【正文】 SO戰(zhàn)略 WO戰(zhàn)略 2 （增長） （轉型） 威脅（ T） 1 ST戰(zhàn)略 WT戰(zhàn)略 2 （多樣化） （防御） （二）年度經營計劃目標設定要領： 5W2H原則 （ 1） Want （要做什么）－－目標是什么 （ 2） Why (為什么要做 )－－目標是不是有力支撐部門目標 （ 3） When (何時去做，何時結束 )－－目標時限 （ 4） Were （在何地做）－－在哪里完成 （ 5） Who (有誰去做 )－－目標責任人是誰 （ 6） How (如何做 )－－目標執(zhí)行手段，關鍵措施是什么 （ 7） How much (做到什么程度，需要多大代價 )－－需要 做到什么程度，需要什么資源支持，會有什么風險或障礙 ５ W２ H應用案例：實際運用時可簡化為；５要素 某公司經營目標體系： １、基本指標：營業(yè)收入、營業(yè)利潤、營業(yè)利潤現金率。 （ 6）財務：資產、損益、投資報酬。 （ 4）人力：招聘、任用、訓練、技術、晉升、薪資、退 休。 SWOT分析的內容 《 1》內部條件分析優(yōu)勢（ S）與劣勢（ W） 包括：產品、品牌、市場和廣告、營銷和運做等，具體： （ 1）組織：組織機構之間的溝通 （ 2）生產：產品線、品質、成本、改善制度。 ４ 、 考評公司預算結果 考評核公司預算是公司預算管理的一個重要環(huán)節(jié) ， 主要工作包括： （ 1） 對差異的分析 （ 2） 對業(yè)績評估 （ 3） 對責任考核 （ 4） 兌現獎懲 （ 5） 優(yōu)化人員結構 預算管理循環(huán) 公司戰(zhàn)略 預算目標 預算編制 薪酬計劃 預算考評 預算監(jiān)控 四、預算管理的作用 （ 1）建立目標 （ 2）溝通和傳達 （３）審批和授權 （ 4）評價和激勵 五、公司預算的地位 （討論）公司戰(zhàn)略 公司預算 薪酬計劃 公司預算在公司管理中的地位 公司預算是公司治理結構下的游戲規(guī)則，是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 . 八、你所在的公司編預算嗎 ？ 為什么 ？ 請記?。? 有效的預算可以幫助你 把未來帶進現實！ 有效的預算可以 防止糟糕的工作！ 企業(yè)沒有不做預算的理由！ 第 3單元 公司預算目標的確定 一、企業(yè)年度經營目標確定的依據 （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略計劃 （ 2）組織機構及崗位職責（職位說明書） （ 3）市場標準： 經營目標的提出者－－投資人 經營目標的提出依據－市場平均利潤 （ 4）內部標準： 歷史水平； 未來潛力。 預算目標的調整 ， 包括：經營目標調整； 投資目標調整 ；籌資目標調整 。 ２ 、 國家經貿委通知 ３、財政部： 關于企業(yè)實行財務預算管理的指導 意見 二、公司預算的組成 （一）業(yè)務預算 （二）財務預算 三、預算管理的基本環(huán)節(jié) １、確定公司預算目標 （ 1）公司總目標 （ 2）各部門的目標 ２、編制公司預算 （ 1）公司年度經營計劃與預算編制 （ 2）部門年度經營計劃與預算編制 ３ 、 執(zhí)行 、 調整與 監(jiān)控公司預算執(zhí)行 包括： （ 1） 制定預算執(zhí)行中的控制制度的建立 （ 2）預算執(zhí)行的調整。 （ 2）第 4條第 4款規(guī)定： 董事會 對股東會負責有 “制訂公司的財務預算方案、決算方案”的職權。 如果公司人員有限，公司預算可以幫助你分配最有限的資源。 預算在工作過程中節(jié)省時間，如果有效地做預算，就不會占用太多的時間。（ 4）促進權責分明高效運營的內部管理體制形成。 