中海集裝箱運輸有限公司(參考版)
2025-03-07 11:08本頁面
【正文】 謝 謝！ 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH ?！钙杖A永道」乃指 PricewaterhouseCoopers旗下之中國內地機構，或視乎上文下理之含義，泛指 PricewaterhouseCoopers International Limited之成員機構網絡，而其中每個成員均為個別及獨立之法律實體。 中海集運－監(jiān)督舉例 32 ? 參與內審的人員缺乏獨立性 ? 審計委員會的監(jiān)督力度不足，內部審計的范圍和深度不夠 ? 內審人員的專業(yè)能力不足，人員配備不充分 ? 過度依賴員工的責任心和自覺性，沒有充分發(fā)揮內部控制監(jiān)督和制衡作用 監(jiān)督－常見內控缺陷 33 Overview Internal Controls optimisation 問題 ? 34 169。 ? 缺乏與外部環(huán)境的溝通機制，無法及時了解外部的環(huán)境變化，以及向外界準確傳遞企業(yè)的聲音。 中海集運－信息和溝通舉例 29 ? 財務和業(yè)務數據的傳輸不完善，導致信息傳遞錯誤和滯后，無法及時整理和提供管理決策所需的信息。 ? 關于科學發(fā)展觀的學習和研討。 ? 經營理念 － 精心組織，精細管理，培育精品航線 ? 董事會和審核委員會 ? 全面道德文化建設，學習科學發(fā)展觀 ? 懲防體系 中海集運－控制環(huán)境舉例 20 ? 不完善的企業(yè)文化，如缺乏正確的道德觀 ? 不健全的法人治理架構，董事會、監(jiān)事會的職能流于形式 ? 分散管理，過度放權 ? 低效率的組織結構 ? 不完善的業(yè)績考核指標 /激勵機制 ? 非正式的管理方式和程序 ? 非書面的或不成體系的制度規(guī)范 控制環(huán)境－常見內控缺陷 21 內部控制體系－風險評估 風險評估是為了達到企業(yè)目標而確認和分析相關的風險，形成內部控制活動的基礎 風險評估 要素 2：風險評估 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 監(jiān)督 信息和溝通 風險評估 控制活動 控制環(huán)境 22 ? 中海集團目前正在開展的企業(yè)全面風險評估工作，將會進一步推廣到中海集運 ? 管理層定期例會對公司的各項風險進行討論，制定應對策略 ? 對重大投資進行可行性分析，市場調研等 中海集運－風險評估舉例 23 風險評估－常見內控缺陷 ? 缺乏對風險評估方式、方法、程序的了解 ? 對潛在的風險缺乏 系統(tǒng)性歸類和 整體性把握 ? 沒有對潛在風險的重要性進行排序，沒有抓住重點 ? 風險意識薄弱，沒有制定完善的風險應對措施 ? 風險管控制度僅流于形式，敷衍了事 24 內部控制框架－控制活動 要素 3：控制活動 控制活動 ? 確保管理活動付諸實施的政策 /流程 ? 措施包括審批、授權、復核、業(yè)績考核、資產安全和職責分離 監(jiān)控 信息和溝通 控
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