【正文】 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。 因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報的，在追究當事人責任的同時，追究有關(guān)稽核人員的責任。 第五十八條對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個人違反金融法律、法規(guī)、政策規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務操作規(guī)程和管理規(guī)定，造成重大經(jīng)濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人，給予相應的紀律處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究其刑事責任。 第五十七條省聯(lián)社制定《信用社（銀行）稽核違規(guī)處罰規(guī)定》。第七章罰則 第五十六條對稽核檢查中有下列行為之一的單位和個人，應予以批評并責令其糾正，情節(jié)嚴重的，責成給予其主要負責人和直接責任人相應紀律處分： （一）拒絕、拖延、阻撓稽核 。省聯(lián)社稽核部門分縣（市）建立稽核檔案；縣級聯(lián)社按分支機構(gòu)建立稽核檔案。通常采取查詢制度、詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個步驟。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和需要被稽核單位證明的稽核事實進行調(diào)查取證。一般采取現(xiàn)場觀察和寫實記錄的方式，對被稽核單位的實際運行狀況進行檢查。 第五十一條稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分 析、賬 戶分析、現(xiàn)場查勘、調(diào)查取證等。第四十九條被稽核單位和個人對“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后十五日內(nèi)，向派出單位提出申訴；派出單位必須在 30個工作日內(nèi)做出復審意見。 （五）建檔階段：現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實檢查結(jié)論的主要資料建立檔案，以備查考。 （四）處理階段：稽核人員實施現(xiàn)場檢查中，對在業(yè)務操作過程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對責任人做出相應處罰；情節(jié)嚴重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為，按權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定進行處罰；構(gòu)成犯罪的及時移交司法機關(guān)。對簡單項目的稽核，可采取格式化稽核報告的方式填報。 （三）報告階段：主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以《現(xiàn)場檢查事實與評價》為基礎(chǔ)，并結(jié)合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報告》。 （二）實施階段：應嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進行追溯檢查。 第四十七條稽核 部門實施非現(xiàn)場稽核主要程序：確立監(jiān)督事項；確定報送資料；整理、分析、評價；質(zhì)詢、核實；提出稽核報告和處理意見；信息反饋。 根據(jù)不同稽核任務、項目和內(nèi)容，可進行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核和專項 稽核，交叉稽核和委托稽核。第四十四條稽核部門在實施稽核時，因被稽核單位不如實提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關(guān)責任人的處理意見?；艘庖娛歉鶕?jù)稽核事實對被稽核單位提出加 強內(nèi)部管理與控制的整改建議；稽核決定是根據(jù)稽核事實對被稽核單位給予一定形式的處理決定，具有強制性； （四）重大情況有權(quán)越級向領(lǐng)導和上一級稽核部門專題匯報； （五）稽核部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題應依據(jù)有關(guān)法規(guī)提出糾正和處理意見；對造成重大責任事故和經(jīng)濟損失的單位主要負責人和直接責任人，應提出處理建議；對于涉嫌重大違規(guī)違紀的或大案、要案的，可提出移交紀檢監(jiān)察部門處理的建議?