【正文】 戰(zhàn)略目標的實施、管理狀況 （２）中層管理者－－把事做正確 工作目標的完成 （３）業(yè)務人員－－正確的做事 計劃完成、責任履行。 ２、反饋方式： （１）定期書面報告 （２）例會制度。 ２、審議。資金的使用與預算監(jiān)控的匹配 如：資金監(jiān)控卡。 采購業(yè)務監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）職務分離與相應責任控制 （ 2）采購請購單控制 （ 3）訂貨控制 （ 4）貨物驗收控制 （ 5）付款業(yè)務控制 （ 6）會計稽核與對賬 銷售業(yè)務監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）職務分離與相應責任控制 （ 2）訂單控制 （ 3）銷售價格政策控制 （ 4）銷售發(fā)票控制 （ 5）收款業(yè)務控制 （ 6）退貨業(yè)務控制 儲存業(yè)務監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）存貨保管責任制度 （ 2）存貨收發(fā)、計量控制 （ 3）存貨永續(xù)盤存制下的實地盤點控制 （ 4）存貨保管控制 （ 5）存貨質(zhì)量控制 對外投資業(yè)務控制 主要監(jiān)控點： （ 1）職務分離與相應責任控制 （ 2）投資調(diào)查、分析、審批控制 （ 3）投資取得、保管和處置控制 （ 4）投資核算控制 應收賬款監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）客戶信用評估 （ 2）應收賬款跟蹤管理 （ 3）賬齡分析 （ 4）壞賬管理 費用監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）費用項目統(tǒng)一劃分控制 （ 2）重點費用單項管理 （ 3）費用借款、報銷控制 融資業(yè)務監(jiān)控制度 主要控制點： （ 1）融資集中管理控制 （ 2）融資項目報批程序控制 （ 3）融資成本與融資風險控制 三、預算執(zhí)行過程中的控制 （一）權限的劃分 實行授權管理，做到： １、企業(yè)所有人員不經(jīng)合法授權，不能行權； ２、企業(yè)所有業(yè)務，不經(jīng)授權，不能執(zhí)行； ３、經(jīng)營業(yè)務一經(jīng)授權，必須予以執(zhí)行。 E、生產(chǎn)經(jīng)營部門 （１）對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控 （２）對業(yè)務預算差異進行分析，并實施日常管理。 B、審計部 （１）對預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督； （２）對預算執(zhí)行、仲裁、調(diào)整進行專項調(diào)查； （３）對各單位提交的預算反饋報告進行審計驗證； （４）對預算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進行評估。 (二 )生產(chǎn)預算 預算表格：見講義 提示：以銷定產(chǎn)是編制生產(chǎn)預算的規(guī)則 u 生產(chǎn)預算在銷售預算的基礎上編制 生產(chǎn)預算是在銷售預算的基礎上編制的 ， 它要根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則安排公司預算期的生產(chǎn)計劃 。我們要問自己“數(shù)據(jù)與假設哪 個環(huán)節(jié)更薄弱”，然后集中精力解決在薄弱環(huán) 節(jié)。 財務部 財務費用預算、所得稅預算、融資預算 短期投資預算。 職責與權力 工作規(guī)則 四 、公司預算編制系統(tǒng) 主要解決的問題 １、 Who－－誰來編制預算 ２、 What－－編制什么預算 ３、 How－－ 如何編制預算 最好以表格的形式 （一）公司預算編制設計 及案例研討 公司總裁（經(jīng)理）提出年度經(jīng)營目標 提出目標的依據(jù)： A、公司發(fā)展戰(zhàn)略； B、預期市場變動； C、宏觀政策變動； D、主要競爭對手的業(yè)績及表現(xiàn)； E、公司上年實際業(yè)績及其增長率。 （ 2）委員確認 （ 3）秘書的確認 由財務部預算相關人員擔任，并經(jīng)預算委員會確認。 例如： xx公司規(guī)定： 預算委員會在公司預算組織體系中居于核心地位，在總裁辦公會議授權下處理和決定公司預算管理的重大事宜。 