【正文】 計(jì)劃 （ 1）人員計(jì)劃 （ 2）資金計(jì)劃 （ 3）實(shí)施計(jì)劃 三、完善公司預(yù)算執(zhí)行過程的控制機(jī)制 內(nèi)部控制措施檢索 ? 不相容職務(wù)要分離 ? 崗位職責(zé)要清晰 ? 相互聯(lián)系與相互制約的關(guān)系要建立 ? 行權(quán)要經(jīng)授權(quán) ? 關(guān)注： ? 成本與效率的原則會制約內(nèi)部控制 根據(jù)公司治理的要求建立分 層的公司財(cái)務(wù)監(jiān)控制度 公司控制分層 （ 1）投資人 （ 2）經(jīng)營者 （ 3）管理者 （ 4）雇員 (一 )、建立以投資人為主體的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度 A、控制主體－－股東 B、控制客體－－經(jīng)營者及企業(yè)的經(jīng)營活動 C、控制目標(biāo)－－企業(yè)價值、財(cái)產(chǎn)安全、能如實(shí)獲 得報告 D、信息溝通－－財(cái)務(wù)會計(jì)報告 E、控制手段：完善公司治理結(jié)構(gòu) 決定會計(jì)政策 選擇會計(jì)師事務(wù)所 方法－－完善公司章程 (二 )建立以經(jīng)營者為主體的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度 A、控制主體－－經(jīng)營者 B、控制客體－－管理者及企業(yè)的經(jīng)營活動 C、控制目標(biāo)－－完成經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)產(chǎn)安全、能如 實(shí)獲得報告 D、信息溝通－－管理者的責(zé)任報告報告 E、控制手段：公司管理制度。 （四）關(guān)于資本預(yù)算 可結(jié)合項(xiàng)目管理的要求按下列流程決策： 提案 （ 1）董事會提案：從企業(yè)發(fā)展的角度，具有戰(zhàn)略性的項(xiàng)目投資； （ 2）總裁提案：從實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的角度，提出具有中期和短期效應(yīng)的項(xiàng)目投資 （ 3）管理層提案：從職務(wù)角度提出短期和緊迫性的項(xiàng)目投資 論證。 祝你：事業(yè)更加成功！ 第九單元 工作拓展 一、完善的公司預(yù)算管理制度 預(yù) 算 組 織 制 度 預(yù) 算 指 標(biāo) 體 系 預(yù)算編制程序與方法體系 預(yù) 算 監(jiān) 控 與調(diào)整制度 預(yù) 算 報 告 制 度 預(yù) 算 考 評 制 度 公司預(yù)算管理制度體系框架 二、關(guān)于預(yù)算編制的幾個問題 （一）經(jīng)營目標(biāo)的預(yù)測 建議采用量－本－利的分析方法 （二）生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成本的編制可借鑒標(biāo)準(zhǔn)成本 標(biāo)準(zhǔn)成本體現(xiàn)了目標(biāo)成本的概念，它體現(xiàn)了以下管理理念： 規(guī)劃－－控制－－－－激勵 如何評價標(biāo)準(zhǔn)成本 （ 1）標(biāo)準(zhǔn)成本必須隨著工作效率的提高而隨時改進(jìn)； （ 2）標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定必須可以達(dá)到； （ 3）標(biāo)準(zhǔn)成本的目的是為了與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較 （ 4）成本項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫的建立對標(biāo)準(zhǔn)成本的實(shí)施有十分重要的意義。 給財(cái)務(wù)人員三點(diǎn)建議 （１）學(xué)會放棄 不能對誰都不放心，要相信別人 （２）積極向上思考問題 （３）要經(jīng)常換位思考 例 1：企業(yè)年底還有 80萬的預(yù)算沒有執(zhí)行，花還是不花？ 例 2：對企業(yè)文化建設(shè)上的投入應(yīng)如何對待 九、 給您個人的建議：參與公司預(yù)算管理是充分展示自己管理能力的 “ 廣告 ” 。 