融資融券業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算(存儲(chǔ)版)
【正文】 星期一 上午 1時(shí) 8分 56秒 01:08: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 01:08:5601:08:5601:08Monday, March 27, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 1時(shí) 8分 56秒 上午 1時(shí) 8分 01:08: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 01:08:5601:08:5601:083/27/2023 1:08:56 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 01:08:5601:08:5601:08Monday, March 27, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 27日星期一 上午 1時(shí) 8分 56秒 01:08: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。如根據(jù)合同約定，公司放棄配股權(quán)益的，則不作任何會(huì)計(jì)處理。此處列舉現(xiàn)金分紅和配股兩種情形。 ? 客戶賣券還款的賬務(wù)處理 客戶存管信用證券賬戶證券賣出（包括公司根據(jù)合同約定對(duì)擔(dān)保證券采取強(qiáng)制平倉）資金先歸還公司融資款，余額轉(zhuǎn)入客戶信用資金賬戶。 客戶配股分為兩種情況： ? （ 1）用客戶信用資金配股，比照客戶普通買入證券處理； ? （ 2）客戶向公司融資配股，比照客戶融資買入證券處理。 證券 公司 客 戶 融資買券 融資保證金 賣券還款 融資流程 第三節(jié) 融資業(yè)務(wù)的核算 ? ? 借：銀行存款 — 客戶 ? 貸：代理買賣證券款 ? 2．根據(jù)登記結(jié)算公司的要求，向上海和深圳登記結(jié)算公司各存出信用保證金 ,會(huì)計(jì)處理為： ? 借：存出保證金 —— 融資融券 信用交易 保證金 —— 上海 —— 深圳 ? 貸：銀行存款 —— 客戶信用資金存款 3．證券公司將擬向客戶融出的資金存入證券公司融資專用資金賬戶，證券公司總部應(yīng)： ? 借：銀行存款 —— 融資專用 ? 貸：銀行存款 —— 自有資金 4. 如為普通客戶，則需要營(yíng)業(yè)部將客戶從普通客戶轉(zhuǎn)為信用客戶；如為信用客戶，則直接存款。第九章 融資融券業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算 第一節(jié) 融資融券業(yè)務(wù) 一、融資融券業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 ? 融資融券交易，又稱信用交易，分為融資交易和融券交易。 ? 4.“可供出售金融資產(chǎn)“ ? “ 可供出售金融資產(chǎn) —— 融券專用證券（成本）、可供出售金融資產(chǎn) —— 融券專用證券（公允價(jià)值變動(dòng)） ” 二級(jí)科目，反映客戶持有的擬向客戶融出的證券和客戶已歸還的證券； ? 5.“結(jié)算備付金” ? “ 結(jié)算備付金 —— 信用備付金 ” 二級(jí)科目，按客戶進(jìn)行明細(xì)核算，反映信用客戶資金余額； ? 6.“代理買賣證券款” ? 設(shè) “ 代理買賣證券款 —— 信用交易 ” 二級(jí)科目，反映客戶繳存的、擔(dān)保證券公司因向客戶融資融券所生的債權(quán)的資金。 ? (1)現(xiàn)金股利 ? 借：結(jié)算備付金 —— 客戶 信用備付金 ? 貸：代理買賣證券款 —— 信用客戶 ? 資金劃轉(zhuǎn)時(shí)： ? 借：銀行存款 —— 客戶信用資金 ? 貸：結(jié)算備付金 —— 客戶 信用備付金 ? 12．融資期間 ,客戶信用證券配股的會(huì)計(jì)處理。甲證券公司對(duì)于乙客戶提交的保證券應(yīng)采用逐日盯市的原則進(jìn)行每日評(píng)估，當(dāng)保證券的余額不足 50萬元時(shí)，甲證券公司有權(quán)要求乙客戶立刻補(bǔ)足擔(dān)保品，即可以是現(xiàn)金也可以是股票，使擔(dān)保品價(jià)值足額方可。 ? 客戶融入證券后、歸還證券前，證券發(fā)行人分配投資收益、向證券持有人配售或無償派發(fā)證券、發(fā)行證券持有人有優(yōu)先認(rèn)購權(quán)的證券的，公司應(yīng)當(dāng)按照合同，在權(quán)益發(fā)生時(shí)或者客戶以約定的形式對(duì)公司就上述權(quán)益進(jìn)行補(bǔ)償時(shí)，參照日常類似的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 客戶信用資金歸還證券現(xiàn)金紅利 10000無 借：代理買賣證券款 — 信用交易 10000 貸：銀行存款 — 客戶信用資金 10000 收取客戶歸還的證券現(xiàn)金紅利 10000元 借：銀行存款 — 自有信用資金 10000 貸：應(yīng)收股利（股票現(xiàn)金紅利） 10000 ? （ 2）融出證券發(fā)生配股，同時(shí)融出證券在配股交款日前被客戶賣出，根據(jù)合同約定（以下列舉分錄僅適用公司按配股價(jià)出資，客戶歸還可配股份的情況。 :08:5601:08:56March 27, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :08:5601:08Mar2327Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , March 27, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 3月 27日星期一 1時(shí) 8分 56秒 01:08:5627 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 3月 27日星期一 1時(shí) 8分 56秒 01:08:5627 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 , March 27, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。如根據(jù)合同約定，公司放棄配股權(quán)益的，則不作任何會(huì)計(jì)處理。 借：銀行存款 — 自有信用資金 1000000 貸：結(jié)算備付金 — 信用備付金 1000000 ? （ 3）客戶直接用其信用資金存款歸還融資的賬務(wù)處理 借：代理買賣證券款 — 信用交易 1000000 貸：融出資金 1000000 借：銀行存款 — 自
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