3關(guān)于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制思考(參考版)
2024-08-26 14:21本頁(yè)面
【正文】 參考文獻(xiàn) 第 8 頁(yè) 共 8 頁(yè) [1]王海峰 .國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考 [j].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊）， 2024（ 12） . [2]劉懷湘 .完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施探討 [j].企業(yè)改革與管 理， 2024（ 34） . [3]楊敏 .風(fēng)險(xiǎn)管理視角下國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)優(yōu)化策略分析 [j].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)， 2024（ 4） . [4]徐春萍 .國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題和對(duì)策 [j].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)， 2024（ 1） . [5]何飛 .國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題與對(duì)策 [j].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)2024（ 34） . 。在中國(guó)現(xiàn)實(shí)國(guó)情下，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制 體系的建立，還需要政府、企業(yè)、社會(huì)各方面共同協(xié)作，才能建成適合中國(guó)國(guó)情、具有中國(guó)特色的國(guó)有企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，為國(guó)有企業(yè)保值增值和提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提供保證。國(guó)有企業(yè)的外部監(jiān)督可以通過(guò)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)來(lái)完成，由外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)站在客觀公正的角度，按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)內(nèi)控的有效性進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)，幫助企業(yè)查漏補(bǔ)缺、不斷糾正改進(jìn)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，努力改進(jìn)和提高內(nèi)審的職能和方式，將內(nèi)審的作用由原來(lái)的事后審計(jì)轉(zhuǎn)為事中審計(jì)和事前審計(jì)為主，由查錯(cuò)反舞弊轉(zhuǎn)向?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的全方位、全過(guò)程的監(jiān)督以及評(píng)價(jià)為主。 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)審計(jì)。建立有效的授權(quán)機(jī)制，要求各層級(jí)、各部門 都參與到審批的過(guò)程中，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，對(duì)于三重一大的事項(xiàng)，必須行使集體決策的過(guò)程。根據(jù)企業(yè)的自身情況，制定合理、科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制制度，做好制度的流程化，讓流程來(lái)執(zhí)行制度，讓流程滲透到企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 關(guān)注管理控制活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理制度加以梳理，進(jìn)行補(bǔ)充完善，減少部門間重復(fù)、沖突的制度，在風(fēng)險(xiǎn)控制制度中充分發(fā)揮全體員工的主觀能動(dòng)性，積極鼓勵(lì)員工，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出建議，并建立完善的、具有可操作性的獎(jiǎng)懲制度。培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的重要性，需要一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，和企
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