【正文】 （防御） （二）年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)設(shè)定要領(lǐng)： 5W2H原則 （ 1） Want （要做什么）－－目標(biāo)是什么 （ 2） Why (為什么要做 )－－目標(biāo)是不是有力支撐部門(mén)目標(biāo) （ 3） When (何時(shí)去做，何時(shí)結(jié)束 )－－目標(biāo)時(shí)限 （ 4） Were （在何地做）－－在哪里完成 （ 5） Who (有誰(shuí)去做 )－－目標(biāo)責(zé)任人是誰(shuí) （ 6） How (如何做 )－－目標(biāo)執(zhí)行手段，關(guān)鍵措施是什么 （ 7） How much (做到什么程度，需要多大代價(jià) )－－需要 做到什么程度，需要什么資源支持，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)或障礙 ５ W２ H應(yīng)用案例：實(shí)際運(yùn)用時(shí)可簡(jiǎn)化為；５要素 要素 內(nèi)容 銷(xiāo)售經(jīng)理目標(biāo)（示范） 目標(biāo)是什么 靶子 A產(chǎn)品銷(xiāo)售 達(dá)到什么程度 質(zhì)、量、狀態(tài) 銷(xiāo)售額１００萬(wàn)、回款７０萬(wàn)、毛利 ２０萬(wàn) 怎么辦 為達(dá)成目標(biāo)采取的措施 開(kāi)拓重點(diǎn)區(qū)域、關(guān)注重點(diǎn)客戶 什么時(shí)候完成目標(biāo) 期限日期表 一季度確定銷(xiāo)售策略二季度突破重點(diǎn)區(qū)域 是否很好完成了 效果評(píng)估 銷(xiāo)售額１００萬(wàn)、回款７０萬(wàn)、毛利 ２０萬(wàn) 某公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系： １、基本指標(biāo)：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)現(xiàn)金率。 （ 6）財(cái)務(wù)：資產(chǎn)、損益、投資報(bào)酬。 （ 4）人力：招聘、任用、訓(xùn)練、技術(shù)、晉升、薪資、退 休。 SWOT分析的內(nèi)容 《 1》內(nèi)部條件分析優(yōu)勢(shì)（ S）與劣勢(shì)（ W） 包括：產(chǎn)品、品牌、市場(chǎng)和廣告、營(yíng)銷(xiāo)和運(yùn)做等，具體： （ 1）組織：組織機(jī)構(gòu)之間的溝通 （ 2）生產(chǎn)：產(chǎn)品線、品質(zhì)、成本、改善制度。 ４ 、 考評(píng)公司預(yù)算結(jié)果 考評(píng)核公司預(yù)算是公司預(yù)算管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié) ， 主要工作包括： （ 1） 對(duì)差異的分析 （ 2） 對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 （ 3） 對(duì)責(zé)任考核 （ 4） 兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲 （ 5） 優(yōu)化人員結(jié)構(gòu) 預(yù)算管理循環(huán) 公司戰(zhàn)略 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 薪酬計(jì)劃 預(yù)算考評(píng) 預(yù)算監(jiān)控 四、預(yù)算管理的作用 （ 1）建立目標(biāo) （ 2）溝通和傳達(dá) （３）審批和授權(quán) （ 4）評(píng)價(jià)和激勵(lì) 五、公司預(yù)算的地位 （討論）公司戰(zhàn)略 公司預(yù)算 薪酬計(jì)劃 公司預(yù)算在公司管理中的 地位 公司預(yù)算是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲規(guī)則，是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 . 八、你所在的公司編預(yù)算嗎 ？ 為什么 ？ 請(qǐng)記住： 有效的預(yù)算可以幫助你 把未來(lái)帶進(jìn)現(xiàn)實(shí)！ 有效的預(yù)算可以 防止糟糕的工作！ 企業(yè)沒(méi)有不做預(yù)算的理由！ 第 3單元 公司預(yù)算目標(biāo)的確定 一、企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定的依據(jù) （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃 （ 2）組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)（職位說(shuō)明書(shū)） （ 3）市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的提出者－－投資人 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的提出依據(jù)－市場(chǎng)平均利潤(rùn) （ 4）內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)： 歷史水平； 未來(lái)潛力。 預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整 ， 包括：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)整； 投資目標(biāo)調(diào)整 ；籌資目標(biāo)調(diào)整 。 ２ 、 國(guó)家經(jīng)貿(mào)委通知 ３、財(cái)政部： 關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo) 意見(jiàn) 二、公司預(yù)算的組成 （一）業(yè)務(wù)預(yù)算 （二）財(cái)務(wù)預(yù)算 三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié) １、確定公司預(yù)算目標(biāo) （ 1）公司總目標(biāo) （ 2）各部門(mén)的目標(biāo) ２、編制公司預(yù)算 （ 1）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算編制 （ 2）部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算編制 ３ 、 執(zhí)行 、 調(diào)整與 監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行 包括： （ 1） 制定預(yù)算執(zhí)行中的控制制度的建立 （ 2）預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整。 （ 2）第 4條第 4款規(guī)定： 董事會(huì) 對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)有 “制訂公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案”的職權(quán)。 