中海集裝箱運輸有限公司(存儲版)
【正文】 自大的、缺乏責任心和基本約束機制的錯誤企業(yè)文化。 ?《 基本規(guī)范 》 在國內(nèi)上市公司范圍內(nèi)強制施行，并鼓勵非上市大中型企業(yè)執(zhí)行，施行時間可能推遲到 2023年 1月 1日。中海集裝箱運輸有限公司 內(nèi)部控制培訓(xùn) 2023年 6月 目 錄 2. 內(nèi)控監(jiān)管要求 目 錄 2. 內(nèi)控監(jiān)管要求 成立上市公司會計監(jiān)管委員會（ PCAOB） ? PCAOB負責建立、采納或修改審計及質(zhì)量控制標準、道德規(guī)范和獨立準則，并實施紀律處分和制裁。 ?接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。 9 深層原因 ? 公司治理不完善，公司的 15位獨立董事拿著高薪卻沒有盡職，沒有起到監(jiān)督的作用。 案例一：安然事件（續(xù)） 10 中航油事件 ?在新加坡上市的中國航油曾經(jīng)是一個被作為中國國有企業(yè)走向世界的明星企業(yè)。 董事會、監(jiān)事會以及內(nèi)部審計等監(jiān)督機制對及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件、防范和控制風險至關(guān)重要。 ? 管理層沒有根據(jù)風險管理制度對交易員的交易進行定期檢查，也沒有對風險預(yù)警系統(tǒng)提出的警示提起足夠的重視。該企業(yè)對該采購員進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)確有其事，隨后向公安機關(guān)報案。缺乏正式的控制手段和控制文檔，可能會對企業(yè)利益造成直接損失，并會增加采購舞弊的風險。 ? 出版企業(yè)內(nèi)部刊物：中海集團出版 《 海運報 》 、中海集運出版 《 中海集運 》 ，向員工通報公司大事和管理理念。*connectedthinking 為 PricewaterhouseCoopers 之商標。 信息與溝通－常見內(nèi)控缺陷 30 內(nèi)部控制框架－監(jiān)督 要素 5：監(jiān)督 監(jiān)督 ? 不斷評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn) ? 整合實時和獨立的評估 ? 管理層監(jiān)督活動 ? 內(nèi)部審計工作 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 監(jiān)督 信息和溝通 風險評估 控制活動 控制環(huán)境 31 ? 在整個公司范圍內(nèi)建立并實施懲防體系等一系列監(jiān)督防控體系，定期對 懲防體系執(zhí)行情況進行檢查 ? 成立本部監(jiān)察審計部，由具有豐富業(yè)務(wù)和財務(wù)經(jīng)驗的人員擔任專職內(nèi)部審計工作，并在各分子公司建立內(nèi)審職能，委派內(nèi)審人員。 ? 近期經(jīng)營方針－調(diào)結(jié)構(gòu)、保增長，運力保持平穩(wěn)增長，運量保持年增長 5%左右，經(jīng)營收入力爭保平。 ? 由于案件發(fā)生在企業(yè)籌備期間，沒有具備采購業(yè)務(wù)經(jīng)驗的主管領(lǐng)導(dǎo)對采購申請進行獨立審核，采購價格的不合理未被及時發(fā)現(xiàn)。一時的忽略可能錯過重大的違規(guī)事件，給企業(yè)造成難以挽回的損失?，F(xiàn)年 32歲的權(quán)證市場交易員凱維埃爾（ Jerome Kerviel）以欺詐手段從事期貨買賣，其違規(guī)頭寸高達 500億歐元，造成 法國興業(yè)銀行 的直接損失近 49億歐元。 ? 缺乏嚴格的內(nèi)控監(jiān)督機制，沒有及時發(fā)現(xiàn)虛假的財務(wù)信息和隱瞞的投機性交易。 啟示 在確定獨立董事人選時應(yīng)充分考慮候選人的責任心和精力等方面的勝任能力，日常工作中要充分發(fā)揮其獨立監(jiān)督的作用，避免“橡皮圖章”的表面文章。 內(nèi)部控制定義 － 《 企業(yè)
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