融資融券業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算-免費(fèi)閱讀
【正文】 2023年 3月 27日星期一 上午 1時(shí) 8分 56秒 01:08: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 3月 27日星期一 1時(shí) 8分 56秒 01:08:5627 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 , March 27, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 :08:5601:08Mar2327Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。此處僅列舉現(xiàn)金分紅和配股兩種情形，以供參考： （ 1）融出證券派發(fā)現(xiàn)金紅利 一般情況下，證券公司應(yīng)根據(jù)合同，于分紅除權(quán)日確認(rèn)融出證券的投資收益（證券發(fā)行人以證券形式分派投資收益的，公司應(yīng)于分紅除權(quán)日更新融出證券的數(shù)量及單位成本）。 ? 2023年 12月 31日，對(duì)甲證券公司應(yīng)審慎評(píng)估融資融券業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，在當(dāng)期應(yīng)足額計(jì)提有關(guān)的損失準(zhǔn)備，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中充分披露。 ? 借： 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 —— 信用客戶 ? 銀行存款 —— 客戶信用資金 ? 銀行存款 —— 公司自有信用資金 ? 貸：融出資金 —— 信用客戶 ? 15．客戶不再?gòu)氖氯谫Y融券業(yè)務(wù)，將客戶從信用客戶轉(zhuǎn)為普通客戶，營(yíng)業(yè)部的會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款 —— 信用客戶 結(jié)算備付金 —— 客戶 結(jié)算備付金 —— 信用備付金 ? 貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款 —— 客戶 ? 16．如果到期客戶未能還清貸款，則將未能歸還部分計(jì)入應(yīng)收客戶融資款。 ? 客戶繳款時(shí)，營(yíng)業(yè)部的會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：銀行存款 —— 客戶信用資金 ? 貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款 —— 信用客戶 ? 借：結(jié)算備付金 —— 客戶 信用備付金 ? 貸：銀行存款 —— 客戶信用資金 ? 9．計(jì)收融資客戶利息、罰息及其他費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。 ? 2.“ 融出證券 ” ? “ 融出證券 ”科目 反映向客戶融出的證券及客戶歸還的證券?？傮w來(lái)說(shuō)，融資融券交易關(guān)鍵在于一個(gè)“融”字，有“融”投資者就必須提供一定的擔(dān)保和支付一定的費(fèi)用，并在約定期內(nèi)歸還借貸的資金或證券。證券公司對(duì)于客戶提交的擔(dān)保證券應(yīng)采用逐日盯市的原則每日進(jìn)行評(píng)估，當(dāng)擔(dān)保證券的余額不足 50萬(wàn)元時(shí)，證券公司有權(quán)要求客戶立刻補(bǔ)足，擔(dān)保品可以是現(xiàn)金也可以是股票，只要擔(dān)保品的價(jià)值足額即可。證券公司根據(jù)融出資金及融出證券的余額的一定百分比 (如 3‰ )計(jì)提融資融券壞賬準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：資產(chǎn)減值損失 —— 融資融券壞賬損失 ? 貸：壞賬準(zhǔn)備 —— 融資融券壞賬準(zhǔn)備 ? 13. 合約到期日 ,客戶賣(mài)券還款的會(huì)計(jì)處理。 借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款 — 信用交易 1000000 貸：融出資金 1000000 ② 資金劃撥 — 客戶還融資款。 ? 如， 2023 年 6 月 30 日， A 公司宣布 2023 年度股利，每股派發(fā)現(xiàn)金股利 元，則甲證券公司確認(rèn)投資收益 10 000 元，會(huì)計(jì)分錄： ? 借：應(yīng)收股利 10 000 ? 貸：投資收益 —— 可供出售金融資產(chǎn) 10 000 ? 客戶歸還證券公司現(xiàn)金紅利時(shí)： ? 借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款 —— 信用客戶 ? 貸：銀行存款 —— 客戶信用資金 ? 證券公司收取客戶歸還的現(xiàn)金紅利時(shí) ? （ 2）融出證券發(fā)生配股，同時(shí)融出證券在配股交款日前被客戶賣(mài)出，根據(jù)合同約定（以下列舉分錄僅適用公司按配股價(jià)出資，客戶歸還可配股份的情況。 ① 2023年 6月 30日， A公司宣布按 10配 3的比例向老股東配股，配股價(jià)為每股 8元，甲證券公司可獲配股份為 30000股，由甲證券公司出資配股款 借：可供出售金融資產(chǎn) — 成本 240000 貸：銀行存款 — 自有資金存款 240000 ②客戶收取配股款 借：銀行存款 — 客戶信用資金存款 240000 貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款 — 信用交易 240000 ? 2023年 6月 30日，甲證券公司融出證券的公允價(jià)值為 8元?jiǎng)t甲證券公司公允價(jià)值和成本價(jià)之差 100000元，計(jì)提公允價(jià)值變動(dòng)損益的會(huì)計(jì)處理： 借：資本公積 — 其他資本公積 100000 貸：融出證券 — 融出證券公允價(jià)值變動(dòng) 100000 2023年 9月 30日，甲證券公司融出證券的公允價(jià)值為 12元?jiǎng)t甲證券公司公允價(jià)值和成本價(jià)之差 100000元，計(jì)提公允價(jià)值變動(dòng)損益的會(huì)計(jì)處理： 借：融出證券 — 融出證券公允價(jià)值變動(dòng) 400000 貸：資本公積 — 其他資本公積 400000 ? （三）融資融券業(yè)務(wù)其他處理 2023年 4月 1日，根據(jù)登記結(jié)算公司的要求，向上海和深圳登記結(jié)算公司各存出客戶保證金 1000000，會(huì)計(jì)處理： 借：存出保證金 — 信用保證金 — 上海 1000000 存出保證金 — 信用保證金 — 深圳 1000000 貸：銀行存款 — 客戶信用資金存款 2023000 ? 2023年 10月 30日，甲證券公司向乙客戶融出證券 A公司股票 10萬(wàn)股合約到期后，乙客戶持有 A公司股票每股市場(chǎng)價(jià)為 20元，乙客戶無(wú)力歸還到期證券，經(jīng)強(qiáng)制平倉(cāng)，對(duì)仍未收到的融出證券及融出資金為 500000，進(jìn)行帳務(wù)處理： 借：應(yīng)收款項(xiàng) — 應(yīng)收融資融券客戶款500000 貸：融出證券 — 成本 450000 貸：融出證券 — 公允價(jià)值變動(dòng)50000 謝 謝 :08:5601:0801::08 01:0801:08::08:56 2023年 3月 27日星期一 1時(shí) 8分 56秒 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023年 3月 上午 1時(shí) 8分 :08March 27, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 27日
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