新舊中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定(參考版)
2025-03-25 14:14本頁面
【正文】 13263201320101320102320103320109專用基金△修購基金職工福利基金獎(jiǎng)助學(xué)基金其他專用基金30301020304050607專用基金修購基金職工福利基金醫(yī)療基金獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金住房基金留本基金其他專用基金273301330101330102財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)283302財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余293401非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)404撥入?？?03?？钪С?03402事業(yè)結(jié)余306事業(yè)結(jié)余313403△經(jīng)營結(jié)余307勤工儉學(xué)結(jié)余323404非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配308結(jié)余分配四、收入類334001公共財(cái)政預(yù)算撥款401402教育經(jīng)費(fèi)撥款教育附加撥款344002政府性基金預(yù)算撥款354101事業(yè)收入405事業(yè)收入364201上級(jí)補(bǔ)助收入403上級(jí)補(bǔ)助收入374301附屬單位上繳收入412附屬單位繳款384401△經(jīng)營收入409勤工儉學(xué)收入394501其他收入413捐贈(zèng)收入414其他收入五、支出類405001事業(yè)支出501撥出經(jīng)費(fèi)504事業(yè)支出520結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建415101上繳上級(jí)支出516上繳上級(jí)支出425201△對附屬單位補(bǔ)助支出517對附屬單位補(bǔ)助435301△經(jīng)營支出505勤工儉學(xué)支出445401其他支出。在編制2014年度收入支出表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表時(shí)，不要求填列上年比較數(shù)。（二）中小學(xué)校2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。五、財(cái)務(wù)報(bào)表新舊銜接（一）編制2014年1月1日期初資產(chǎn)負(fù)債表。10（二）中小學(xué)校食堂實(shí)行對外承包的。將2013年12月31日原食堂賬中相關(guān)科目余額并入新賬時(shí)：按照食堂賬中相關(guān)資產(chǎn)科目余額，借記新賬中“存貨”等科目；按照食堂賬中相關(guān)負(fù)債科目余額，貸記新賬中“應(yīng)付賬款”等科目，按照食堂賬年末結(jié)賬前收支凈額，貸記新賬中“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)——食堂資金結(jié)轉(zhuǎn)”科目。中小學(xué)校執(zhí)行新制度后，應(yīng)當(dāng)至少按月根據(jù)基建賬中相關(guān)科目的發(fā)生額，在本校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)“大賬”中按照新制度對基建相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。新制度設(shè)置了“在建工程”科目，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)在新賬中上述科目下設(shè)置“基建工程”明細(xì)科目，核算由基建賬并入的在建工程成本。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“撥入專款”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目的貸方，將原賬中“專款支出”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目的借方。2.“撥入?？睢?、“專款支出”科目。由于上述原賬中收入支出類科目年末無余額，不需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬8處理。（四）收入支出類。因原賬中“事業(yè)結(jié)余”、“勤工儉學(xué)結(jié)余”、結(jié)余分配”科目一般無余額，不需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。4.“事業(yè)結(jié)余”、“勤工儉學(xué)結(jié)余”、“結(jié)余分配”科目。（5）其他明細(xì)科目。7（4）“留本基金”明細(xì)科目。新賬中“專用基金——獎(jiǎng)助學(xué)基金”科目核算接受社會(huì)捐贈(zèng)和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于獎(jiǎng)勵(lì)、資助學(xué)生的資金。（3）“獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金”明細(xì)科目。（2）“職工福利基金”明細(xì)科目。義務(wù)教育階段中小學(xué)校轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“專用基金”科目所屬“修購基金”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目。（1）“修購基金”明細(xì)科目。3.“專用基金”科目。新制度
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