【正文】 （二）融資管理包括權(quán)屬企業(yè)自身的融資、對子公司的借貸資金擔(dān)保的管理； （三）權(quán)屬企業(yè)的產(chǎn)權(quán)變動和經(jīng)營方式管理變動包括：股權(quán)變動、產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓、無償劃撥、企業(yè)以整體資產(chǎn)投資、企業(yè)兼并、破產(chǎn)、歇業(yè)、租賃、托管，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)抵押等。 第三章 重大經(jīng)營活動報(bào)告制度 第十六條 x 融 公司股東代表必須如實(shí)向 x 融 請示權(quán)屬企業(yè)的重大經(jīng)營活動，獲得 x 融 公司 41 的書面指令后在權(quán)屬企業(yè)代表 x 融 公司表決。 第十四條 權(quán)屬企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告中必須如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，并按照規(guī)定向 x 融 公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。 第十二條 權(quán)屬企業(yè)處分資產(chǎn)導(dǎo)致經(jīng)營方向發(fā)生重大變動時(shí)，必須經(jīng)出資人批準(zhǔn)。 第十條 權(quán)屬企業(yè)在行使經(jīng)營自主權(quán)過程中，以其擁有的全部法人財(cái)產(chǎn)依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨(dú)立享有民事權(quán)利， 承擔(dān)民事責(zé)任。 第二章 權(quán)屬企業(yè) 第八條 按照所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的原則，權(quán)屬企業(yè)依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營自主權(quán)。 第 六條 x 融 依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系對權(quán)屬企業(yè)行使下列權(quán)利： （一）批準(zhǔn)全資企業(yè)的章程； （二）按照干部管理權(quán)限和程序委派或者更換全資企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人，決定主要領(lǐng)導(dǎo)人的報(bào)酬； （三）審議全資企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和稅后利潤分配方案 （四）審議批準(zhǔn)全資企業(yè)的重大投資、抵押和擔(dān)保，決定和批準(zhǔn)合并、分立、變更公司形式以及公司的解散和清算等事項(xiàng)； （五）依法收取投資收益、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入以及其他收益，納入年度經(jīng)營預(yù)算、決算，按照規(guī)定用途使用； 40 （六）對全資企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果對主要經(jīng)營負(fù)責(zé)人獎懲。 第五條 x 融 投資管理部代表 x 融 對權(quán)屬企業(yè)行使資產(chǎn)所有者管理職能。 第三條 本辦法所稱權(quán)屬企業(yè)是指與 x 融 公司有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的全資、控股、參股企業(yè)。 x 融 公司資產(chǎn)管理辦法 （草案） （ 年 月 日 x 融 總經(jīng)理辦公會通過） 第一章 總則 第一條 為建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)資產(chǎn)管理、監(jiān)督和營運(yùn)體系和機(jī)制，明確企業(yè)資產(chǎn)出資人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，規(guī)范權(quán)屬企業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)資產(chǎn)優(yōu)化配置、合理流動，提高資產(chǎn)運(yùn)營效益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合 x 融 實(shí)際，制定本辦法。但是資 產(chǎn)管理以前的職責(zé)范圍劃分不清，x 認(rèn)為應(yīng)該由投資部全面負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理和資產(chǎn)保值增值工作。 被考核者的考核總分 P 值需要轉(zhuǎn)換為該部門的考核等級： ? P 值大于 小于等于 的部門對應(yīng)考核等級為 S(卓越 )； ? P 值大于 小于等于 的部門對應(yīng)考核等級為 A(優(yōu)秀 )； 38 ? P 值大于 小于等于 的部門對應(yīng)考核等級為 B(良好 )； ? P 值大于 小于等于 的部門對應(yīng)考核等級為 C(較差 )； ? P 值 小于等于 的部門的對應(yīng)考核等級為 D(很差 )。 ? 0 分：表明該項(xiàng)工作差，具體而言該項(xiàng)工作績效根本沒有達(dá)到正常工作標(biāo)準(zhǔn)的要求，通常具有下列表現(xiàn)：工作中出現(xiàn)大的失 誤，或在時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量上與規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)相距很大，由于主觀原因沒有完成任務(wù)，有重大投訴發(fā)生，給公司造成大損失或不良影響。 ? 