新政策下企業(yè)如何進(jìn)行納稅管理(參考版)
2025-03-12 10:17本頁(yè)面
【正文】 （二）會(huì)計(jì)處理 問(wèn)題一：購(gòu)買工作服如果取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)可以抵扣 嗎 ? 問(wèn)題二：李小姐的困惑？ 五．損失的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)管理 （一） 關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知 財(cái)稅 [2023]57號(hào) （二）正常損失與非正常損失的區(qū)別 六 企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出的所得稅扣除問(wèn)題 七 賠償款收支的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理 納稅人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)一經(jīng)濟(jì)糾紛，為了解決這些糾 紛，一方可能提起訴訟，也可能與對(duì)方協(xié)商解決，但不管如何解 決，最終很可能以一方支付另一方賠償款而告終。 (二 ) 租金收入、利息收入的會(huì)計(jì)處理 五 價(jià)外費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)處理 ①商品售價(jià)內(nèi)的售后服務(wù)費(fèi) ②電力企業(yè)收入 ③供水設(shè)施增容費(fèi)收入 ④商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入 ⑤房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代收代繳款項(xiàng) ⑥銷售貨物收取的承兌匯票貼息收入的稅務(wù)處理 ⑦企業(yè)從購(gòu)貨單位取得返利的稅務(wù)處理 ⑧企業(yè)從購(gòu)貨單位取得集資費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、代收款等的稅務(wù)處理 ⑨有關(guān)“三包”的稅務(wù)處理： 七 各種促銷手段的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 (一 ) 實(shí)物返利的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理 （二）返利券的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 （三）現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 （四） 現(xiàn)金返利及其他促銷方式的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 成本費(fèi)用篇 一 應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)管理 （一）應(yīng)付工資 （二）社會(huì)保險(xiǎn) （三）職工福利費(fèi) （四）職工教育經(jīng)費(fèi) （五）工會(huì)經(jīng)費(fèi) 二 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)管理 實(shí)施條例第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招 待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售 (營(yíng) 業(yè) )收入的 5‰ 。 (一 )稅法及準(zhǔn)則對(duì)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的規(guī)定 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十八條規(guī)定：利息收入，按照 合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的 13期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果企業(yè)忽視這種差異，既不事前在合約中規(guī)避這種納 稅暫時(shí)性差異．也不在事后的會(huì)計(jì)處理中反映這種差異。而委托代銷則商品雖已交 付．但并沒(méi)有取得商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移即購(gòu)貨方一定得支付貨款的證 據(jù)。直接收款銷售則不 論商品已否交付，只要貨款收到，銷售即告成立。
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