【正文】 財(cái)務(wù)。 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)– 審計(jì)監(jiān)事部職責(zé)? 擬定、修訂集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃和實(shí)施方案；擬定修訂集團(tuán)監(jiān)督工作制度、合同管理制度、法律事務(wù)制度、法律文書規(guī)范? 定期組織對集團(tuán)公司及子企業(yè)內(nèi)部控制制度、會計(jì)核算資料的真實(shí)性、規(guī)范性和正確性進(jìn)行常規(guī)審計(jì)? 實(shí)施集團(tuán)公司中層干部、派出董事、財(cái)務(wù)人員和全資子企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)工作? 授權(quán)下對在常規(guī)審計(jì)、離任審計(jì)或集團(tuán)公司及子企業(yè)經(jīng)營管理中的較重大問題開展專項(xiàng)審查3/5/2023 111海問咨詢五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理會計(jì)主管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管會計(jì)（ 3人）出納（ 1人）總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管審計(jì)主辦（ 3人）部門經(jīng)理審計(jì)主管法律事務(wù)主管財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)事部從內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性來看，財(cái)務(wù)部與審計(jì)監(jiān)事部的主管同為副總經(jīng)理，將會直接影響到內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，審計(jì)監(jiān)事部應(yīng)當(dāng)直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)從財(cái)務(wù)部門的設(shè)置來看，雖然沒有劃分財(cái)務(wù)部和會計(jì)部，但在崗位設(shè)置上分設(shè)了財(cái)務(wù)主管和會計(jì)主管，明確了各自職責(zé)和分工從人員配置來看，財(cái)務(wù)人員力量不足，從事財(cái)務(wù)具體工作的只有財(cái)務(wù)主管 1人，這說明公司對于財(cái)務(wù)管理的作用和重要性還認(rèn)識不足，對于財(cái)務(wù)管理工作不夠重視資料來源：集團(tuán)財(cái)務(wù)資料3/5/2023 109海問咨詢五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 沿用傳統(tǒng)復(fù)雜、分散的銷售渠道導(dǎo)致效率低下– 批發(fā)級別多，客戶分散– 批發(fā)商市場整體份額小，難以形成規(guī)模– 營銷渠道的建設(shè)和維護(hù)相對困難資料來源： 訪談； IMS3級 (40%) 2級 (22%) 1級 (22%)醫(yī)院 (84%) 零售藥店 (14%)診所 (2%)區(qū) /縣級批發(fā)商市級批發(fā)商 (62%)省級批發(fā)商生產(chǎn)商 16,0005% 12% 47% 20% 6%9%1%2%1%20%60%15%9%醫(yī)藥公司醫(yī)院制藥公司5,400(50個(gè)跨國公司 ) 30,0001,500 3級3,000 2級10,500 1級15,000 診所3/5/2023 107海問咨詢五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 中藥集團(tuán)的營銷管理職能相對薄弱，集團(tuán)本部沒有直接管理市場營銷的相關(guān)部門產(chǎn)品 價(jià)格 促銷 信息 市場研究? 子公司決定自制產(chǎn)品的銷售價(jià)格? 批發(fā)企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)廠商的要求制定價(jià)格? 客戶對價(jià)格具有一定的談判能力? 市場預(yù)測，子公司產(chǎn)品開發(fā)? 批發(fā)企業(yè)根據(jù)市場需求采購產(chǎn)品? 擁有部分產(chǎn)品的獨(dú)家代理權(quán)? 科技信息部 ? 科技信息部? 經(jīng)濟(jì)合作部資料來源：海問訪談和研究？缺乏統(tǒng)一的營銷體系造成公司和產(chǎn)品的品牌推廣困難，品牌價(jià)值難以提升3/5/2023 105海問咨詢五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)本部職能部門對子企業(yè)的服務(wù)功能弱化人事部集團(tuán)公司辦公室財(cái)務(wù)部經(jīng)濟(jì)合作部投資管理部科技信息部審計(jì)監(jiān)事部子企業(yè)只負(fù)責(zé)全資子企業(yè)高層的考核監(jiān)督制定集團(tuán)的發(fā)展規(guī)劃對子企業(yè)每年的財(cái)務(wù)報(bào)表的合并系統(tǒng)建設(shè)以及對外合作的初步對控股子企業(yè)派出董事參與管理和監(jiān)督科研規(guī)劃、立項(xiàng)、審批、計(jì)劃實(shí)施、項(xiàng)目跟蹤等對控股子企業(yè)派出監(jiān)事參與管理和監(jiān)督職能部門職能部門 基本服務(wù)功能基本服務(wù)功能3/5/2023 103海問咨詢五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)群和集團(tuán)總部的職能、職責(zé)不清或缺位關(guān)鍵角色 /職責(zé) 中藥集團(tuán)狀況集團(tuán) (總部 )業(yè) 務(wù) 群業(yè)務(wù)單元? 