三、預算管理的基本架構 公司戰(zhàn)略 計劃 年度公司預算 1 2 3 年度經營 計劃 計劃與預算 計劃 ?戰(zhàn)略計劃 ?年度經營計劃 公司預算 ?公司業(yè)務預算 ? 經營預算 ? 資本預算 ? 籌資預算 ?公司財務預算 ? 預計利潤表 ? 預計資產負債表 ? 預計現金流量表 四、制定經營計劃編制公司預算的動因 提升企業(yè)控制水平 （ 1）提高企業(yè)經營決策水平 （ 2）降低或避免企業(yè)經營風險 優(yōu)化資源配置 提高企業(yè)效率與效益 （ 1）它允許管理者在書面上犯錯誤；（ 2） 能為制定決策、討論問題和解決矛盾提供一份詳細的清單。包括 ： （ 1）預計利潤表 （ 2）預計現金流量表 （ 3）預計資產負債表 （三）公司預算與計劃的關系 公司戰(zhàn)略計劃是資本預算和年度預算的基點和前提。 （二）公司預算的組成 業(yè)務預算。它是企業(yè)各級管理者日常運作和決策的指導和目標，也是股東或上層主管對企業(yè)監(jiān)控和評價的依據。 我們所討論的是定位在用于公司內部管理的的經營計劃。 （二）公司年度經營計劃 經營計劃（ Business Plan），也有譯為業(yè)務計劃和商務計劃的。 使年度經營計劃 、 預算與最終的目標保持一致 ， 總之戰(zhàn)略計劃能促進公司的長期發(fā)展 ， 是公司成功必不可少的 。即使你僅管理一個部門 ， 即使你的部門對戰(zhàn)略計劃不做要求 ， 你也應根據自己的職能了解 。 課程的基本目標 轉變觀念 理清思路 提高認識 優(yōu)化管理 第 1單元 公司預算管理的基本框架 （公司計劃與預算） 一、計劃是對未來行為的規(guī)劃 (一 )公司戰(zhàn)略計劃 戰(zhàn)略計劃是有關一個公司長期發(fā)展的規(guī)劃：在未來的年度里公司將達到什么目標 、 需要做哪些工作 、 以及應如何發(fā)展 。 年度經營計劃與公司預算 7人分粥的故事 : 規(guī)則 1：指定一人負責分粥事宜，成為專業(yè)分粥人士； 規(guī)則 2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士； 規(guī)則 3：誰都信不過，大家輪流主持分粥，每人 1天； 規(guī)則 4：大家民主選舉一個信的過的人主持分粥： 規(guī)則 5：民主選舉一個分粥委員會和一個監(jiān)督委員會； 規(guī)則 6：對于分粥，每人均有一票否決權： 規(guī)則 7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領粥。 企業(yè)必須解決的三大問題 企業(yè)制度安排 ,包括： 企業(yè)產權制度 企業(yè)組織機構 企業(yè)管理制度 企業(yè)的戰(zhàn)略選擇 企業(yè)文化的塑造 預算管理中存在的主要問題 １、全面預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的對接 ２、只停留在預算的編制階段 ３、預算不夠全面 ４、預算的調整 ５、上下對立 ６、年末狂歡 預算管理要體現公司的基本理念 １、預算管理的著眼為公司戰(zhàn)略目標 ２、預算的編制應體現以市場為導向的經營理念 ３、預算目標的分解體現出的是全員管理的理念 ４、預算的編制自上而下、自下而上的溝通過程 體現了決策層、管理層、經營層對公司目標和 價值的認同。 所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計劃 。 這有利于你所在的部門或公司保持正確的發(fā)展方向 。 關于戰(zhàn)略計劃 戰(zhàn)略計劃的特點：時間跨度通常 3－ 5年 戰(zhàn)略計劃要解決的主要問題： （ 1）公司的真正使命是什么？ （ 2）