【正文】 2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 三、經(jīng)營(yíng)管理信息報(bào)告制度 信息項(xiàng)目 報(bào)告內(nèi)容 報(bào)告周期 報(bào)告方式 報(bào)告對(duì)象 運(yùn)營(yíng)管理 上月經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成及下月計(jì)劃調(diào)整情況 每月 書面報(bào)告 集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部 設(shè)備、資產(chǎn)管理及安全生產(chǎn)情況 每月 書面報(bào)告 集團(tuán)公司生產(chǎn)總部 （抄送集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部） 人力資源 部門、崗位設(shè)置變動(dòng)，人員變動(dòng)、薪酬制度、考核制度執(zhí)行情況、重要人力資源制度出臺(tái)情況等 每季度 書面文件和口 頭匯報(bào) 集團(tuán)公司人力資源部 （抄送集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部） 第 63頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 一、管理者定期述職制度 述職人 聽(tīng)述機(jī)構(gòu) 述職周期 述職內(nèi)容 子公司 總經(jīng)理 集團(tuán)公司總裁辦公會(huì) 每季度 上季度經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況，下季度工作計(jì)劃與工作重點(diǎn)，希望從集團(tuán)公司得到的支持與配合，以及管理工作上的建議等 子公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)公司總裁辦公會(huì) 每季度 上季度財(cái)務(wù)管理狀況：執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的基本情況、資金使用情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等，下季度重大財(cái)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃 第 61頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)需建立起規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)制度 內(nèi)容 審計(jì)原則 （ 1）獨(dú)立性原則；（ 2公正性原則；（ 3）廉潔性原則 審計(jì)依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同；（ 4）業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)內(nèi)容 高層管理者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 高層管理者和重要管理人員離職審計(jì) 財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 內(nèi)部控制制度 投資、技改、大修等項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算 執(zhí)行公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況 國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況 審計(jì)歸口管理部門 公司總部審計(jì)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作 審計(jì)程序 公司制定內(nèi)部審計(jì)管理制度，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面規(guī)定 第 59頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)母公司與子公司權(quán)限劃分（一） 主要管理 /業(yè)務(wù)活動(dòng) 子公司 母公司 相關(guān)部門經(jīng)理 總經(jīng)理 相關(guān)部門經(jīng)理 主管總經(jīng)理 總裁 副總裁 戰(zhàn)略管理 子公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定 ○ ○ ○ ● 子公司的合并、分立、變更公司形式、解散 ○ ○ ● 子公司增資、減資方案 ○ ○ ● 子公司產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的變動(dòng)、轉(zhuǎn)讓、劃撥 ○ ○ ● 運(yùn)營(yíng)管理 子公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定與修改 ○ ○ ? ● 子公司新項(xiàng)目投資 ○ ○ ? ● 子公司基建、技改、大修項(xiàng)目 ○ ○ ? ● 子公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置 ○ ○ ? ● 子公司經(jīng)營(yíng)決策 ○ ? ○ ○ ? ● 子公司合同簽訂、修改和取消 ○ ? ○ ? ● ○ 建議權(quán) ? 權(quán)限內(nèi)審批權(quán) ● 最終審批權(quán) 第 57頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 根據(jù)不同的權(quán)限大小，中順紙業(yè)各部門和子公司的權(quán)限呈現(xiàn)金字塔形 ?常規(guī)工作的執(zhí)行辦理權(quán) ?經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分配后的工作的具體操辦權(quán) ?對(duì)工作方式、事務(wù)處理方法改變的建議權(quán) ?對(duì)非保密工作的咨詢、了解、關(guān)注權(quán) 權(quán)限金字塔 ?常規(guī)工作的擬定工作計(jì)劃、擬定工作方式權(quán) ?對(duì)管轄范圍內(nèi)的工作或下屬工作的監(jiān)督權(quán)、檢查權(quán) ?主辦工作，在規(guī)章制度范圍之內(nèi)選擇工作方法權(quán) ?對(duì)管轄范圍內(nèi)的工作或下屬工作的設(shè)計(jì)權(quán)、改進(jìn)權(quán) ?對(duì)管理范圍內(nèi)的事項(xiàng)的處理權(quán) ?