提供戰(zhàn)略指導(dǎo)? 培養(yǎng)發(fā)展經(jīng)理 /人才隊(duì)伍? 確認(rèn)、發(fā)展、傳播高附加值的最佳實(shí)踐? 給各業(yè)務(wù)設(shè)定嚴(yán)格目標(biāo)? 管理各業(yè)務(wù)共享的服務(wù)? 對各業(yè)務(wù)很少干涉 (有例外 )? 為了達(dá)到業(yè)績目標(biāo)積極組織 (或重組 ) 業(yè)務(wù)單元? 通過總部與其它業(yè)務(wù)群共享最佳實(shí)踐? 也可以是利潤中心? 利潤中心? 直接與客戶 /市場打交道? 交付產(chǎn)品 /服務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)績? 戰(zhàn)略指導(dǎo)定位、方向不十分明確? 沒有人才梯隊(duì)建設(shè)? 對資源和業(yè)務(wù)缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)、配置? 對下屬子企業(yè)疏于管理和控制? 業(yè)務(wù)分散，還沒有形成明顯的業(yè)務(wù)群落分布? “ 大而全、小而全 ” ，重復(fù)設(shè)置，資源浪費(fèi)? 業(yè)務(wù)單元之間缺乏協(xié)同效應(yīng)? 很多子企業(yè)特別是全資子企業(yè)是虧損中心而非利潤中心3/5/2023 101海問咨詢五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)本部沒有建立清晰的管理流程– 系統(tǒng)、優(yōu)化的管理流程是大型企業(yè)集團(tuán)高效運(yùn)作的重要保證管理流程核心運(yùn)作流程資金管理戰(zhàn)略規(guī)劃 經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃及考核人力資源管理3/5/2023 99海問咨詢五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 集團(tuán)公司的部分管理職能缺位– 營銷管理職能相對分散，本部沒有綜觀全局的市場營銷管理部門設(shè)置，市場營銷功能主要在下屬子企業(yè)體現(xiàn)，但目前未能充分發(fā)揮市場營銷和產(chǎn)品戰(zhàn)略管理的職能總經(jīng)理辦公室人事部財(cái)務(wù)部 投資管理部 經(jīng)濟(jì)合作部 科技信息部審計(jì)監(jiān)事部協(xié)作單位參股企業(yè)控股子公司 儲備庫北京事業(yè)部全資子公司市場營銷部市場營銷體系3/5/2023 97海問咨詢五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 改革后的集團(tuán)公司總部功能沒有發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變– 中國藥材公司自 1994年全面轉(zhuǎn)為企業(yè)化經(jīng)營至今已近 8年的時(shí)間，其間于 2023年成立中國藥材集團(tuán)公司，但仍然沒有建立起符合現(xiàn)代企業(yè)制度的治理結(jié)構(gòu)和以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營機(jī)制– 集團(tuán)公司總部的總體管理手段比較落后，管理能力低，特別是資產(chǎn)管理效率低下職工評價(jià)： 全資不如控股，控股不如參股3/5/2023 95海問咨詢五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 中國藥材集團(tuán)公司業(yè)務(wù)價(jià)值鏈狀況– 集團(tuán)運(yùn)作當(dāng)中價(jià)值鏈主要環(huán)節(jié)的內(nèi)容不完整、不連續(xù)– 集團(tuán)當(dāng)中存在職能缺位和重疊– 價(jià)值鏈各項(xiàng)活動之間缺乏有機(jī)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)3/5/2023 90海問咨詢現(xiàn)象與結(jié)果? 集團(tuán)職能定位的不清晰，造成集團(tuán)的投資管理、戰(zhàn)略管理和人力資源管理功能相對弱化? 集團(tuán)職能界定不明確，造成部門的崗位設(shè)置存在重疊和管理缺失的局面? 集團(tuán)對下屬公司考核體系不完善，考評指標(biāo)不明確，使得企業(yè)運(yùn)行效果無法有效衡量? 集團(tuán)目標(biāo)缺失，導(dǎo)致集團(tuán)工作難以統(tǒng)一思想，具體工作缺乏重點(diǎn)、層次和步驟? 