【正文】 計(jì)劃 （ 1）人員計(jì)劃 （ 2）資金計(jì)劃 （ 3）實(shí)施計(jì)劃 三、完善公司預(yù)算執(zhí)行過程的控制機(jī)制 內(nèi)部控制措施檢索 ? 不相容職務(wù)要分離 ? 崗位職責(zé)要清晰 ? 相互聯(lián)系與相互制約的關(guān)系要建立 ? 行權(quán)要經(jīng)授權(quán) ? 關(guān)注： ? 成本與效率的原則會(huì)制約內(nèi)部控制 根據(jù)公司治理的要求建立分 層的公司財(cái)務(wù)監(jiān)控制度 公司控制分層 （ 1）投資人 （ 2）經(jīng)營者 （ 3）管理者 （ 4）雇員 (一 )、建立以投資人為主體的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度 A、控制主體－－股東 B、控制客體－－經(jīng)營者及企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng) C、控制目標(biāo)－－企業(yè)價(jià)值、財(cái)產(chǎn)安全、能如實(shí)獲 得報(bào)告 D、信息溝通－－財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 E、控制手段：完善公司治理結(jié)構(gòu) 決定會(huì)計(jì)政策 選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所 方法－－完善公司章程 (二 )建立以經(jīng)營者為主體的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度 A、控制主體－－經(jīng)營者 B、控制客體－－管理者及企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng) C、控制目標(biāo)－－完成經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)產(chǎn)安全、能如 實(shí)獲得報(bào)告 D、信息溝通－－管理者的責(zé)任報(bào)告報(bào)告 E、控制手段：公司管理制度。 （四）關(guān)于資本預(yù)算 可結(jié)合項(xiàng)目管理的要求按下列流程決策： 提案 （ 1）董事會(huì)提案：從企業(yè)發(fā)展的角度，具有戰(zhàn)略性的項(xiàng)目投資； （ 2）總裁提案：從實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的角度，提出具有中期和短期效應(yīng)的項(xiàng)目投資 （ 3）管理層提案：從職務(wù)角度提出短期和緊迫性的項(xiàng)目投資 論證。 祝你：事業(yè)更加成功！ 第九單元 工作拓展 一、完善的公司預(yù)算管理制度 預(yù) 算 組 織 制 度 預(yù) 算 指 標(biāo) 體 系 預(yù)算編制程序與方法體系 預(yù) 算 監(jiān) 控 與調(diào)整制度 預(yù) 算 報(bào) 告 制 度 預(yù) 算 考 評(píng) 制 度 公司預(yù)算管理制度體系框架 二、關(guān)于預(yù)算編制的幾個(gè)問題 （一）經(jīng)營目標(biāo)的預(yù)測(cè) 建議采用量－本－利的分析方法 （二）生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成本的編制可借鑒標(biāo)準(zhǔn)成本 標(biāo)準(zhǔn)成本體現(xiàn)了目標(biāo)成本的概念，它體現(xiàn)了以下管理理念： 規(guī)劃－－控制－－－－激勵(lì) 如何評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)成本 （ 1）標(biāo)準(zhǔn)成本必須隨著工作效率的提高而隨時(shí)改進(jìn)； （ 2）標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定必須可以達(dá)到； （ 3）標(biāo)準(zhǔn)成本的目的是為了與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較 （ 4）成本項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫的建立對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本的實(shí)施有十分重要的意義。 給財(cái)務(wù)人員三點(diǎn)建議 （１）學(xué)會(huì)放棄 不能對(duì)誰都不放心，要相信別人 （２）積極向上思考問題 （３）要經(jīng)常換位思考 例 1：企業(yè)年底還有 80萬的預(yù)算沒有執(zhí)行，花還是不花？ 例 2：對(duì)企業(yè)文化建設(shè)上的投入應(yīng)如何對(duì)待 九、 給您個(gè)人的建議：參與公司預(yù)算管理是充分展示自己管理能力的“廣告”。 