審核工作，并向上級(jí)報(bào)送審批 ?對(duì)工作或事項(xiàng)處理做出最終的決定性意見(jiàn) ?對(duì)既定的制度、工作或事項(xiàng)的指導(dǎo)、修改、指正權(quán) ?對(duì)管轄范圍內(nèi)的工作進(jìn)行監(jiān)督、審核、批準(zhǔn)或處理 ?參與對(duì)管轄范圍外的工作或事項(xiàng)的處理 ?隨時(shí)抽查、檢查工作 ?推翻或更改既定制度、工作或事項(xiàng) ?進(jìn)行體制改革，建立新的重大機(jī)制 四級(jí) 擬定權(quán) /監(jiān)督權(quán) /檢查權(quán) 一級(jí) 否決權(quán) /更改權(quán) 二級(jí) 審批權(quán) /決定權(quán) /修正權(quán) 三級(jí) 設(shè)計(jì)權(quán) /處理權(quán) /改進(jìn)權(quán) /報(bào)審權(quán) 五級(jí) 辦理權(quán) /執(zhí)行權(quán) /操作權(quán) /建議權(quán) 第 55頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 人力資源控制主要通過(guò)對(duì)子公司的關(guān)鍵崗位和制度體系的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)，但不同的子公司會(huì)有所區(qū)別 管理類型 核心層 緊密層 松散層 人力資源控制制度 人員任免 子公司總經(jīng)理由母公司任命，副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，母公司批準(zhǔn) 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理由母公司委派 子公司其他中層經(jīng)理由子公司總經(jīng)理提名，母公司批準(zhǔn) 子公司總經(jīng)理由母公司任命；副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，母公司批準(zhǔn) 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理由子公司總經(jīng)理任命，母公司批準(zhǔn) 子公司其他中層經(jīng)理由子公司總經(jīng)理任命，母公司備案 薪酬管理 母公司嚴(yán)格控制子公司的薪酬總額 子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理的薪酬由母公司確定 具體薪酬管理制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 母公司嚴(yán)格控制子公司的薪酬總額 子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理的薪酬由母公司確定 具體薪酬管理制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司備案 考核管理 子公司總經(jīng)理由母公司考核，子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理接受子公司總經(jīng)理和母公司華南區(qū)財(cái)務(wù)總部的雙重考核，統(tǒng)一納入母公司考核體系 子公司具體考核制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 母公司監(jiān)控子公司考核工作的實(shí)施 子公司總經(jīng)理由母公司考核，子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理接受子公司總經(jīng)理和母公司華南區(qū)財(cái)務(wù)總部的雙重考核，統(tǒng)一納入母公司考核體系 子公司具體考核制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司備案 母公司監(jiān)控子公司考核工作的實(shí)施 崗位及員工總量管理 母公司嚴(yán)格控制子公司的用工總量 子公司在母公司的指導(dǎo)下確定部門和崗位設(shè)置以及崗位人員編制，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 編制內(nèi)的人員進(jìn)出由子公司自行實(shí)施，報(bào)母公司備案 母公司嚴(yán)格控制子公司的用工總量 子公司在母公司的指導(dǎo)下確定部門和崗位設(shè)置以及崗位人員編制，報(bào)母公司備案 編制內(nèi)的人員進(jìn)出由子公司自行實(shí)施，報(bào)母公司備案 人力資源制度體系 子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司備案 第 53頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金統(tǒng)一管理需要具備一定的軟硬條件 ?在把握集團(tuán)整體戰(zhàn)略思想的同時(shí)，對(duì)下屬公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況有必要的了解 ?建立完善的預(yù)算體系，能夠準(zhǔn)確組織制定每個(gè)子公司的日資金流入、流出計(jì)劃 ?建立完善且快速的計(jì)劃內(nèi)資金申請(qǐng)審批流程以及計(jì)劃外資金申請(qǐng)審批流程 ?保持高信譽(yù)度，建立通暢的融資渠道，能夠在最短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行籌資，為下屬公司提供所需款項(xiàng)，具有籌資時(shí)間優(yōu)勢(shì) ?能夠爭(zhēng)取到比任何一個(gè)子公司獨(dú)立向銀行等金融機(jī)構(gòu)融資利率更低的利率，具有資金成本優(yōu)勢(shì) ?建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，能夠最大程度的防范并降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ?資金管理信息系統(tǒng) ?會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng) 集團(tuán)公司華南區(qū)財(cái)務(wù)總部需要具備的管理能力 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算需要的硬件支持 第 51頁(yè) Copyright169。通過(guò)事前預(yù)測(cè)，事中監(jiān)督，事后核算進(jìn)行全過(guò)程管理，彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事后算帳的不足 ?及時(shí)反饋各子公司的收支、結(jié)存情況。