子公司財務管理辦法(參考版)
2024-11-04 22:22本頁面
【正文】 。子公司預算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務經(jīng)理簽批，預算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。嚴禁私設小金庫。第四章資金管理第九條庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫?？偣矩攧杖谫Y部定期召開公司財務工作會議，以指導子公司的財務工作。子公司財務負責人實行輪崗制，由總公司財務融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理，對其實行雙重考核，即由總公司財務融資部考核其綜合業(yè)務工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財務負責人的考核結(jié)果。第二章財務管理組織機構(gòu)第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責”的內(nèi)部財務管理體制。第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務管理實施細則，報總公司財務融資部備案后實施。第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作。編制：審核：批準：第五篇：資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財務管理辦法第一章總則第一條為加強對成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司（以下簡稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡稱子公司）的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法，資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財務管理辦法。第五十一條財務審計報告作為公司對控股子公司進行經(jīng)營責任考核與獎懲的重要財務依據(jù)，控股子公司應尊重審計機構(gòu)的獨立、專業(yè)審計意見，并根據(jù)其出具的審計調(diào)整分錄及時調(diào)整本單位的財務賬務和報表。財務審計每年一次，由公司聘請的會計事務所完成；離任審計是指對控股子公司的法定代表人和高級管理人員離職的財務情況進行的審計；專項財務審計是指公司對控股子公司某一重大事項的財務情況進行的審計；離任財務審計和專項財務審計均有公司內(nèi)審部負責。針對財務工作檢查，公司財務部出具財務檢查報告，控股子公司應認真聽取檢查意見并切實完善財務管理工作。第十一章財務監(jiān)督第四十七條總公司可以采用財務預算控制、財務報表核查、現(xiàn)場檢查、財務審計、電子遠程監(jiān)控等手段對控股子公司的財務活動進行監(jiān)督。第四十五條公可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報送財務報表和財務資料，但應保證報送的及時性和準確性。（六）每月10日前報送上月的成本會資料，具體報送名單及報送格式由總公司財務部與控股子公司財務部具體擬定。（四）每天報送現(xiàn)金及銀行存款情況，具體報送名單及報送格式由總公司財務部與控股子公司財務部具體擬定。（二）每周固定時間報送應收賬款及逾期賬款情況，具體報送時間、報送名單及報送格式由總公司財務部與控股子公司財務部具體擬定。（三）終了后12日內(nèi)報送資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。第四十三條控股子公司財務部應嚴格按照公司財務部的相關(guān)規(guī)定報送財務報表：（一）月度終了8日內(nèi)報送上月的資產(chǎn)負債表、利潤表。第四十一條控股子公司應嚴格區(qū)分財務預算內(nèi)支出和預算外支出項目，不得相互擠占與串用。在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的合理偏差，控股子公司財務部應及時在滾動預算中提請修訂調(diào)整。第九章 財務預算管理第三十八條各控股子公司執(zhí)行與公司相統(tǒng)一的預算管理流程，每年年底前由控股子公司財務部牽頭組織本單位的預算，包括銷售預算、費用預算和利潤預算，經(jīng)總公司負責人審批后下達執(zhí)行?？毓勺庸緫袑嵃雌诼男辛x務，不得給公司造成財務擔保損失。第三十五條未經(jīng)總公司批準并履行本單位對外投資項目必要的董事會或股東會審議程序，控股子公司財務部不得辦理股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股票投資、債券投資、期貨投資、權(quán)證投資及委托理財?shù)冉鹑诨蚪鹑谘苌吠顿Y等對外投資項目的資金支付。第三十三條控股子公司因本單位經(jīng)營發(fā)展需要對外融資時，應事先對融資項目進行可行性論證，充分考慮融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經(jīng)總公司批準后方可融資，重大項目需經(jīng)公司董事會或股東會審議后方可實施。第三十一條控股子公司財務部門應切實執(zhí)行本單位的各項資金支付授權(quán)于批準制度，嚴格審查付款合同或相關(guān)協(xié)議，加強資金支付審核。第七章 資金管理第二十九條控股子公司財務部是本單位資金管理的責任部門，負責辦理本單位一切資金的募集、使用、調(diào)配等財務手續(xù)，嚴格監(jiān)督本單位資金的使用。第二十七條未超過上述額度的單據(jù)，控股子公司財務負責人如有疑義，需及時告知總公司財務部。第二十五條控股子公司付款申請超過人民幣五萬及以上金額，單次借款超過人民幣三千及以上金額，個人單次報銷超過人民幣一千元及以上金額，均需報總公司財務部審批后方可支付。對工作怠慢、業(yè)務能力不強、缺乏責任心或因嚴重工作過失給本單位造成較大損失、泄露財務機密等不稱職或無法勝任得財務人員，控股子公司財務負責人應及時提請本單位總經(jīng)理解除其職務，本單位總經(jīng)理應充分聽取并采納財務負責人的合理意見。第二十一條控股子公司財務負責人及全體財務人員參與本單位的績效考核，財務負責人薪資調(diào)整由公司財務部與本單位總經(jīng)理共同協(xié)商調(diào)整，其他財務人員薪資由財務負責人依據(jù)本單位薪酬體系調(diào)整后五個工作
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