【正文】 如果預算結果和實際支出出現(xiàn)差異，要盡快分析差異出現(xiàn)的原因，要以實際情況為準，進行全面的分析，并做出進一步調整，盡量消除差異。將控制標準落實到各個項目，在發(fā)生實際費用支出時看是否在既定的標準內完成目標。這是實施控制的基礎和前提條件。首先要認真分析人力資源管理各方面活動及其過程，然后確定需要哪些資源、多少資源給予支持（如人力資源、財務資源、物質資源）。 具體方法是：注重內外部環(huán)境變化，進行動態(tài)調整；注重比較分析費用使用趨勢；保證企業(yè)支付能力和員工利益。通過對案例進行分析，找到導致銷售額下降而費用沒有降低的原因是：沒有對公司人力資源費用進行預算審核和支出控制，因此，建議郭福采取以下措施。 ? （ 1）總經(jīng)理郭福錯誤在于 : ? ① 沒有對公司人力資源費用進行預算審核和支出控制，導致銷售額下降而費用沒有降低； ? ② 面對公司的虧損，沒有與他人探討，更沒有深入分析原因，而是憑主觀臆斷采取行動； ? ③ 盲目裁員，沒有考慮不同部門間的區(qū)別，要求所有部門都必須裁減 10％?？偨?jīng)理郭福陷入了困境當中。這招致了新盈利部門主管麥堅的強烈反對，并揚言要是非得裁員，就從他開始。 ? （二）調查階段： 根據(jù)調查方案，對崗位進行認真細致的調查研究 ? （三）總結分析階段： 系統(tǒng)分析崗位特征和要求，撰寫工作說明書、崗位規(guī)范等 案例分析題 ? 順達機械公司由于銷售額減少而費用沒有降低 ,導致公司上半年發(fā)生了虧損。 工作崗位分析 是對企業(yè)各類崗位的性質、任務、職責、勞動條件和環(huán)境，以及員工承擔本崗位任務應具備的資格條件所進行的系統(tǒng)分析與研究，并由此制訂崗位規(guī)范、工作說明書等人力資源管理文件的過程。李明該如何做呢 ? ? (1)你同意李明的做法嗎 ? ? (2)如果同意，請你幫李明設計工作崗位分析的步驟和程序。但這項工作該如何進行呢 ?李明先是聯(lián)系了幾家人事咨詢公司，但幾次電話后，她覺得這些咨詢公司的要價是公司領導無法接受的。以求為公司人力資源管理的各環(huán)節(jié)打下一個良好基礎。 實質是對企業(yè)人員結構和數(shù)量的審核 （二）基本要求：保證 合理性、準確性、可比性 第四節(jié) 人力資源費用預算的審核與支出控制 第一單元 人力資源費用預算的審核 能力要求 一、審核人力資源費用預算的基本程序 （一）檢查項目是否齊全 （二）檢查項目是否符合國家最新的有關政策 （三）招聘、培訓要避免等級高于職位實際要求，造成不必要的浪費 第一單元 人力資源費用預算的審核 二、審核人工成本預算的方法 （一）根據(jù)內外環(huán)境變化進行動態(tài)調節(jié) 關注 3條工資指導線 基準線、預警線（上限）、下線 定期進行市場調查，了解同類企業(yè)情況 關注消費者物價指數(shù) 二、審核人工成本預算的方法 （二）分析費用使用趨勢 人工成本預算過程圖 二、審核人工成本預算的方法 （三）保證企業(yè)支付能力和員工利益 —— 兩個公式 ? 算了再干：收入 －利潤 =成本 ? 干了再算：收入－成本 =利潤 ? 總趨勢 是收入 －利潤 =成本 （三）保證企業(yè)支付能力和員工利益 ? 企業(yè)總成本＝直接成本 +間接成本 ? 直接成本 = 人工成本 +材料成本 ? 間接成本 = 企業(yè)管理費用 +銷售費用 +財務費用 第一單元 人力資源費用預算的審核 ? 三、審核人力資源管理費用預算的方法 ? 人力資源部門自身活動和建設的需要，基本原則為： 分頭預算，總體控制，個案執(zhí)行 第四節(jié) 人力資源費用預算的審核與支出控制 第二單元 人力資源費用支出控制 知識要求 一、人力資源費用支出控制的作用 （一）保證員工利益，在正常運作情況下降低人工成本 （二）降低招聘、培訓、勞動爭議費用 （三）防止濫用管理費用 第二單元 人力資源費用支出控制 ? 二、人力資源費用支出控制的原則 ? （一）及時性原則 ? （二）節(jié)約性原則 ? （三）適時性原則 ? （四）權責利相結合原則 第二單元 人力資源費用支出控制 能力要求 ?