公司年度經(jīng)營計劃和預算(參考版)
2025-08-06 00:17本頁面
【正文】 預計現(xiàn)金流量表的格式見表所示。預計資產(chǎn)負債表編制單位： D公司 單位：元 項 目年 初年 末資 產(chǎn) 貨幣資金 48 000 8 960 應(yīng)收賬款 144 000 240 000 存 貨 38 400 42 140 其中：直接材料 21 000 23 000 產(chǎn)成品 17 400 19 140 固定資產(chǎn) 720 000 1 200 000 減：累計折舊 232 000 280 000 無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)） 400 000 400 000 資產(chǎn)總額 1 118 400 1 611 100負 債 應(yīng)付賬款 60 000 69 900 長期借款 200 000 200 000 負債總額 260 000 269 900股東權(quán)益 股 本 800 000 800 000 留存收益 58 400 699 600 股東權(quán)益總額 858 400 1 341 200負債及股東權(quán)益總額1 118 400 1 611 100預計現(xiàn)金流量表預計現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在預算期內(nèi)現(xiàn)金流量信息的預計財務(wù)報表。預計利潤表在前述各項經(jīng)營預算的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則編制。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預算中分項作出安排。投資預算有時僅涉及預算年度，有時涉及三至五年的期間，屬于長期預算。管理費用預算一般以過去的實際開支為基礎(chǔ)，根據(jù)預算期可預見的變化按費用項目分別進行修正和調(diào)整來編制。營業(yè)費用預算一般以過去的實際開支為基礎(chǔ)，根據(jù)預算期可預見的變化按費用項目分別進行修正和調(diào)整來編制。（六）銷售成本預算u 銷售成本預算表格 D公司銷售成本預算 2001年度 項 目單位成本生產(chǎn)成本（24040臺）存貨成本（440臺）銷售成本（24000臺）單耗分配率成本（元）直接材料（千克）5525601 00011 000600 000直接人工（小時）5210 240 4004400 240 000制造費用 變動制造費用（小時） 固定制造費用（小時） 小 計55660 100144 240204 3401 1002 6403 74060 000144 000204 000合 計 1 045 74019 1401 044 000u 銷售成本預算的主要內(nèi)容u 銷售成本預算編制的依據(jù)178。 為了便于編制現(xiàn)金預算,在制造費用預算中還應(yīng)預計各期的現(xiàn)金支出。 固定費用固定制造費用預算可以在上年的基礎(chǔ)上，根據(jù)預期變動加以適當?shù)男拚皖A計。 變動費用變動制造費用預算可根據(jù)預計生產(chǎn)量和預計的變動制造費用分配率來計算。（四）直接人工預算u 直接人工預算表格D公司直接人工預算2001年度 季 度1 2 3 4預算年度預計生產(chǎn)量（臺）（表6—3）4 200 6 2007 8005 84024 040單位產(chǎn)品工時（小時） 55 555直接人工總工時（小時）21 000 31 000 39 00029 200120 200每小時人工成本（元） 2 2 2 2 2直接人工總成本（元） 42 000 62 000 78 000 58 400 240 400u 直接人工預算的主要內(nèi)容u 直接人工預算編制的依據(jù)u 直接人工預算的編制方法 直接人工預算通常要按不同工種的工人計算，基本計算公式為： 預計直接人工成本=預計直接人工總工時 Х 小時工資率其中：預計直接人工總工時 = 單位產(chǎn)品直接人工工時 Х 預計生產(chǎn)量由于人工成本一般均由現(xiàn)金開支，所以不必單列現(xiàn)金支出。u 直接材料預算的主要內(nèi)容u 直接材料預算的編制依據(jù)u 直接材料預算編制的方法 直接材料預算應(yīng)按材料類別分別根據(jù)下列公式計算出預計購料量、然后再乘以材料單價編制。 上期采購款在本期支付；178。u 生產(chǎn)預算在銷售預算的基礎(chǔ)上編制u 生產(chǎn)預算規(guī)劃的主要內(nèi)容u 生產(chǎn)預算編制的依據(jù)u 生產(chǎn)預算編制的方法生產(chǎn)預算的編制一般只確定預算期的預計產(chǎn)量，其基本公式為：預算生產(chǎn)量=（預計銷售數(shù)量+預計期末庫存量）預計期初庫存量（二） 直接材料預算u 直接材料預算表格 D公司2001年度直接材料預算如表D公司直接材料預算數(shù)量單位：千克 金額單位：元季 度1234預算年度預計生產(chǎn)量（表6—3）4 2006 2007 8005 84024 040單位產(chǎn)品材料用量 5 5 5 5 5生產(chǎn)需要量21 00031 00039 00029 200120 200加：預計期末庫存量 6 2007 8005 8404 6004 600合 計27 20038 80044 84033 800124 800減：預計期初庫存量4 2006 2007 8005 8404 200預計材料采購量23 00032 60037 040 27 960120 600每千克單價 5 5 5 5 5預計材料采購金額115 000 163 000 185 200139 800603 0002000年末應(yīng)付賬款60 00060 000第一季度采購額 115 00057 50057 500115 000第二季度采購額 163 00081 500 81 500 163 000第三季度采購額 185 20092 60092 600 185 200第四季度采購額 139 800 69 90069 900現(xiàn)金支出合計 11 7500139 000174 100162 500593 100說明：D公司采購預算控制標準：178。 第四單元 公司業(yè)務(wù)預算的編制 一、 經(jīng)營預算的編制（一） 銷售預算銷售預算是編制年度預算的起點u 銷售預算表格例如：D公司只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，2001年度銷售預算如表6－2所示：D公司銷售預算2001年度 單位：元季 度1234年度預算預計銷售量（臺）4 0006 0008 0006 00024 000銷售單價100 100 100 100
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1