我國(guó)的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù) ?設(shè)立財(cái)務(wù)公司方式 第 49頁(yè) Copyright169。它通常設(shè)立于華南區(qū)財(cái)務(wù)總部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu) ?設(shè)立內(nèi)部銀行方式 ?內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌 ?財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 在財(cái)務(wù)控制上，重點(diǎn)是資金管理，集團(tuán)資金的管理方式有很多種，企業(yè)在選擇合適的資金管理方式時(shí)，一定要考慮戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)和集分權(quán)程度的變化 ?統(tǒng)收統(tǒng)支方式 ?集團(tuán)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在華南區(qū)財(cái)務(wù)總部門，各分子公司不單獨(dú)設(shè)立帳號(hào)，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在總經(jīng)理或者其授權(quán)的代表手中 ?統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出；但是不利于調(diào)動(dòng)各層次的積極性，影響經(jīng)營(yíng)的靈活性和效率 ?撥付備用金方式 ?集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 在運(yùn)營(yíng)控制上，母公司擁有重大事項(xiàng)決策權(quán)和運(yùn)營(yíng)監(jiān)控權(quán)，子公司擁有權(quán)限內(nèi)的自主經(jīng)營(yíng)權(quán) 管理類型 核心層 緊密型 松散層 運(yùn)營(yíng)控制內(nèi)容 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定 納入集團(tuán)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系 母公司確定集團(tuán)年度總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)后，組織各分子公司制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 母公司將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃正式下達(dá)給各分子公司，并監(jiān)督其執(zhí)行 預(yù)算制定 統(tǒng)一納入集團(tuán)的預(yù)算體系 在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，由母公司組織各分子公司制定年度預(yù)算 母公司將年度預(yù)算正式下達(dá)給各分子公司，并監(jiān)督其執(zhí)行 績(jī)效目標(biāo) 母公司確定子公司的績(jī)效目標(biāo)并考核 運(yùn)營(yíng)監(jiān)控 母公司對(duì)子公司固定資產(chǎn)投資、基建、技改等重要投資進(jìn)行審批，并對(duì)實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控 母公司對(duì)子公司重大經(jīng)營(yíng)決策、重要合同簽訂、重大資金支出等經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行審批 母公司對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控 第 47頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 建立系統(tǒng)、規(guī)范的母子公司管理控制體系是保證企業(yè)良好運(yùn)行、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障 管理控制體系 戰(zhàn)略管理 運(yùn)營(yíng)管理 人力資源 管理 財(cái)務(wù)管理 信息管理 審計(jì)管理 權(quán)限控制 第 45頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 結(jié)合目前的管理基礎(chǔ)及人員現(xiàn)狀，北大縱橫建議中順集團(tuán)近期采用方案三，隨著條件的成熟，逐漸向方案一過(guò)渡 ?方案三 ?方案一 董事會(huì) 副總裁 人力資源部 采購(gòu)部 生產(chǎn)運(yùn)行部 營(yíng)銷部 華南區(qū)財(cái)務(wù)總部 …… 各專業(yè)委員會(huì) 總裁辦公會(huì) 股東會(huì) 華南區(qū) 行政部 核心層、緊密層分子公司 開(kāi)發(fā)部 華南區(qū) 華南區(qū)財(cái)務(wù)總部 華南區(qū) 營(yíng)銷部 華南區(qū) 生產(chǎn)運(yùn)行部 戰(zhàn)略投資部 各松層層分子公司 董事長(zhǎng)兼總裁 董事會(huì) 總裁 人力資源部 采購(gòu)部 生產(chǎn)運(yùn)行部 營(yíng)銷部 華南區(qū)財(cái)務(wù)總部 …… 各專業(yè)委員會(huì) 總裁辦公會(huì) 股東會(huì) 行政總部 所有分子公司 開(kāi)發(fā)部 財(cái)務(wù)總部 營(yíng)銷總部 生產(chǎn)總部 第 43頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 未來(lái)中順集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)方案二 ?經(jīng)營(yíng)權(quán)、決策權(quán)和所有權(quán)進(jìn)行了清晰的界定，董事會(huì)作為最高決策機(jī)構(gòu)，不再參與公司直接的運(yùn)營(yíng)管理 ?對(duì)于分子公司采用不同管理方式：對(duì)于核心層和緊密層分子公司 通過(guò)相關(guān)職能部門 直接管理，松散層分子公司歸口戰(zhàn)略投資部統(tǒng)一進(jìn)行管理 方案說(shuō)明 董事會(huì) 總裁 人力資源部 采購(gòu)部 生產(chǎn)運(yùn)行部 營(yíng)銷部 華南區(qū)財(cái)務(wù)總部 …… 各專業(yè)委員會(huì) 總裁辦公會(huì) 股東會(huì) 華南區(qū) 行政總部 核心層、緊密層分子公司 開(kāi)發(fā)部 華南區(qū) 華南區(qū)財(cái)務(wù)總