人力資源費用支出控制的程序 制定控制標準 人力資源費用支出控制的實施 差異的處理 第四節(jié) 人力資源費用預算的審核與支出控制 案例分析題 ? 李明是國企 M公司的人事主管。 第五單元 定員標準編寫格式和要求 第五單元 定員標準編寫格式和要求 二、定員標準的總體編排 勞動定員標準由三大要素構成： （一） 概述 ：封面、目次、前言、首頁 （二） 標準正文 一般要素：標準名稱、范圍、引用標準 技術要素：定義、符號、縮略語、工程、崗位、設備、用人數(shù)量及質量要求、附錄（標準的附錄、提示的附錄） （三） 補充 ：提示的附錄、腳注、條文注、表注、 圖注 第五單元 定員標準編寫格式和要求 ? 三、定員標準的層次劃分 ? 按 篇、章、條段 排列條文，條文最后排列目錄。 二、企業(yè)定員標準的分級分類 （一）企業(yè)定員標準的分級：國家、行業(yè)、地方、企業(yè)勞動定員標準 （二）勞動定員標準的分類： ：單項定員標準、綜合定員標準 ：效率、設備、崗位、比例、職責分工定員標準 第五單元 定員標準編寫格式和要求 ? 三、企業(yè)定員標準的內容 基本內容是規(guī)定人員的 素質要求和數(shù)量界限 ? 四、編制定員標準的原則 （一）定員標準水平要科學、先進、合理 （二）依據(jù)要科學 （三）方法要先進 （四）計算要統(tǒng)一 （五）形式要簡化 （六）內容要協(xié)調 能力要求 一、定員標準的編寫依據(jù) ?國家以及各級標準化主管和歸口部門發(fā)布的 法規(guī)、條例、規(guī)定、實施細則 。同時考慮到醫(yī)務人員需要值夜班，應再增加 1名醫(yī)務人員，因此，該醫(yī)務所需要安排的醫(yī)務人員數(shù)量為：5＋ 2＋ 1＝ 8人。 二、企業(yè)定員的新方法 ? （一）運用數(shù)理統(tǒng)計方法對管理人員進行定員 ? （二）運用概率推斷確定經(jīng)濟合同的醫(yī)務人員人數(shù) ? （三）運用排隊論確定經(jīng)濟合理的工具保管人員 ? （四）零基定員法 概率推斷計算題 ? 某醫(yī)務所連續(xù)十天的就診人數(shù)如下表所示，已知醫(yī)務人員接待每位病人的平均時間為15分鐘，醫(yī)務人員的時間利用率為 85％，求： ? 在保證 95％可靠性（ μ＝ ）的前提下，該醫(yī)務所每天的就診人數(shù)上限： ? 需要安排的醫(yī)務人員數(shù)量。求機床維修人員、基層管理人員人數(shù)。 轉換比例法計算題 ? 解： ? 2023年需要的教師數(shù)量＝ 800)(20180015000????人員比例法計算題 ? 某企業(yè)計劃擴大生產規(guī)模。計算公式為： 出勤率工人看管定額每臺設備開動班次需要開動設備臺數(shù)??定員人數(shù)＝ 例題參考教材 P30頁 （三）按崗位定員 多人一機共同操作的崗位，其定員人數(shù)的計算公式為： 個人需要休息寬放時間—工作班時間工作時間的總和共同操作的各崗位生產班定員人數(shù)＝ 計算題 ? 某車間有一套制氧量 50M3/h的空氣分離設備，現(xiàn)有 3個崗位共同操作，通過工作日寫實，甲崗位生產工作時間為 260工分，乙崗位生產工作時間為 300工分，丙崗位為240工分，規(guī)定個人需要休息寬放時間為 60工分，請計算崗位定員人數(shù)。 （ 1－廢品率） 某車間某工種計劃在 2023年生產 A產品 300臺、 B產品 400臺、 C產品 500臺、 D產品 200臺，其單臺工時定額分別為 50小時，計劃期內定額完成 125％，出勤率為 90％，廢品率為 8％，計算該車間該工種的定員人數(shù) 。 定員的范圍：一般員工、初中級經(jīng)營管理人員、專業(yè)技術人員、高層領導者 編制包括機構編制和人員編制，人員編制又可分為行政編制、企業(yè)編制、軍事編制。 ? 計算生產工人或班組、車間勞動定額完成程度時，就計算追加或補充定額 ? 計算整個企業(yè)勞動定額完成程度時， 不 計算追加或補充定額（ 教材 P40有誤，漏掉不字 ） 第三單元 勞動定額統(tǒng)計與分析 （能力要求 ) ? 四、勞動定額完成情況分析 （一）分組法 ? 利用分組法