B、將預算初稿分發(fā)給各職能部門，各職能部門討論簽署意見后，返回給預算工作組。 （ 2） 11月 4－ 6日，各工作預算小組： 召開本單位預算會議，安排時間進度和規(guī)定質(zhì)量要求。 （ 4） 10月 19－ 24日預算工作組： 根據(jù)總裁辦最終確定的經(jīng)營目標，具體提出各部門、各二級公司預算年度的主要指標。 保密性 為了企業(yè)的安全運作 ,預算應有限度的保密。 可行性 所有的預算目標均應切實可行 。 ３、修正指標：市場占有率、預算準確率。 （ 6）財務：資產(chǎn)、損益、投資報酬。 SWOT分析的內(nèi)容 《 1》內(nèi)部條件分析優(yōu)勢（ S）與劣勢（ W） 包括：產(chǎn)品、品牌、市場和廣告、營銷和運做等，具體： （ 1）組織：組織機構(gòu)之間的溝通 （ 2）生產(chǎn)：產(chǎn)品線、品質(zhì)、成本、改善制度。 預算目標的調(diào)整 ， 包括：經(jīng)營目標調(diào)整； 投資目標調(diào)整 ；籌資目標調(diào)整 。 （ 2）第 4條第 4款規(guī)定： 董事會 對股東會負責有 “制訂公司的財務預算方案、決算方案”的職權。 預算在工作過程中節(jié)省時間，如果有效地做預算，就不會占用太多的時間。 三、預算管理的基本架構(gòu) 公司戰(zhàn)略 計劃 年度公司預算 1 2 3 年度經(jīng)營 計劃 計劃與預算 計劃 ?戰(zhàn)略計劃 ?年度經(jīng)營計劃 公司預算 ? 公司業(yè)務預算 ? 經(jīng)營預算 ? 資本預算 ? 籌資預算 ? 公司財務預算 ? 預計利潤表 ? 預計資產(chǎn)負債表 ? 預計現(xiàn)金流量表 四、制定經(jīng)營計劃編制公司預算的動因 提升企業(yè)控制水平 （ 1）提高企業(yè)經(jīng)營決策水平 （ 2）降低或避免企業(yè)經(jīng)營風險 優(yōu)化資源配置 提高企業(yè)效率與效益 （ 1）它允許管理者在書面上犯錯誤；（ 2） 能為制定決策、討論問題和解決矛盾提供一份詳細的清單。 （二）公司預算的組成 業(yè)務預算。 我們所討論的是定位在用于公司內(nèi)部管理的的經(jīng)營計劃。 使年度經(jīng)營計劃 、 預算與最終的目標保持一致 ， 總之戰(zhàn)略計劃能促進公司的長期發(fā)展 ， 是公司成功必不可少的 。 課程的基本目標 轉(zhuǎn)變觀念 理清思路 提高認識 優(yōu)化管理 第 1單元 公司預算管理的基本框架 （公司計劃與預算） 一、計劃是對未來行為的規(guī)劃 (一 )公司戰(zhàn)略計劃 戰(zhàn)略計劃是有關一個公司長期發(fā)展的規(guī)劃：在未來的年度里公司將達到什么目標 、 需要做哪些工作 、 以及應如何發(fā)展 。 企業(yè)必須解決的三大問題 企業(yè)制度安排 ,包括： 企業(yè)產(chǎn)權制度 企業(yè)組織機構(gòu) 企業(yè)管理制度 企業(yè)的戰(zhàn)略選擇 企業(yè)文化的塑造 預算管理中存在的主要問題 １、全面預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的對接 ２、只停留在預算的編制階段 ３、預算不夠全面 ４、預算的調(diào)整 ５、上下對立 ６、年末狂歡 預算管理要體現(xiàn)公司的基本理念 １、預算管理的著眼為公司戰(zhàn)略目標 ２、預算的編制應體現(xiàn)以市場為導向的經(jīng)營理念 ３、預算目標的分解體現(xiàn)出的是全員管理的理念 ４、預算的編制自上而下、自下而上的溝通過程 體現(xiàn)了決策層、管理層、經(jīng)營層對公司目標和 價值的認同。 這有利于你所在的部門或公司保持正確的發(fā)展方向 。1993年 12月 29日人大常委會通過的《公司法》第 46條董事會職權條款中用的是經(jīng)營計劃。 關于年度經(jīng)營計劃 特點：時間跨度 1年； 年度經(jīng)營計劃要解決的主要問題： （ 1）確定年度目標 （ 2）規(guī)劃年度活動 （ 3）確定經(jīng)營對策 主題：年度決策 二、預算是用貨幣形式表示的計劃 （一）什么是公司預算 公司預算是公司量化的經(jīng)營目標和財務目標以及達成目標的要求，是用貨幣形式表示的計劃。 預算是公司戰(zhàn)略計劃的具體化，是年度經(jīng)營計劃的落實，是以貨幣形式反映的計劃。 外部責任： 誰都不愿意投資于一個沒有穩(wěn)定規(guī)劃的 企業(yè) 工作研討： 你的公司作預算嗎？為什么？ 你的公司是怎樣處理計劃與預算關系的 ？ 不做預算的借口： “業(yè)務變化太快” “沒時間做預算”