；巳藛T主要職權(quán)：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽 核單位的業(yè)務、財 務、會計、出納等有關(guān)憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、 有價證券、重要空白憑證等，必要時有權(quán)采取先封后查措施；三是責成被稽核單位停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務活動以及違反財經(jīng)紀律的業(yè)務收支；四是參加被稽核單位的有關(guān)會議，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)進行調(diào)查，并索取有關(guān)資料，必要時可以越級反映；五是對不適合做某項業(yè)務的工作人員，稽核人員有權(quán)向其領(lǐng)導提出問題建議；六是對具有違規(guī)行為的責任人，稽核人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定有權(quán)給予處理，對具有重大違規(guī)行為的責任 人，稽核人員有權(quán)提出處理意見。業(yè)務部門應當圍繞經(jīng)營行為建立資產(chǎn)定期業(yè)務分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價、資金運用風險評估制度；健全內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的評審反饋；對帶有苗頭性、傾向性的問題建立預測預警系統(tǒng)。 第四十條建立有效的信息交流和反饋機制，確保理事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋?？h級聯(lián)社負責制定本聯(lián)社稽核人員工作考核辦法并對其組織考評。對稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題應及時如實向上級部門報告，對不及時如實報告，造成嚴重后果的，要追究稽核人員的責任。對稽核中查出的問題應認真分析總結(jié)，及時向理事長報告，對存在的問題應提出整改處理意見，特別是帶有普遍性的問題，應提出相應措施和建議；對稽核中發(fā)現(xiàn)好的做法和經(jīng)驗，應認真總結(jié)推廣。 第三十八條建立稽核報告制度。 稽核人員對稽核發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)職權(quán)做出處理，并及時將處理結(jié)果或處理意見據(jù)實上報，由于稽核部門、理事會未能及時處理導致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔責任?；瞬块T對稽核發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確處理意見，并據(jù)實、及時報告后，理事會沒有對問題進行處理，或由于理事會未能及時處理而導致問題激化、造成損失的，稽核部門不承擔責任。按照責、權(quán)、利相一致的原則，建立和完 善稽核工作問責制，定期進行考核，加大獎懲力度?；瞬块T可對被稽核單位執(zhí)行稽核建議情況進行再稽核。 第三十四條各級稽核部門重點對下一級被稽核對象、也可對本級的被稽核對象進行稽核；稽核部門可組織下級稽核部門，對轄區(qū)內(nèi)被稽核對象進行專項稽核。第三十三條省聯(lián)社辦事處稽核工作職責：貫徹落實省聯(lián)社稽核工作意見和部署，并根據(jù)省聯(lián)社的授權(quán)，對縣級機構(gòu)的稽核工作進行檢查、監(jiān)督、評價和指導。一是制定各項稽核規(guī)章制 度，對轄內(nèi)稽核工作進行規(guī)劃、部署并實施檢查、監(jiān)督、評價和指導；二是組織布置轄內(nèi)信用社（銀行）開展專項稽核；三是對省聯(lián)社、辦事處財務收支情況進行常規(guī)稽核；四是組織實施轄內(nèi)稽核人員任職資格考試，頒發(fā)資格證書，開展稽核人員培訓；五是統(tǒng)計、匯總轄內(nèi)信用社（銀行）稽核數(shù)據(jù)。 （三）其他常規(guī)性稽核內(nèi)容：信用社（銀行）年終決算的稽核；信用社（銀行）高管人員任職期間的稽核；信用社（銀行）高管人員、重要崗位人員的離任稽核，凡屬提職上任或調(diào)職轉(zhuǎn)任的，必須在任命之前進行稽核；計算機系統(tǒng)運行、管理的安全性、合規(guī)性情況等。 （一）實時稽核內(nèi)容：庫存現(xiàn)金賬實的核對；重要空白憑證的管理、使用；表 外科目核算；會計出納工作的授權(quán)分責管理情況；業(yè)務周轉(zhuǎn)金的收支；往來業(yè)務核對；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負債比例的變化情況；安全保衛(wèi)制度的落實等。主要包括： （一）信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性； （二）信用社執(zhí)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況； （三）信用社各項財務收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性和合規(guī)性； （四）信用社各項負債、資產(chǎn)業(yè)務及中間業(yè)務的真實性、合規(guī)性及風險狀況； （五）信用社計算機業(yè)務應用系統(tǒng)的安全性和有效性； （六）信用社基本建設(shè)項目預決算情況； （七）信用社主要負責人任期經(jīng)濟責任情況； （八）其他應開展稽核監(jiān)督的事項。 （六）針對信用社（銀行）業(yè)務發(fā)展與經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，適時提出意見和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。 （四）檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及完善情況，評價內(nèi)控的有效性，并對落實內(nèi)控機制，防范和化解風險措施提出進一步改進意見。 （二）檢查監(jiān)督內(nèi)部各項管理制度、業(yè)務操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對執(zhí)制不嚴、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。第四章稽核任務和職責 第二十九條稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達到強化農(nóng) 村信用社內(nèi)部管理，促進國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項規(guī)章制度的有效落實，防范金融風險，保障信用社（銀行）安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運行。省聯(lián)社負責對各級稽核部門負責人進行業(yè)務培訓，各市辦事處和縣級聯(lián)社負責組織對轄內(nèi)稽核員的培訓。 第二十八條建立稽核人員業(yè)務培訓制度。 第二十七條實行稽核人員輪崗制度?；俗C由省聯(lián)社稽核部統(tǒng)一制發(fā)。 第二十五條稽核人員實行持證上崗。 第二十三條稽核人員有下列情形之一者，按有關(guān)規(guī)定進行處罰，并調(diào)離稽核工作崗位： （一）違法違紀或有其他不良行為且情節(jié)嚴重的； （二）對稽核檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題、責任事故及經(jīng)濟案件等隱瞞不報，或隱瞞事實真相，拒不承認錯誤，阻撓調(diào)查和處理的； （三）幫助或串通被稽核對象，編造虛假賬務憑證、報表及其他資料，或指使、教唆他人違反金融規(guī)章制度，給信用社（銀行）造成較大財產(chǎn)或信譽損失的； （四）向外界泄漏有關(guān)被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密的； （五）因違反規(guī)章制度受到行政處分或嚴重損害稽核職業(yè)形象的； （六）其他不適于繼續(xù)從事稽核工作的情況。 第二十一條稽核部門組織轄內(nèi)跨域稽核時，應按無關(guān)聯(lián)要求組成稽核組；稽核人員在進行現(xiàn)場稽核時，必須堅持雙人工作制。任何組織和個人不得拒絕、阻礙稽核人員依法執(zhí)行公務，不得打擊報復稽核人員。 第十八條稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關(guān)系的，應當回避。 （六）具有一定的綜合分析、判斷和寫作表達能力。 （四）應身體健康，能夠適應稽核崗位工作。 （二）具有與稽核工作相適應的專業(yè)知識，業(yè)務能力，熟悉信用社（銀行）的各項 業(yè)務，有比較豐富的工作經(jīng)驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核工作。第十七條稽核人員的配備必須堅持 “品行優(yōu)良、業(yè)務全面”的原則，要將業(yè)務素質(zhì)高、工作能力強的人員充實到稽核隊伍?？h級聯(lián)社稽核人員編制依據(jù)轄內(nèi)信用社數(shù)和機構(gòu)網(wǎng)點數(shù)、轄內(nèi)員工總數(shù)和業(yè)務規(guī)模確定，具體編制配備標準原則上應達到：縣級聯(lián)社稽核人員編制數(shù) =1+（轄內(nèi)信用社數(shù) /4+轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)數(shù) /10+轄內(nèi)員工總數(shù) *%+存款總額 /18000 萬） /4 第十六條嚴格稽核人員的準入條件，建立稽核人員任職資格制度。第三章人員管理 第十五條稽核部門 應配備與業(yè)務量及崗位設(shè)置相適應的稽核工作人員。第十四條建立稽核工作考核制度?；瞬块T在理事會的領(lǐng)導下，負責轄內(nèi)稽核工作的組織與實施，對本級業(yè)務部門、轄內(nèi)信用社（銀行）的業(yè)務運行及內(nèi)控制度進行監(jiān) 督，并向理事會和上一級稽核部門報告工作?；岁犖楸３窒鄬Ψ€(wěn)定，一般不要隨意調(diào)動，稽核人員調(diào)整須征得稽核部門同意，縣級聯(lián)社稽核部門負責人調(diào)整須征得省聯(lián)社稽核部門同意。省聯(lián)社稽核總隊和辦事處稽核大隊組成人員由各地辦事處稽核人員和轄內(nèi)縣級聯(lián)社部分稽核人員組成，完成較為重要的專項稽核任務。 省聯(lián)社辦事處設(shè)立稽核組，加掛稽核大隊牌子，辦事處主任兼任