如果公司人員有限，公司預(yù)算可以幫助你分配最有限的資源。 預(yù)算在工作過(guò)程中節(jié)省時(shí)間，如果有效地做預(yù)算，就不會(huì)占用太多的時(shí)間。（ 4）促進(jìn)權(quán)責(zé)分明高效運(yùn)營(yíng)的內(nèi)部管理體制形成。 三、預(yù)算管理的基本架構(gòu) 公司戰(zhàn)略 計(jì)劃 年度公司預(yù)算 1 2 3 年度經(jīng)營(yíng) 計(jì)劃 計(jì)劃與預(yù)算 計(jì)劃 ?戰(zhàn)略計(jì)劃 ?年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 公司預(yù)算 ? 公司業(yè)務(wù)預(yù)算 ? 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 ? 資本預(yù)算 ? 籌資預(yù)算 ? 公司財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 ? 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ? 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 四、制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制公司預(yù)算的動(dòng)因 提升企業(yè)控制水平 （ 1）提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策水平 （ 2）降低或避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 優(yōu)化資源配置 提高企業(yè)效率與效益 （ 1）它允許管理者在書(shū)面上犯錯(cuò)誤；（ 2） 能為制定決策、討論問(wèn)題和解決矛盾提供一份詳細(xì)的清單。包括 ： （ 1）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 （ 2）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 （ 3）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 （三）公司預(yù)算與計(jì)劃的關(guān)系 公司戰(zhàn)略計(jì)劃是資本預(yù)算和年度預(yù)算的基點(diǎn)和前提。 （二）公司預(yù)算的組成 業(yè)務(wù)預(yù)算。它是企業(yè)各級(jí)管理者日常運(yùn)作和決策的指導(dǎo)和目標(biāo)，也是股東或上層主管對(duì)企業(yè)監(jiān)控和評(píng)價(jià)的依據(jù)。 我們所討論的是定位在用于公司內(nèi)部管理的的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。 （二）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（ Business Plan），也有譯為業(yè)務(wù)計(jì)劃和商務(wù)計(jì)劃的。 使年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 、 預(yù)算與最終的目標(biāo)保持一致 ， 總之戰(zhàn)略計(jì)劃能促進(jìn)公司的長(zhǎng)期發(fā)展 ， 是公司成功必不可少的 。即使你僅管理一個(gè)部門(mén) ， 即使你的部門(mén)對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃不做要求 ， 你也應(yīng)根據(jù)自己的職能了解 。 課程的基本目標(biāo) 轉(zhuǎn)變觀念 理清思路 提高認(rèn)識(shí) 優(yōu)化管理 第 1單元 公司預(yù)算管理的基本框架 （公司計(jì)劃與預(yù)算） 一、計(jì)劃是對(duì)未來(lái)行為的規(guī)劃 (一 )公司戰(zhàn)略計(jì)劃 戰(zhàn)略計(jì)劃是有關(guān)一個(gè)公司長(zhǎng)期發(fā)展的規(guī)劃：在未來(lái)的年度里公司將達(dá)到什么目標(biāo) 、 需要做哪些工作 、 以及應(yīng)如何發(fā)展 。 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與公司預(yù)算 主 講 人：高其富 專(zhuān)業(yè)背景： 教授 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 注冊(cè)評(píng)估師 注冊(cè) 稅務(wù)師 享受政府特貼專(zhuān)家 農(nóng)業(yè)產(chǎn) 業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)評(píng)審與監(jiān)測(cè)專(zhuān) 家組成員 、人事部全國(guó)會(huì)計(jì)職稱考試 專(zhuān)家組成員 7人分粥的故事 : 規(guī)則 1：指定一人負(fù)責(zé)分粥事宜，成為專(zhuān)業(yè)分粥人士； 規(guī)則 2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士； 規(guī)則 3：誰(shuí)都信不過(guò)，大家輪流主持分粥，每人 1天； 規(guī)則 4：大家民主選舉一個(gè)信的過(guò)的人主持分粥： 規(guī)則 5：民主選舉一個(gè)分粥委員會(huì)和一個(gè)監(jiān)督委員會(huì)； 規(guī)則 6：對(duì)于分粥，每人均有一票否決權(quán)： 規(guī)則 7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領(lǐng)粥。 企業(yè)必須解決的三大問(wèn)題 企業(yè)制度安排 ,包括： 企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度 企業(yè)組織機(jī)構(gòu) 企業(yè)管理制度 企業(yè)的戰(zhàn)略選擇 企業(yè)文化的塑造 預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題 １、全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的對(duì)接 ２、只停留在預(yù)算的編制階段 ３、預(yù)算不夠全面 ４、預(yù)算的調(diào)整 ５、上下對(duì)立 ６、年末狂歡 預(yù)算管理要體現(xiàn)公司的基本理念 １、預(yù)算管理的著眼為公司戰(zhàn)略目標(biāo) ２、預(yù)算的編制應(yīng)體現(xiàn)以市場(chǎng)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)理念 ３、預(yù)算目標(biāo)的分解體現(xiàn)出的是全員管理的理念 ４、預(yù)算的編制自上而下、自下而上的溝通過(guò)程 體現(xiàn)了決策層、管理層、經(jīng)營(yíng)層對(duì)公司目標(biāo)和 價(jià)值的認(rèn)同。 所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計(jì)劃 。 這有利于你所在的部門(mén)或公司保