行政單位新舊會(huì)計(jì)制度銜接(參考版)
2025-03-17 20:44本頁(yè)面
【正文】 2023年 4月 2日星期日 2時(shí) 41分 27秒 02:41:272 April 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 4月 2日星期日 上午 2時(shí) 41分 27秒 02:41: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :41:2702:41Apr232Apr23 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 , April 2, 2023 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 2023年 4月 2日星期日 2時(shí) 41分 27秒 02:41:272 April 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 。 :41:2702:41:27April 2, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :41:2702:41Apr232Apr23 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 , April 2, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 2023年 4月 2日星期日 2時(shí) 41分 27秒 02:41:272 April 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線(xiàn)向前。 。 :41:2702:41:27April 2, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :41:2702:41Apr232Apr23 1故人江海別，幾度隔山川。 , April 2, 2023 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 五、財(cái)務(wù)報(bào)表新舊銜接 2023年 1月 1日期初資產(chǎn)負(fù)債表 ? 行政單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)新賬各會(huì)計(jì)科目期初余額，按照新制度編制 2023年 1月 1日期初資產(chǎn)負(fù)債表 2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 ? 行政單位應(yīng)當(dāng)按照新制度規(guī)定編制 2023年的月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 “財(cái)政撥款收入” 科目貸方發(fā)生額 =10,000, （ 7）按照基建賬中“應(yīng)付工程款”的本期發(fā)生額的借 方凈額 , 借記“大賬”中的“應(yīng)付賬款”。 “零余額賬戶(hù)用款額度” 科目貸方發(fā)生額 = 14,748, （ 5）按照基建賬中“其他應(yīng)收款”的本期發(fā)生額的借 方凈額 , 借 記“大賬”中的“其他應(yīng)收款”。 “在建工程”科目借方發(fā)生額＝ 基建賬“建筑安裝工程投資” 9,839,＋“設(shè)備投資” 636,＋“待攤投資” 201,＋“預(yù)付工程款” 8,500,＝ 19,178, 同時(shí)，應(yīng)確認(rèn)“資產(chǎn)基金 ——在建工程”貸方發(fā)生額 28,670,000= 19,178, 四、基建并賬（ 24） （ 3）按照基建賬中“銀行存款”的本期發(fā)生額的借方凈額 , 借記“大賬”中的“銀行存款”。自 2023年 1月 1日起，應(yīng)當(dāng)按照新制度設(shè)置收入支出類(lèi)科目并進(jìn)行賬務(wù)處理 二、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬（ 11） ? 三種情況 ? “一一對(duì)應(yīng)” ? “一對(duì)多” ? “多對(duì)一” 三、將原未入賬事項(xiàng)登記新賬 ? 無(wú)形資產(chǎn) ? 政府儲(chǔ)備物資 ? 公共基礎(chǔ)設(shè)施 ? 受托代理資產(chǎn) ? 應(yīng)付賬款 ? 長(zhǎng)期應(yīng)付款 四、基建并賬（ 1） ? 兩部分： ? 原賬轉(zhuǎn)新賬 ? 定期并賬（ 至少 按月并賬） ? 兩特點(diǎn)： ? 不需要全并 ? 需要計(jì)算分析 四、基建并賬（ 2） （一）將 2023年 12月 31日原基建賬中相關(guān)科目余額按照以下方法并入“大賬” ? 1. 資產(chǎn)類(lèi) ? （ 1）按照基建賬中“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶(hù)用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目借方余額，分別借記“大賬”中“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶(hù)用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目 四、基建并賬（ 3） ? （ 2）按照基建賬中“應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款”、“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額，借記“大賬”中“應(yīng)收賬款”科目 應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款 ? 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 四、基建并賬（ 4） ? （ 3）按照基建賬中“其他應(yīng)收款”、“撥付所屬投資借款”、“有價(jià)證券”科目借方余額，借記“大賬”中“其他應(yīng)收款”科目 ? 其他應(yīng)收款 ? 撥付所屬投資借款 ? 有價(jià)證券 ? （ 4）按照基建賬中“固定資產(chǎn)”科目借方余額，借記“大賬”中“固定資產(chǎn)”科目 ? （ 5）按照基建賬中“累計(jì)折舊”科目貸方余額，貸記“大賬”中“累計(jì)折舊”科目 其他應(yīng)收款 四、基建并賬（ 5） ? （ 6）按照基建賬中“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“其他投資”、“器材采購(gòu)”、“采購(gòu)保管費(fèi)”、“庫(kù)存設(shè)備”、“庫(kù)存材料”、“材料成本差異”、“委托加工器材”、 “預(yù)付備料款”、“預(yù)付工程款” 科目借方余額，借記“大賬”中“在建工程 ——基建工程”科目 四、基建并賬（ 6） ? 建筑安裝工程投資 ? 設(shè)備投資 ? 待攤投資 ? 其他投資 ? 器材采購(gòu) ? 采購(gòu)保管費(fèi) ? 庫(kù)存設(shè)備 ? 庫(kù)存材料 ? 材料成本差異 ? 委托加工器材 ? 預(yù)付備料款 ? 預(yù)付工程款 在建工程 四、基建并賬（ 7） ? （ 7）按照基建賬中“固定資產(chǎn)清理”、“待處理財(cái)產(chǎn)損失”科目借方余額，借記“大賬”中“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目 ? 固定資產(chǎn)清理 ? 待處理財(cái)產(chǎn)損失 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 四、基建并賬（ 8） ? 2. 負(fù)債類(lèi) ? （ 8）按照基建賬中“應(yīng)交基建包干節(jié)余”、“應(yīng)交基建收入”、“其他應(yīng)交款”科目貸方余額中屬于應(yīng)交財(cái)政部分，貸記“大賬”中“應(yīng)繳財(cái)政款”科目；其余部分貸記“大賬”中“其他應(yīng)付款”科目 ? 應(yīng)交基建包干節(jié)余 應(yīng)繳財(cái)政款 ? 應(yīng)交基建收入 ? 其他應(yīng)交款 其他應(yīng)付款 四、基建并賬
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