【正文】 本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會應(yīng)及時對本制度進(jìn)行修訂。 第七章附則 第四十條本制度解釋權(quán)屬于公司董事會。對于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納 第 29 頁 共 29 頁 人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。第三十八條加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。 第三十六條每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 第三十五條內(nèi)部審計部應(yīng)每月檢查銀行存款賬單核對情況，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。對于已支用而尚未報銷的 費用應(yīng)督促信用卡使用人及時報賬。 第 28 頁 共 29 頁 第三十二條外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他資金參照銀行存款進(jìn)行管理。如果經(jīng)過調(diào)節(jié)賬單仍然不相符的，應(yīng)該查明原因，及時處理。 第三十條每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他資金總賬余額與出納員的 銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他資金日記賬核對相符。第二十九條控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。全部收支應(yīng)及時、準(zhǔn)確地入賬。每年年終，財務(wù)部門應(yīng)全部收回定額備用金，次年再借。 第二十六條經(jīng)常發(fā)生零星費用報銷的部門，經(jīng)過批準(zhǔn)后可以借用定額備用 金。對于非法的支出，會計人員應(yīng)拒絕辦理；對于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報告公司財務(wù)負(fù)責(zé)人處理。經(jīng)辦人員根據(jù)合法的原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級負(fù)責(zé)人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。 第二十三條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的核算、記賬工作，并根據(jù)公司具體情 況進(jìn)行崗位輪換。不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)私設(shè) “ 小金庫 ” ，不得賬外設(shè)賬，一切收入納入財務(wù)預(yù)算。 第十九條對于公司購置原材料、低值易耗品、設(shè)備采購、更新改造及大修工程等事項的批準(zhǔn)及資金支付按公司《財務(wù)管理制度》相關(guān)財務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。 六、建立公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來定期和不定期匯報制度。 董事會秘書根據(jù)董事會決議向控股股東發(fā)出限期清償?shù)耐ㄖ?，?zhí)行對相關(guān)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定，向相關(guān)司法部門申請控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，并做好相關(guān)信息披露工作。 公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員負(fù)有維護(hù)公司資金安全 的法定義務(wù)。報告內(nèi)容包括但不限于占用股東名稱、占用資產(chǎn)名稱、占用資產(chǎn)位置、占用時間、涉及金額、擬要 求清償期限等；若發(fā)現(xiàn)存在公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)情況的，財務(wù)負(fù)責(zé)人還應(yīng)在書面報告中寫明涉及董事、監(jiān)事及其他高級管理人員姓名，協(xié)助或縱容前述侵占行為的情節(jié)。 “ 占用即凍結(jié) ” 機(jī)制的具體操作程序如下： 公司董事會秘書定期或不定期檢查公司與控股股東及其附屬企業(yè)的資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資產(chǎn)的情況。 四、控股股東應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用關(guān)聯(lián)交易、利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和社會公眾股股東的合法權(quán)益，不得利用其控制地位損害公司和社會公眾股股東的利益。公司不得以下列方式 將資金直接或間接地提供給控股股東及其他 第 23 頁 共 29 頁 關(guān)聯(lián)方使用： 有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方使用； 通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款； 委托大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動； 為大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票； 代大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)； 注冊會計師在為公司年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項，對公司存在控股股 東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項說明。非經(jīng)營性資金占用，是指公司為大股東及關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等費用和其他支出，代大股東及關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)而支付資金，有償或無償、直接或間接拆借給大股東及關(guān)聯(lián)方資金，為大股東及關(guān)聯(lián)方承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)，其他在沒有商品和勞務(wù)提供情況下給大股東及關(guān)聯(lián)方使用的資金。 一、本制度所稱 “ 占用上市公司資金 ” （以下稱 “ 資金占用 ” ），包括：經(jīng)營性資金占用和非經(jīng)營性資金占 用兩種情況。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司獨立董事中的會計專業(yè)人士任組長，其他獨立董事、財務(wù)總監(jiān)為成員。第十八條為有效防止控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資金、侵害公司利益，由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭，加強(qiáng)公司財務(wù)過程控制，嚴(yán)格資金流出的內(nèi)部審批及支付程序，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機(jī)制；日常經(jīng)營中，財務(wù)部應(yīng)重點關(guān)注控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務(wù)往來；公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格按照相關(guān)法律法 第 22 頁 共 29 頁 規(guī)及上市公司財務(wù)管理制度的相關(guān)要求進(jìn)行核算，不得損害上市公司的利益，嚴(yán)格按公司 財務(wù)管理制度履行審批及支付程序，保障資金安全，防止出現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應(yīng)及時向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各業(yè)務(wù)部 門不得開設(shè)銀行賬戶。 第十五條未經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議或董事長批準(zhǔn)，各分子公司不得自行實施資產(chǎn)抵押，不得自行向第三方提供擔(dān)保，各關(guān)聯(lián)公司間也不得自行相互提供擔(dān)保。申請借款的各分子公司應(yīng)配合公司財務(wù)部的籌資工作，按規(guī)定提供借款所需相關(guān)資料。 第 21 頁 共 29 頁 第十二條董事會或股東大會決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由董事長審批。 第四章融資資金管理 第十條公司融資事項，由資金使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部初審，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，履行公司內(nèi)部審核程序并報董事長審批，根據(jù)《公司章程》等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事會或股東大會審議通過后具體實施。 第三章投資資金管理 第八條董事會決定運用公司資金進(jìn)行對外投資、收購資產(chǎn)、委托理財限于公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 20%以下；超過該數(shù)額的，需提交股東大會審批。 第 六條預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算計劃，按預(yù)算批準(zhǔn)程序經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第二章資金預(yù)算管理 第五條公司資金實施預(yù)算管理，實行對各分子公司的資金集中統(tǒng)一管理。投資資金指對外風(fēng)險和非風(fēng)險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；融資資金指