區(qū)別對(duì)個(gè)人的考核與集體的考核 ３、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn) 七、如何參與預(yù)算的審查 １、了解你的對(duì)手；２、了解外部問題 ３、了解你的公司 ４、為自己準(zhǔn)備 ５、保持你的洞察力６、有效組織 八、總的建議 １、對(duì)預(yù)算要規(guī)劃 ２、預(yù)算只是手段，而并非最終目的。 ２、數(shù)據(jù)和假設(shè)水平合理嗎？ ３、檢查控制力。 ９、對(duì)每一職位以及存在的必要性所作的說明 第二步：做好準(zhǔn)備工作 １、計(jì)劃預(yù)算中的數(shù)據(jù)與歷史預(yù)算中的數(shù)據(jù) ２、列出可能被削減或需要增加資金的目標(biāo)項(xiàng) 目； ３、預(yù)算始終與戰(zhàn)略計(jì)劃一致。 麥肯錫的《增長煉金術(shù)》認(rèn)為持續(xù)增長之謎，在于 對(duì)資金、業(yè)務(wù)、人力資源三個(gè)層面的平衡 管理。 （二）方法－－－集體 綜合評(píng)價(jià)得分法。 MBO目標(biāo)管理績(jī)效考核表 姓名：張紅軍 部門：行政部 職務(wù)：部長 考核年度： 2023 上半年 目標(biāo)績(jī)效指標(biāo) 量化績(jī)效指標(biāo) 卓越 5 優(yōu)秀 4 良好 3 一般 2 較差 1 行政成本控制與效率行為 車輛合理安排、辦公成本、通知準(zhǔn)確度 V V 行政管理體系建立與完善 符合實(shí)際的體系、政規(guī)明確度、推行力 V V 管理隊(duì)伍團(tuán)隊(duì)建設(shè)與培育 綜合素質(zhì)提升、團(tuán)隊(duì)精神和意識(shí)推行度 V V 單位整體形象和影響力 管理指南明確性、員工現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)達(dá)標(biāo) V V 文件規(guī)章、政策管理效率 文件有效保管、使用，政策宣貫力度 V V 保衛(wèi)、保密安全環(huán)境建設(shè) 各項(xiàng)安全制度教育、檢查、落實(shí)度 V V 主要成果指標(biāo) KR（業(yè)績(jī)） 主要能力指標(biāo) KP （品格） 會(huì)議組織、來訪接待效率 會(huì)議準(zhǔn)備工作設(shè)備檢查、來訪滿意度 V V 溝通力 對(duì)各部門有效溝通、信息準(zhǔn)確、一致性 V V 理解力 正確理解上級(jí)事先準(zhǔn)備程度目標(biāo)理解度 V V 條理性 工作計(jì)劃性、有序安排度、輕重緩急度 V V 持續(xù)改善管理意識(shí) 不斷改善的意識(shí)和態(tài)度、改善推動(dòng)力 V V 公正、公平性 協(xié)調(diào)各部門和員工的客觀性、一致性 V V 勤奮、努力性 不斷追求工作的圓滿、努力學(xué)習(xí)新知識(shí) V V 靈活、主動(dòng)性 處理問題時(shí)與單位目標(biāo)相符的靈活性 V V 認(rèn)真、忍耐性 不強(qiáng)調(diào)客觀主觀，對(duì)不能理解的忍耐度 V V 8 4 21 30 12 8 考核小組評(píng)語 綜合分?jǐn)?shù) 審核小組評(píng)語 建議發(fā)展措施 自我評(píng)分： 41 考核分： 42 簽名 年 月 日 簽名： 年 月 日 分管領(lǐng)導(dǎo)簽名： 二、績(jī)效考評(píng)的目的 １、激勵(lì) ２、溝通 ３、改進(jìn) 三、績(jī)效考評(píng)的程序和方法 （一）程序 １、收集資料 ２、確定差異 ３、分析原因，明確責(zé)任。 ３、區(qū)分對(duì)個(gè)人和集體考評(píng)原則 ４、區(qū)分不同工作性質(zhì)的考評(píng)原則 ５、公平、公開考評(píng)原則。預(yù)算責(zé)任主體的構(gòu)建原則： （ 1）干什么就管什么 （ 2）責(zé)任可控 （ 3）目標(biāo)一致 ２、區(qū)分不同層級(jí)考評(píng)原則 （１）公司高層管理者－－做正確的事 戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施、管理狀況 （２）中層管理者－－把事做正確 工作目標(biāo)的完成 （３）業(yè)務(wù)人員－－正確的做事 計(jì)劃完成、責(zé)任履行。 第 6單元 公司預(yù)算的考評(píng) 規(guī)則４：你想要什么，就獎(jiǎng)勵(lì)什么。 ２、反饋方式： （１）定期書面報(bào)告 （２）例會(huì)制度。 預(yù)算委員會(huì)審議批注后通知工作組并傳達(dá)預(yù)算執(zhí)行單位。 ２、審議。 （二）預(yù)算仲裁 １、預(yù)算仲裁機(jī)構(gòu) 公司預(yù)算委員會(huì) ２、基本原則 （１）公正原則 （２）整體利益高于局部利益原則 四、公司預(yù)算的調(diào)整 （一）預(yù)算