新舊行政單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定-資料下載頁
2025-04-07 23:11本頁面
【正文】 1 固定資產(chǎn)301固定基金 350131 在建工程 350141 無形資產(chǎn)301固定基金 350151 政府儲(chǔ)備物資303結(jié)余 350152 公共基礎(chǔ)設(shè)施303固定基金303502待償債凈資產(chǎn)四、收入類314001財(cái)政撥款收入401撥入經(jīng)費(fèi)324011 其他收入 407其他收入404預(yù)算外資金收入五、支出類335001經(jīng)費(fèi)支出501經(jīng)費(fèi)支出505結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建345101撥出經(jīng)費(fèi)502撥出經(jīng)費(fèi)注：上表中標(biāo)有“*”號(hào)的會(huì)計(jì)科目為行政單位按照財(cái)政部印發(fā)的有關(guān)行政單位會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定增設(shè)的會(huì)計(jì)科目。 附2：行政單位“大賬”和基建賬會(huì)計(jì)科目對(duì)照表“大賬”科目基建賬科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金233現(xiàn)金1002銀行存款232銀行存款1011零余額賬戶用款額度234零余額賬戶用款額度1021財(cái)政應(yīng)返還額度235財(cái)政應(yīng)返還額度1212應(yīng)收賬款251應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款253應(yīng)收票據(jù)1215其他應(yīng)收款252其他應(yīng)收款261撥付所屬投資借款281有價(jià)證券1501固定資產(chǎn)201固定資產(chǎn)1502累計(jì)折舊202累計(jì)折舊1511在建工程101建筑安裝工程投資102設(shè)備投資103待攤投資104其他投資211器材采購212采購保管費(fèi)213庫存設(shè)備214庫存材料218材料成本差異219委托加工器材241預(yù)付備料款242預(yù)付工程款1701待處理財(cái)產(chǎn)損溢203固定資產(chǎn)清理271待處理財(cái)產(chǎn)損失二、負(fù)債類2001應(yīng)繳財(cái)政款362應(yīng)交基建包干節(jié)余（應(yīng)交財(cái)政部分）363應(yīng)交基建收入（應(yīng)交財(cái)政部分）364其他應(yīng)交款（應(yīng)交財(cái)政部分）2101應(yīng)繳稅費(fèi)361應(yīng)交稅金2201應(yīng)付職工薪酬341應(yīng)付工資342應(yīng)付福利費(fèi)續(xù)表 “大賬”科目基建賬科目編號(hào)名稱編號(hào)名稱2301應(yīng)付賬款331應(yīng)付器材款332應(yīng)付工程款（1年以內(nèi)償還的）351應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款353應(yīng)付票據(jù)2305其他應(yīng)付款352其他應(yīng)付款364其他應(yīng)交款（非應(yīng)交財(cái)政部分）2401長期應(yīng)付款332應(yīng)付工程款（超過1年償還的）304基建投資借款305上級(jí)撥入投資借款306其他借款三、凈資產(chǎn)類3001財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)301基建撥款（貸方余額中歸屬于同級(jí)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的資金）301基建撥款（本期借方發(fā)生額中屬于交回同級(jí)財(cái)政的結(jié)余資金）401留成收入（屬于同級(jí)財(cái)政撥款形成的部分）3002財(cái)政撥款結(jié)余301基建撥款（本期借方發(fā)生額中屬于交回同級(jí)財(cái)政的結(jié)余資金）401留成收入（屬于同級(jí)財(cái)政撥款形成的部分）3101其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余301基建撥款（本期借方發(fā)生額中屬于交回的非同級(jí)財(cái)政結(jié)余資金）401留成收入（屬于非同級(jí)財(cái)政撥款形成的部分）3501 350121 350131資產(chǎn)基金 固定資產(chǎn) 在建工程根據(jù)相關(guān)科目分析計(jì)算3502待償債凈資產(chǎn)根據(jù)相關(guān)科目分析計(jì)算四、收入類4001財(cái)政撥款收入301基建撥款（本期貸方發(fā)生額中屬于同級(jí)財(cái)政撥款的部分）4011其他收入301基建撥款（本期貸方發(fā)生額中屬于非同級(jí)財(cái)政撥款的部分）321上級(jí)撥入資金五、支出類5001經(jīng)費(fèi)支出根據(jù)相關(guān)科目分析計(jì)算17
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