財(cái)務(wù)權(quán)利和管理的能力弱導(dǎo)致資金沒有統(tǒng)一管理，資金的使用效率低，資本回報(bào)差? 集團(tuán)整體的法律意識不強(qiáng)造成公司面臨大量的法律訴訟? 傳統(tǒng)思想意識沒有徹底轉(zhuǎn)變，希望謀求通過政府建立相對壟斷的地位五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析?市場細(xì)分?產(chǎn)品組合?渠道選擇?渠道維護(hù)?銷售隊(duì)伍?廣告促銷市場銷售跟蹤供應(yīng)商核心技術(shù)發(fā)展激勵與報(bào)酬法律政府服務(wù)對外物流生產(chǎn)經(jīng)營種植與收購?客戶管理?產(chǎn)品推介?質(zhì)量保證?成品庫管理?成品配送?客戶定單處理?品種開發(fā)?生產(chǎn)管理?設(shè)備維護(hù)?內(nèi)部協(xié)調(diào)?藥材基地建設(shè)?收購與倉儲?藥材吞吐與貿(mào)易采購質(zhì)量控制選擇供應(yīng)商采購策略采購產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)流程 改造工藝技術(shù)技術(shù)開發(fā)員工發(fā)展績效考核培訓(xùn)人力資源 管理財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)劃總體管理企業(yè)基礎(chǔ) 活動利潤利潤輔助活動基本活動3/5/2023 91海問咨詢現(xiàn)象與結(jié)果? 集團(tuán)公司缺乏人力資源的總體規(guī)劃和策略，人力資源的管理沒有方向和目標(biāo)? 人力資源的管理水平處于人事管理的較低水平? 對不同人員缺乏有層次的培訓(xùn)和在職教育，出現(xiàn)人才流失的現(xiàn)象? 業(yè)績考核流于形式，沒有真正與業(yè)績相聯(lián)系，起不到激勵的作用? 公司人員的結(jié)構(gòu)老化，思想僵化，缺少勇于開拓進(jìn)取的新鮮血液? 集團(tuán)對子公司的人員缺乏有效的管理和協(xié)調(diào)，沒有實(shí)施關(guān)鍵崗位的派駐和輪調(diào)制度? 集團(tuán)人力資源沒有實(shí)現(xiàn)市場化的運(yùn)作方式，沒有為人才提供施展才華的舞臺五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析?市場細(xì)分?產(chǎn)品組合?渠道選擇?渠道維護(hù)?銷售隊(duì)伍?廣告促銷市場銷售跟蹤供應(yīng)商核心技術(shù)發(fā)展激勵與報(bào)酬法律政府服務(wù)對外物流生產(chǎn)經(jīng)營種植與收購?客戶管理?產(chǎn)品推介?質(zhì)量保證?成品庫管理?成品配送?客戶定單處理?品種開發(fā)?生產(chǎn)管理?設(shè)備維護(hù)?內(nèi)部協(xié)調(diào)?藥材基地建設(shè)?收購與倉儲?藥材吞吐與貿(mào)易采購質(zhì)量控制選擇供應(yīng)商采購策略采購產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)流程 改造工藝技術(shù)技術(shù)開發(fā)員工發(fā)展績效考核培訓(xùn)人力資源 管理財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)劃總體管理企業(yè)基礎(chǔ) 活動利潤利潤輔助活動基本活動3/5/2023 92海問咨詢現(xiàn)象與結(jié)果? 價(jià)值鏈當(dāng)中的不同企業(yè)的基本功能不完善，自身并非是完整的經(jīng)營單位? 集團(tuán)分布在價(jià)值鏈不同環(huán)節(jié)的企業(yè)之間缺乏協(xié)同與合作，相互孤立，沒有形成集團(tuán)競爭的合力? 集團(tuán)服務(wù)的意識和能力弱，不能為下屬企業(yè)解決生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中的相關(guān)問題? 市場開拓能力有限，限制了產(chǎn)品的迅速擴(kuò)張? 渠道的管理和維護(hù)不健全，有些銷售的渠道不通暢? 銷售隊(duì)伍的管理相對混亂，出現(xiàn)相關(guān)的法律訴訟，銷售回款與業(yè)績的沒有聯(lián)系? 集團(tuán)沒有統(tǒng)一開創(chuàng)和維護(hù)公司的品牌，沒有建立公司的品牌體系五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析?市場細(xì)分?產(chǎn)品組合?渠道選擇?渠道維護(hù)?銷售隊(duì)伍?廣告促銷市場銷售跟蹤供應(yīng)商核心技術(shù)發(fā)展激勵與報(bào)酬法律政府服務(wù)對外物流生產(chǎn)經(jīng)營種植與收購?客戶管理?產(chǎn)品推介?質(zhì)量保證?成品庫管理?成品配送?客戶定單處理?品種開發(fā)?生產(chǎn)管理?設(shè)備維護(hù)?內(nèi)部協(xié)調(diào)?藥材基地建設(shè)?收購與倉儲?