【正文】 　　第五章 附 則　　第十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況。組織成本費用核算。 第十七條　　各單位財會部門的成本管理責(zé)任?！　〉谑鶙l　　各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標(biāo)，并認真執(zhí)行。　　第四章 成本管理責(zé)任制及監(jiān)督　　第十五條　　各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制?！　×?、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本?！　∷?、本期成本與下期成本?！　《?、制造成本與期間費用?！　〉谑龡l 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準(zhǔn)確性。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分攤50%?！　〉谑畻l　　在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。受益期超過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實　　際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷?！　〉诰艞l　　一次支付、分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限，確定分攤數(shù)額。　　企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本?！　〉谄邨l 總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際，認真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍?！　〉诙?成本、費用開支范圍　　第六條　　工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。總公司財務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督?？倳嫀?財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理)或財務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負責(zé)?！　〉谒臈l　　在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費用管理責(zé)任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用?！　〉诙l 本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)?！　”局贫冉?jīng)總公司副總經(jīng)理及集團執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后實施，修正時亦同。 二、合同及擔(dān)?！　?dān)?！　》种C構(gòu)不具備法人資格，因此嚴禁分支機構(gòu)對外進行任何事項的經(jīng)濟擔(dān)保。 分支機構(gòu)應(yīng)建立客戶應(yīng)收賬款賬袋，妥善保管客戶應(yīng)收賬款確認資料?！　〉谄哒?其他　　一、文本單據(jù)管理　　分支機構(gòu)應(yīng)將總公司調(diào)撥單與分支機構(gòu)產(chǎn)品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。 四、分支機構(gòu)人員在審計人員履行職責(zé)時，應(yīng)采取積極協(xié)作的態(tài)度，配合審計人員的工作，不　　得故意回避、刁難、阻撓和打擊報復(fù)?！　《?、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務(wù)收支活動、經(jīng)　　營管理活動、資產(chǎn)的安全與完整性和內(nèi)部控制情況進行審查并作出必要的評估。 庫存合理化　　為了保證分支機構(gòu)庫存合理化，確保單品當(dāng)月流通率不低于100%，避免出現(xiàn)商品缺貨或　　過?，F(xiàn)象，由分支機構(gòu)經(jīng)理與業(yè)務(wù)員結(jié)合近三個月單品銷售量一同作出產(chǎn)品安全庫存量明細表，交總公司審批后由分支機構(gòu)經(jīng)理指定專人負責(zé)跟進，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實際庫存對比明細表》到財務(wù)中心及管理本部審查。 e、 倉庫應(yīng)指派專人負責(zé)借出碟的保管、登記工作?！　、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次。　　(4)、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定： a、 內(nèi)部員工借碟的申請，必須在分支機構(gòu)經(jīng)理和會計簽字后，倉庫方給予借出。　　(2)、庫存商品的出庫必須嚴格履行規(guī)范的出庫手續(xù)，嚴禁以手寫單的形式出貨?！　、 代收退貨公司會計把客戶退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對退貨差異。　　a、 業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉庫管理員。　　c、倉庫管理員按經(jīng)會計審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運單交由代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)員保管。　　代發(fā)貨及代收退貨操作　　因業(yè)務(wù)開展需要，總公司與分支機構(gòu)、分支機構(gòu)與分支機構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：　　(1)代發(fā)貨操作：　　a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員填寫委托發(fā)貨明細表，分支機構(gòu)會計審核簽名后由業(yè)務(wù)　　人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門開具銷售訂單?！　