新舊行政單位會計制度有關銜接問題的處理規(guī)定(參考版)
2025-04-10 23:11本頁面
【正文】 附2：行政單位“大賬”和基建賬會計科目對照表“大賬”科目基建賬科目編號名稱編號名稱一、資產類1001庫存現金233現金1002銀行存款232銀行存款1011零余額賬戶用款額度234零余額賬戶用款額度1021財政應返還額度235財政應返還額度1212應收賬款251應收有償調出器材及工程款253應收票據1215其他應收款252其他應收款261撥付所屬投資借款281有價證券1501固定資產201固定資產1502累計折舊202累計折舊1511在建工程101建筑安裝工程投資102設備投資103待攤投資104其他投資211器材采購212采購保管費213庫存設備214庫存材料218材料成本差異219委托加工器材241預付備料款242預付工程款1701待處理財產損溢203固定資產清理271待處理財產損失二、負債類2001應繳財政款362應交基建包干節(jié)余（應交財政部分）363應交基建收入（應交財政部分）364其他應交款（應交財政部分）2101應繳稅費361應交稅金2201應付職工薪酬341應付工資342應付福利費續(xù)表 “大賬”科目基建賬科目編號名稱編號名稱2301應付賬款331應付器材款332應付工程款（1年以內償還的）351應付有償調入器材及工程款353應付票據2305其他應付款352其他應付款364其他應交款（非應交財政部分）2401長期應付款332應付工程款（超過1年償還的）304基建投資借款305上級撥入投資借款306其他借款三、凈資產類3001財政撥款結轉301基建撥款（貸方余額中歸屬于同級財政撥款結轉的資金）301基建撥款（本期借方發(fā)生額中屬于交回同級財政的結余資金）401留成收入（屬于同級財政撥款形成的部分）3002財政撥款結余301基建撥款（本期借方發(fā)生額中屬于交回同級財政的結余資金）401留成收入（屬于同級財政撥款形成的部分）3101其他資金結轉結余301基建撥款（本期借方發(fā)生額中屬于交回的非同級財政結余資金）401留成收入（屬于非同級財政撥款形成的部分）3501 350121 350131資產基金 固定資產 在建工程根據相關科目分析計算3502待償債凈資產根據相關科目分析計算四、收入類4001財政撥款收入301基建撥款（本期貸方發(fā)生額中屬于同級財政撥款的部分）4011其他收入301基建撥款（本期貸方發(fā)生額中屬于非同級財政撥款的部分）321上級撥入資金五、支出類5001經費支出根據相關科目分析計算17。行政單位對固定資產、公共基礎設施計提折舊事宜由財政部另行規(guī)定。按照應計提的累計攤銷金額，借記“資產基金——無形資產”科目，貸記“累計攤銷”科目。六、其他銜接事項（一）新制度設置了“累計攤銷”科目，核算行政單位對無形資產計提的累計攤銷。行政單位應當按照新制度規(guī)定編制2014年的月度、年度財務報表。行政單位應當根據新賬各會計科目期初余額，按照新制度編制2014年1月1日期初資產負債表。如果行政單位已在“大賬”中核算基建資金收支的，不再按照本規(guī)定進行基建資金收支的并賬處理。根據新制度規(guī)定的支出確認原則，對基建賬中相關科目本期發(fā)生額進行分析計算，按照計算出的數額，借記“大賬”中“經費支出”科目。按照基建賬中“基建撥款”科目本期貸方發(fā)生額中歸屬于同級財政撥款的部分，貸記“大賬”中“財政撥款收入”科目；其余部分，貸記“
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