4 分：表明該項(xiàng)工作需改 進(jìn)，具體而言該項(xiàng)工作績效基本達(dá)到常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)要求，通常具有下列表現(xiàn)：偶有小的疏漏，有時(shí)在時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量上達(dá)不到規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)，偶爾有客戶的投訴，并沒有給公司造成較大的不良影響。 ? 8 分：表明該項(xiàng)工作優(yōu)秀，具體而言該項(xiàng)工作績效超出常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)要求，通常具有下列表現(xiàn)：嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)間要求完成任務(wù)，在數(shù)量、質(zhì)量上超出明顯規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，獲得內(nèi)外客戶的滿意，超過公司預(yù)期目標(biāo)。 11) 負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作和統(tǒng)計(jì)工作規(guī)章制度的建立和執(zhí)行。建立、健全與投資有關(guān)的管理制度，并為每一項(xiàng)投資建立管理檔案。 9) 收集有關(guān)投資管理的政策、法規(guī)，為公司的投資決策服務(wù)。 7) 會同審計(jì)部門對 權(quán) 屬企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)、 經(jīng)營 審計(jì)及經(jīng)理離任審計(jì) 。負(fù)責(zé)權(quán) 屬 公司 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，為總公司領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期地提供分析材料 。 4) 負(fù)責(zé)指 導(dǎo)、監(jiān)督、幫助 權(quán)屬 企業(yè) 日常經(jīng)營管理 ， 指導(dǎo)權(quán)屬企業(yè)規(guī)范管理和董事會決議執(zhí)行報(bào)告制度， 加強(qiáng)協(xié)調(diào)服務(wù) 。 3) 負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)的資產(chǎn)保值增值的管理工作，提高 x 融 系統(tǒng)資產(chǎn)的運(yùn)營效率。 主管副總 20 工作結(jié)果 年 在外部審計(jì)中是否出現(xiàn)沒有審計(jì)出的重大問題； 系統(tǒng)是否出現(xiàn)理應(yīng)審計(jì)出的重大違規(guī)時(shí)間 外部審計(jì)機(jī)關(guān) /主管副總 40 總計(jì) 100 3. 審計(jì)部關(guān)鍵管理流程 36 四、投資部 1. 投資部部門職責(zé) 部門名稱 ： 投資部 部門編號： 直接上級 ： 總經(jīng)濟(jì)師 所屬公司 ： x 融 公司總部 部門使命： 公司投 資評審、運(yùn)營監(jiān)控、資產(chǎn)管理、統(tǒng)計(jì) 工作內(nèi)容 ： 1) 制定企業(yè)的年度經(jīng)營計(jì)劃和權(quán)屬公司的年度經(jīng)營目標(biāo)。 在評價(jià)打分只能打 0、 10 分，不能出現(xiàn)其它分值。 ? 2 分：表明該項(xiàng)工作不良，具體而言該項(xiàng)工作績效顯著低于正常工作標(biāo)準(zhǔn)的要求，通常具有下列表現(xiàn)：工作中出現(xiàn)較大的失誤，或在時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量上與規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)相距甚遠(yuǎn)，經(jīng)常突擊完成任務(wù)，經(jīng)常有投訴發(fā)生，給公司造成較大的損失或不良影響。 ? 6 分：表明該項(xiàng)工作良好，具體而言該項(xiàng)工作績效達(dá)到常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)要求，通常具有下列表現(xiàn)：基本上達(dá)到規(guī)定的時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量等工作標(biāo)準(zhǔn)，沒有客戶的不滿意，達(dá)到公司預(yù)期目標(biāo)。 2. 審計(jì)部考核方案 1） 打分規(guī)則與考核等級轉(zhuǎn)換 對于每項(xiàng)考核指標(biāo)設(shè)定打分規(guī)則如下： ? 10 分：表明工作十分出色，具體而言該項(xiàng)工作績效大大超越常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)要求，通常具有下列表現(xiàn)：在規(guī)定的時(shí)間之前完成任務(wù)，并且完成任務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量顯著超出規(guī)定 34 的標(biāo)準(zhǔn)，得到來自客戶的高度評價(jià)，給公司帶來預(yù)期外的較大收益。 6) 定期向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息，為公司決策服務(wù)。 30 4. 