、 倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務(wù)人員進行相關(guān)處理。業(yè)務(wù)人員復(fù)印兩份審批表，分別交分支機構(gòu)會計與倉庫管理員?！　、對符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報分支機構(gòu)經(jīng)理按權(quán)限進行審核或?qū)徟?b、對破損、損壞的產(chǎn)品：。 (3)退貨價格的確認標(biāo)準(zhǔn)　　a、 對未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時銷售價計價，如現(xiàn)時銷售價高于當(dāng)時發(fā)出價，則按當(dāng)時發(fā)出價計價。 (2)客戶退貨的審批權(quán)限　　a、 該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內(nèi)由分支機構(gòu)經(jīng)理審批。會計人員根據(jù)銷售單與托運單作賬務(wù)處理。嚴禁分支機構(gòu)私自對客戶鋪貨銷售。除部分有信用額度的大客戶與檔口現(xiàn)款提貨外，分支機構(gòu)的銷售一律實行先收款后發(fā)貨的銷售方式?！　′N售流程如下：　　通知發(fā)貨　　(2)先收款后發(fā)貨：客戶提出購貨申請、預(yù)付貨款給分支機構(gòu)并將付款單據(jù)傳真給分支機構(gòu)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員對貨款確認并在客戶付款單據(jù)上簽字后交分支機構(gòu)會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機構(gòu)會計向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認單后確認。 二、商品銷售　　分支機構(gòu)商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預(yù)收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款(信用額度內(nèi)發(fā)貨)三　　種方式。　　(3)分支機構(gòu)計劃員在取得經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)的退貨申請單后聯(lián)系托運并把退貨申請單和托運單傳真到總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員?！　∩唐吠素浟鞒獭　?1)分支機構(gòu)計劃員根據(jù)倉管員的要求和預(yù)計的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經(jīng)理審核?！　?5)分支機構(gòu)會計在審核收貨品種、數(shù)量的真實性后傳真總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員?！　?3)分支機構(gòu)計劃員將經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理簽字同意的“商品調(diào)撥申請單”傳真至總公司指定的業(yè)務(wù)員?！　〉谖逭?商品進銷存管理　　一、商品調(diào)撥 商品調(diào)撥流程　　(1)分支機構(gòu)計劃員根據(jù)經(jīng)銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調(diào)撥申請單”，交分支機構(gòu)經(jīng)理審核。分支機構(gòu)相關(guān)人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害公司利益?！　∥?、應(yīng)收帳款的調(diào)整　　對于客戶欠款(應(yīng)收帳款)在客戶之間相互地轉(zhuǎn)移，必須取得客戶之間財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認函，確認函后附貨品轉(zhuǎn)移的清單，該確認函在客戶雙方簽字后，經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理和會計確認后方可做為調(diào)帳依據(jù)?！　、 銷售會計接到申請單審核后轉(zhuǎn)交總公司主辦會計　　d、總公司主辦會計在轉(zhuǎn)賬申請單簽名同意后傳真給分支機構(gòu)會計　　e、 分支機構(gòu)會計通知分支機構(gòu)經(jīng)理指定相應(yīng)業(yè)務(wù)員與客戶溝通確認應(yīng)收賬款 f、 由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)員和會計進行確認應(yīng)收賬款無誤后簽字回傳總公司　　g、總公司主辦會計把由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)人員和會計簽名核實后的轉(zhuǎn)賬申請單轉(zhuǎn)交銷售會計轉(zhuǎn)銷客戶應(yīng)收賬款　　分支機構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司：　　分支機構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司按總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)的轉(zhuǎn)賬程序進行類似的操作。　　四、應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬操作　　客戶的應(yīng)收賬款從總公司轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)管理或分支機構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司管理，應(yīng)按以下方式進行客戶管理交接：　　總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)：　　a、 由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)的，先由總公司業(yè)務(wù)員與相應(yīng)的銷售會計進行內(nèi)部對賬，并由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認后由業(yè)務(wù)員與客戶進行對賬?！　、分支機構(gòu)經(jīng)理據(jù)客戶的回款額進行審核并提交分支機構(gòu)會計審核?！　、 客戶返利的計算以當(dāng)月(季)的回款金額為基數(shù)進行返利的計算。分支機構(gòu)