區(qū)別對個人的考核與集體的考核 ３、獎懲兌現(xiàn) 七、如何參與預(yù)算的審查 １、了解你的對手； ２、了解外部問題 ３、了解你的公司 ４、為自己準(zhǔn)備 ５、保持你的洞察力 ６、有效組織 八、總的建議 １、對預(yù)算要規(guī)劃 ２、預(yù)算只是手段，而并非最終目的。 ２、數(shù)據(jù)和假設(shè)水平合理嗎？ ３、檢查控制力。 ９、對每一職位以及存在的必要性所作的說明 第二步：做好準(zhǔn)備工作 １、計(jì)劃預(yù)算中的數(shù)據(jù)與歷史預(yù)算中的數(shù)據(jù) ２、列出可能被削減或需要增加資金的目標(biāo)項(xiàng) 目； ３、預(yù)算始終與戰(zhàn)略計(jì)劃一致。 麥肯錫的 《 增長煉金術(shù) 》 認(rèn)為持續(xù)增長之謎，在于 對資金、業(yè)務(wù)、人力資源三個層面的平衡 管理。 （二）方法－－－集體 綜合評價得分法。 MBO目標(biāo)管理績效考核表 姓名：張紅軍 部門：行政部 職務(wù)：部長 考核年度： 201X 上半年 目標(biāo)績效指標(biāo) 量化績效指標(biāo) 卓越 5 優(yōu)秀 4 良好 3 一般 2 較差 1 行政成本控制與效率行為 車輛合理安排、辦公成本、通知準(zhǔn)確度 V V 行政管理體系建立與完善 符合實(shí)際的體系、政規(guī)明確度、推行力 V V 管理隊(duì)伍團(tuán)隊(duì)建設(shè)與培育 綜合素質(zhì)提升、團(tuán)隊(duì)精神和意識推行度 V V 單位整體形象和影響力 管理指南明確性、員工現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)達(dá)標(biāo) V V 文件規(guī)章、政策管理效率 文件有效保管、使用，政策宣貫力度 V V 保衛(wèi)、保密安全環(huán)境建設(shè) 各項(xiàng)安全制度教育、檢查、落實(shí)度 V V 主要成果指標(biāo) KR（業(yè)績） 主要能力指標(biāo) KP （品格） 會議組織、來訪接待效率 會議準(zhǔn)備工作設(shè)備檢查、來訪滿意度 V V 溝通力 對各部門有效溝通、信息準(zhǔn)確、一致性 V V 理解力 正確理解上級事先準(zhǔn)備程度目標(biāo)理解度 V V 條理性 工作計(jì)劃性、有序安排度、輕重緩急度 V V 持續(xù)改善管理意識 不斷改善的意識和態(tài)度、改善推動力 V V 公正、公平性 協(xié)調(diào)各部門和員工的客觀性、一致性 V V 勤奮、努力性 不斷追求工作的圓滿、努力學(xué)習(xí)新知識 V V 靈活、主動性 處理問題時與單位目標(biāo)相符的靈活性 V V 認(rèn)真、忍耐性 不強(qiáng)調(diào)客觀主觀，對不能理解的忍耐度 V V 8 4 21 30 12 8 考核小組評語 綜合分?jǐn)?shù) 審核小組評語 建議發(fā)展措施 自我評分： 41 考核分： 42 簽名 年 月 日 簽名： 年 月 日 分管領(lǐng)導(dǎo)簽名： 二、績效考評的目的 １、激勵 ２、溝通 ３、改進(jìn) 三、績效考評的程序和方法 （一）程序 １、收集資料 ２、確定差異 ３、分析原因，明確責(zé)任。 ３、區(qū)分對個人和集體考評原則 ４、區(qū)分不同工作性質(zhì)的考評原則 ５、公平、公開考評原則。預(yù)算責(zé)任主體的構(gòu)建原則： （ 1）干什么就管什么 （ 2）責(zé)任可控 （ 3）目標(biāo)一致 ２、區(qū)分不同層級考評原則 （１）公司高層管理者－－做正確的事 戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施、管理狀況 （２）中層管理者－－把事做正確 工作目標(biāo)的完成 （３）業(yè)務(wù)人員－－正確的做事 計(jì)劃完成、責(zé)任履行。 第 6單元 公司預(yù)算的考評 規(guī)則４：你想要什么，就獎勵什么。 ２、反饋方式： （１）定期書面報告 （２）例會制度。 預(yù)算委員會審議批注后通知工作組并傳達(dá)預(yù)算執(zhí)行單位。 ２、審議。 （二）預(yù)算仲裁 １、預(yù)算仲裁機(jī)構(gòu) 公司預(yù)算