財(cái)務(wù)部關(guān)鍵管理流程 1） 年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理流程 董事會 總部財(cái)務(wù)部 權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理委員會 權(quán)屬公司股東代表年度計(jì)劃大綱制定經(jīng)營與預(yù)算目標(biāo)編制本公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案初步審核匯總編制系統(tǒng)總體預(yù)算草案審查并反復(fù)協(xié)調(diào)平衡權(quán)屬公司股東會審批最終審批存檔下發(fā)執(zhí)行系統(tǒng)正式總體預(yù)算是是是是否否否否董事會 總部財(cái)務(wù)部 權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理委員會 權(quán)屬公司股東代表年度計(jì)劃大綱制定經(jīng)營與預(yù)算目標(biāo)編制本公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案初步審核匯總編制系統(tǒng)總體預(yù)算草案審查并反復(fù)協(xié)調(diào)平衡權(quán)屬公司股東會審批最終審批存檔下發(fā)執(zhí)行系統(tǒng)正式總體預(yù)算是是是是否否否否 31 2） x 融 系統(tǒng)內(nèi)部資金調(diào)劑管理流程 華融董事長出款方財(cái)務(wù)部 / 負(fù)責(zé)人 華融財(cái)務(wù)部 總會計(jì)師用款方財(cái)務(wù)部 / 負(fù)責(zé)人每季度第三個月 15 日前提交詳細(xì)頭寸狀況和下季度用款計(jì)劃并提出借款意向每季度第三個月 15 日前提交詳細(xì)頭寸狀況和下季度資金計(jì)劃審核企業(yè)資金情況，提出內(nèi)部融資建議審批拆借指令確認(rèn)交易劃撥資金確認(rèn)交易到期還款承諾書存檔存檔 存檔否是華融董事長出款方財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 華融財(cái)務(wù)部 總會計(jì)師用款方財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人每季度第三個月 日前提交詳細(xì)頭寸狀況和下季度用款計(jì)劃并提出借款意向每季度第三個月 日前提交詳細(xì)頭寸狀況和下季度資金計(jì)劃審核企業(yè)資金情況，提出內(nèi)部融資建議審批拆借指令確認(rèn)交易劃撥資金確認(rèn)交易到期還款承諾書存檔存檔 存檔否是出款方財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 華融財(cái)務(wù)部 總會計(jì)師用款方財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人每季度第三個月 日前提交詳細(xì)頭寸狀況和下季度用款計(jì)劃并提出借款意向每季度第三個月 日前提交詳細(xì)頭寸狀況和下季度資金計(jì)劃審核企業(yè)資金情況，提出內(nèi)部融資建議審批拆借指令確認(rèn)交易劃撥資金確認(rèn)交易到期還款承諾書存檔存檔 存檔否是 32 3） 預(yù)算管理總圖 年度經(jīng)營目標(biāo)的確定年度預(yù)算的編制收入預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算工程預(yù)算存貨預(yù)算工資預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算銷售 / 管理費(fèi)用預(yù)算其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目預(yù)算年度預(yù)算的調(diào)整總預(yù)算的編制成本費(fèi)用預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)的確定年度預(yù)算的編制收入預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算工程預(yù)算存貨預(yù)算工資預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算銷售 管理費(fèi)用預(yù)算其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目預(yù)算年度預(yù)算的調(diào)整總預(yù)算的編制成本費(fèi)用預(yù)算 33 三、審計(jì)部 1. 審計(jì)部部門職責(zé) 部門名稱 ： 審計(jì)部 部門編號： 直 屬上級 ： 工會主席 所屬公司 ： x 融 公司總部 部門使命： 完成公司的審計(jì)工作 工作內(nèi)容 ： 1) 負(fù)責(zé)貫徹國家有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度； 2) 負(fù)責(zé)開展公司內(nèi)部審計(jì)工作，對公司系統(tǒng)內(nèi)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； ? 內(nèi)部控制制度的健全、適用和有效性； ? 遵守國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)情況； ? 貫徹執(zhí)行公司經(jīng)營決策和規(guī)章制度情況； ? 各種會計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)性、正確性、完整性； ? 資金運(yùn)作的安全性、完整性； ? 財(cái)務(wù)收支及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)營成果的真實(shí)性、合法性、有效性。 第六章 附則 第二十八條 本指導(dǎo)意見由預(yù)算管理委員會制訂并負(fù)責(zé)解釋。有關(guān)的約束與激勵政策由預(yù)算管理委員會另文規(guī)定。 第二十五條 預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束作用的必要措施，包括對整個公司系統(tǒng)預(yù)算管理工作 29 的考核和評價(jià)，以及對各預(yù)算責(zé)任單位的考核和評價(jià)。