7行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)探討(參考版)
2024-09-26 22:29本頁面
【正文】 符合條件的單位除了應(yīng)當(dāng)設(shè)立單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)部門，配備相應(yīng)的審計(jì)人員外，還必須保證其擁有較強(qiáng)的獨(dú)立性，能夠獨(dú)立地開展審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)審檢查中發(fā)現(xiàn)的問題一查到底并嚴(yán)肅追責(zé)，使內(nèi)審工作真正發(fā)揮其權(quán)威性、起到查處一例，震懾一片的良好效果。最后，強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督管理，逐步規(guī)范單位內(nèi)控制度建設(shè)。其次，強(qiáng)化崗位管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，進(jìn)一步將制度建設(shè)向縱深推進(jìn)。按照內(nèi)部控制的要求，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的合理、合法及有效性負(fù)主要責(zé)任。 （五）監(jiān)督認(rèn)識(shí)不到位，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制有些單位認(rèn)為監(jiān)督是紀(jì)檢、審計(jì)和財(cái)政等監(jiān)督部門的事情，從而放松了內(nèi)部監(jiān)督，即使設(shè)置了相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，也因其監(jiān)督權(quán)利和范圍受限而不能真正行使其監(jiān)督權(quán)力，而是走走過場(chǎng)，流于形式。 （三）控制措施、流程不盡合理，有待完善首先由于編制人數(shù)受限，在崗位設(shè)置上不盡合理，不相容崗位沒有采取相互分離控制措施，不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍；其次單位授權(quán)審批制度不盡合理，盲目遵從單位經(jīng)濟(jì)大小事務(wù)由單位“一把手”審批，致使權(quán)利過度集中于“一把手”，無法發(fā)揮單位重大事項(xiàng)集體決策制度的優(yōu)越性，導(dǎo)致決策失誤的事件屢屢發(fā)生，給國(guó)家造成無可挽回的損失，另外財(cái)務(wù)人員在工作中無權(quán)參與單位重要決策及單位業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，僅充當(dāng)“記賬員、付款員”角色，致使會(huì)計(jì)監(jiān)督作用難以發(fā)揮。 （二）單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)不到位，缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施一
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