藥材吞吐與貿(mào)易采購質(zhì)量控制選擇供應(yīng)商采購策略采購產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)流程 改造工藝技術(shù)技術(shù)開發(fā)員工發(fā)展績效考核培訓(xùn)人力資源 管理財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)劃總體管理企業(yè)基礎(chǔ) 活動利潤利潤輔助活動基本活動3/5/2023 93海問咨詢五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 在產(chǎn)業(yè)鏈的某些環(huán)節(jié)上，藥材集團(tuán)存在功能缺失 研發(fā)? 用戶的需要是研發(fā)的起點(diǎn)? 研發(fā)是決定產(chǎn)品市場價(jià)格的重要階段? 技術(shù)儲備是進(jìn)行長期市場競爭的必備條件? 新技術(shù)的開發(fā)是促進(jìn)營銷工作的重要手段? 是中藥生產(chǎn)的根本和起點(diǎn)? 是控制產(chǎn)品成本的重要環(huán)節(jié)? 是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要階段? 是中成藥制造的中心環(huán)節(jié)? 是產(chǎn)品質(zhì)量的形成階段? 規(guī)模效應(yīng)是中藥生產(chǎn)的基本要求? 快速反應(yīng)能最大限度滿足用戶需要? 是企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)換成經(jīng)濟(jì)效益的過程? 是企業(yè)與市場最重要的接口? 是檢驗(yàn)企業(yè)總體工作的唯一標(biāo)準(zhǔn)? 收集用戶信息的主要途徑? 是了解用戶需求，發(fā)展市場動向的窗口? 方便用戶，安全快捷是物流的最高宗旨? 成本效益是思考的出發(fā)點(diǎn)? 是形成品牌優(yōu)勢的重要因素? 是品牌創(chuàng)建的主要手段? 解決用戶問題是永恒的主題? 是企業(yè)生存的重要保證 生產(chǎn) 營銷 物流 服務(wù) 種植產(chǎn)業(yè)鏈研究的目的是從起點(diǎn)發(fā)現(xiàn)用戶需求，終點(diǎn)是用戶得到滿足。 集團(tuán)在行業(yè)整體產(chǎn)業(yè)鏈的分布狀況– 集團(tuán)的業(yè)務(wù)涉及中藥行業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)– 集團(tuán)在行業(yè)獲利能力高的部分擁有資源少，占有的份額小– 集團(tuán)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力弱，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差– 在附加值相對低的中藥加工和成藥生產(chǎn)部分沒有形成規(guī)模，體現(xiàn)不出整體的效益– 集團(tuán)的大量業(yè)務(wù)處于附加值相對低的批發(fā)業(yè)務(wù)當(dāng)中– 由于沒有形成核心競爭力，集團(tuán)在行業(yè)當(dāng)中的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)增加五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析產(chǎn)業(yè)鏈的兩端附加值較高，但對資源的需求也較高，風(fēng)險(xiǎn)大產(chǎn)業(yè)鏈的中間部分附加值較低，只有通過規(guī)模效益提升獲利水平研發(fā)高 附 加 值 低藥品零售二級批發(fā)一級批發(fā)三級批發(fā)藥材種植中藥材收購與交易中成藥的加工生產(chǎn)前端 產(chǎn) 業(yè) 鏈 后端中藥研發(fā)與創(chuàng)新流通生產(chǎn)中藥飲片的加工制藥技術(shù)開發(fā)3/5/2023 88海問咨詢五 中藥集團(tuán)現(xiàn)狀分析167。 強(qiáng)調(diào)集團(tuán)決策、指揮、監(jiān)控的職能，集團(tuán)公司整體服務(wù)的職能沒有體現(xiàn)3/5/2023 86海問咨詢公司與下屬分公司的關(guān)系財(cái)務(wù)管理型 戰(zhàn)略管理型 操作管理型集權(quán)分權(quán)管理目標(biāo)總部的核心職能適用性? 以財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行管理和考核，總部無業(yè)務(wù)管理部門? 以戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行管理和考核，總部一般具體無業(yè)務(wù)管理部門? 通過總部業(yè)務(wù)管理部門對下屬企業(yè)的日常經(jīng)營運(yùn)作進(jìn)行管理? 投資回報(bào)? 通過投資業(yè)務(wù)組合的結(jié)構(gòu)優(yōu)化來追求公司價(jià)值最大化? 公司業(yè)務(wù)組合的協(xié)調(diào)發(fā)展? 投資業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略優(yōu)化與協(xié)調(diào)? 戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)的培育? 各子公司的經(jīng)營行為的統(tǒng)一和優(yōu)化? 公司整體協(xié)調(diào)成長? 對行業(yè)成功因素的集中控制與管理? 財(cái)務(wù)