各控股公司應(yīng)及時(shí)檢查、跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，掌握和分析預(yù)算與實(shí)際的差異，按季度或管理層的要求撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，由總公司財(cái)務(wù)部匯總形成整個公司系統(tǒng) 的預(yù)算執(zhí)行情況綜合分析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算管理委員會，為預(yù)算管理委員會對整個公司系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)控制提供信息。 第二十三條 由于客觀因素（不可控因素）影響目標(biāo)利潤及資產(chǎn)保值增值目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和預(yù)算執(zhí)行時(shí)，各控股公司應(yīng)首先挖掘與 目標(biāo)利潤相關(guān)因素的潛力，采取相應(yīng)措施加以彌補(bǔ)，在已采取必要措施后仍無法彌補(bǔ)的，可編制預(yù)算修正案報(bào)請審批，具體審批程序遵照第十三條第（ 2）和第（ 3）款的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算修正案替代原預(yù)算案執(zhí)行。 第二十一條 以上第十八條、第十九條、第二十條所涉及的支出，其審批程序必須符合各公司的相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。 第十九條 對單項(xiàng)費(fèi)用（指在預(yù)算中作為獨(dú)立預(yù)算項(xiàng)目的費(fèi)用）支出超出該項(xiàng)目預(yù)算（累計(jì)未超出費(fèi)用預(yù)算總額）且確有必要發(fā)生的，各控股公司應(yīng)根據(jù)超支金額占費(fèi)用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序。 28 第十八條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各控股公司以自我控制為主，應(yīng)遵循“先算后花，先算后干”的原則。 第四章 預(yù)算控制 第十七條 各控股公司的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行單項(xiàng)控制與總額控制相結(jié)合的辦法。 第十六條 各控股公司應(yīng)在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為突發(fā)事件的開支，列入管理費(fèi)用預(yù)算，并計(jì)入費(fèi)用預(yù)算總額。 第十四條 預(yù)算編制日程 年度預(yù)算應(yīng)自前一年度的 11 月著手準(zhǔn)備，在預(yù)算年度的 1 月 15 日前完成預(yù)算草案的編制；半年預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算應(yīng)在年度預(yù)算框架內(nèi)，由各控股公司根據(jù)自身情況確定。預(yù)算編制方針應(yīng)包括：對宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策發(fā)展變化的預(yù)測、行業(yè)發(fā)展的預(yù)測、公司系統(tǒng)的發(fā)展戰(zhàn)略、公司系統(tǒng)目 標(biāo)利潤計(jì)劃、經(jīng)營方針、資本運(yùn)營和資產(chǎn)重組規(guī)劃以及當(dāng)期各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)及項(xiàng)目實(shí)施方案等。 第十一條 預(yù)算責(zé)任單位職責(zé)： （ 1） x 融 公司系統(tǒng)各控股公司為預(yù)算責(zé)任單位； （ 2）各預(yù)算責(zé)任單位負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行本公司的預(yù)算方案； （ 3）各預(yù)算責(zé)任單位對本公司的預(yù)算執(zhí)行情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第九條 總公司財(cái)務(wù)部受預(yù)算管理委員會委托處理 x 融 公司系統(tǒng)預(yù)算管理工作的日常事務(wù)，其在預(yù)算管理方面的具體職責(zé)是： （ 1）匯總總公司和各控股公司預(yù)算方案，形成 x 融 公司系統(tǒng)總體預(yù)算方案； （ 2）根據(jù)預(yù)算編制方針，具體指導(dǎo)各控股公司預(yù)算草案 的編制，并進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡； （ 3）在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督各控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況，審核各控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告； （ 4）當(dāng)各控股公司預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算差異較大時(shí)，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理委員會報(bào)告，并負(fù)責(zé)審核各控股公司提出的預(yù)算修正草案； （ 5）預(yù)算期終了，應(yīng)及時(shí)對整個 x 融 公司系統(tǒng)的預(yù)算差異進(jìn)行分析和評價(jià)，形成 x 融 公司系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況綜合分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會審議?？倳?jì)師負(fù)責(zé)召集、主持預(yù)算管理委員會會議。 第七條