融資融券業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算(參考版)
2025-03-10 10:59本頁面
【正文】 上午 1時(shí) 8分 56秒 上午 1時(shí) 8分 01:08: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 3月 上午 1時(shí) 8分 :08March 27, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :08:5601:08:56March 27, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 01:08:5601:08:5601:08Monday, March 27, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 01:08:5601:08:5601:083/27/2023 1:08:56 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 上午 1時(shí) 8分 56秒 上午 1時(shí) 8分 01:08: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 上午 1時(shí) 8分 :08March 27, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 27日星期一 上午 1時(shí) 8分 56秒 01:08: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 01:08:5601:08:5601:08Monday, March 27, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 01:08:5601:08:5601:083/27/2023 1:08:56 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 上午 1時(shí) 8分 56秒 上午 1時(shí) 8分 01:08: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 3月 上午 1時(shí) 8分 :08March 27, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 27日星期一 上午 1時(shí) 8分 56秒 01:08: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 01:08:5601:08:5601:08Monday, March 27, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 01:08:5601:08:5601:083/27/2023 1:08:56 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 ① 2023年 6月 30日， A公司宣布按 10配 3的比例向老股東配股，配股價(jià)為每股 8元，甲證券公司可獲配股份為 30000股，由甲證券公司出資配股款 借：可供出售金融資產(chǎn) — 成本 240000 貸：銀行存款 — 自有資金存款 240000 ②客戶收取配股款 借：銀行存款 — 客戶信用資金存款 240000 貸：代理買賣證券款 — 信用交易 240000 ? 2023年 6月 30日，甲證券公司融出證券的公允價(jià)值為 8元?jiǎng)t甲證券公司公允價(jià)值和成本價(jià)之差 100000元，計(jì)提公允價(jià)值變動(dòng)損益的會(huì)計(jì)處理： 借：資本公積 — 其他資本公積 100000 貸：融出證券 — 融出證券公允價(jià)值變動(dòng) 100000 2023年 9月 30日，甲證券公司融出證券的公允價(jià)值為 12元?jiǎng)t甲證券公司公允價(jià)值和成本價(jià)之差 100000元，計(jì)提公允價(jià)值變動(dòng)損益的會(huì)計(jì)處理： 借：融出證券 — 融出證券公允價(jià)值變動(dòng) 400000 貸：資本公積 — 其他資本公積 400000 ? （三）融資融券業(yè)務(wù)其他處理 2023年 4月 1日，根據(jù)登記結(jié)算公司的要求，向上海和深圳登記結(jié)算公司各存出客戶保證金 1000000，會(huì)計(jì)處理： 借：存出保證金 — 信用保證金 — 上海 1000000 存出保證金 — 信用保證金 — 深圳 1000000 貸：銀行存款 — 客戶信用資金存款 2023000 ? 2023年 10月 30日，甲證券公司向乙客戶融出證券 A公司股票 10萬股合約到期后，乙客戶持有 A公司股票每股市場價(jià)為 20元，乙客戶無力歸還到期證券，經(jīng)強(qiáng)制平倉，對(duì)仍未收到的融出證券及融出資金為 500000，進(jìn)行帳務(wù)處理： 借：應(yīng)收款項(xiàng) — 應(yīng)收融資融券客戶款500000 貸：融出證券 — 成本 450000 貸：融出證券 — 公允價(jià)值變動(dòng)50000 謝 謝 :08:5601:0801::08 01:0801:08::08:56 2023年 3月 27日星期一 1時(shí) 8分 56秒 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。如根據(jù)合同約定，公司放棄配股權(quán)益的，則不作任何會(huì)計(jì)處理。 ? ① 2023年 6月 30日， A 公司宣布 2023年度股利，每股派發(fā)現(xiàn)金股利 ，則甲證券公司確認(rèn)投資收益 10000元，會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收股利 10000 貸：投資收益 — 可供出售金融資產(chǎn) 10000 ②歸還證券現(xiàn)金紅利。）作如下處理： ? 借：可供出售金融資產(chǎn) —— 成本 ? 貸：銀行存款 —— 自有信用資金 ? 客戶收取配股款時(shí)： ? 借：銀行存款 —— 客戶信用資金 ? 貸：代理買賣證券款 —— 信用客戶 ? 融券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算 融出證券的賬務(wù)處理 （ 1） 2023年 4月 1日，甲證券公司將自營賬戶的證券 100億元（其中成本 90億元，公允價(jià)值變動(dòng)10億元）劃轉(zhuǎn)到融券專用證券賬戶上，會(huì)計(jì)分錄為： 借：可供出售金融資產(chǎn) — 融券專用證券（成本）9000000000 貸：可供出售金融資產(chǎn) — 成本 9000000000 ? 借（ 或貸 ）：可供出售金融資產(chǎn) — 融券專用證券 ? （公允價(jià)值變動(dòng)） 1000000000 貸（ 或借 ）：可供出售金融資產(chǎn) — 公允價(jià)值變 ? 動(dòng) 1000000000 （ 2） 證券融券轉(zhuǎn)帳 借：融出證券 — 成本
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