中海集裝箱運(yùn)輸有限公司(存儲(chǔ)版)
【正文】 自大的、缺乏責(zé)任心和基本約束機(jī)制的錯(cuò)誤企業(yè)文化。 ?《 基本規(guī)范 》 在國(guó)內(nèi)上市公司范圍內(nèi)強(qiáng)制施行，并鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)執(zhí)行，施行時(shí)間可能推遲到 2023年 1月 1日。中海集裝箱運(yùn)輸有限公司 內(nèi)部控制培訓(xùn) 2023年 6月 目 錄 2. 內(nèi)控監(jiān)管要求 目 錄 2. 內(nèi)控監(jiān)管要求 成立上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（ PCAOB） ? PCAOB負(fù)責(zé)建立、采納或修改審計(jì)及質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和獨(dú)立準(zhǔn)則，并實(shí)施紀(jì)律處分和制裁。 ?接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。 9 深層原因 ? 公司治理不完善，公司的 15位獨(dú)立董事拿著高薪卻沒(méi)有盡職，沒(méi)有起到監(jiān)督的作用。 案例一：安然事件（續(xù)） 10 中航油事件 ?在新加坡上市的中國(guó)航油曾經(jīng)是一個(gè)被作為中國(guó)國(guó)有企業(yè)走向世界的明星企業(yè)。 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督機(jī)制對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件、防范和控制風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。 ? 管理層沒(méi)有根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)交易員的交易進(jìn)行定期檢查，也沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)提出的警示提起足夠的重視。該企業(yè)對(duì)該采購(gòu)員進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)確有其事，隨后向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。缺乏正式的控制手段和控制文檔，可能會(huì)對(duì)企業(yè)利益造成直接損失，并會(huì)增加采購(gòu)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 出版企業(yè)內(nèi)部刊物：中海集團(tuán)出版 《 海運(yùn)報(bào) 》 、中海集運(yùn)出版 《 中海集運(yùn) 》 ，向員工通報(bào)公司大事和管理理念。*connectedthinking 為 PricewaterhouseCoopers 之商標(biāo)。 信息與溝通－常見(jiàn)內(nèi)控缺陷 30 內(nèi)部控制框架－監(jiān)督 要素 5：監(jiān)督 監(jiān)督 ? 不斷評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn) ? 整合實(shí)時(shí)和獨(dú)立的評(píng)估 ? 管理層監(jiān)督活動(dòng) ? 內(nèi)部審計(jì)工作 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 監(jiān)督 信息和溝通 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 控制環(huán)境 31 ? 在整個(gè)公司范圍內(nèi)建立并實(shí)施懲防體系等一系列監(jiān)督防控體系，定期對(duì) 懲防體系執(zhí)行情況進(jìn)行檢查 ? 成立本部監(jiān)察審計(jì)部，由具有豐富業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任專職內(nèi)部審計(jì)工作，并在各分子公司建立內(nèi)審職能，委派內(nèi)審人員。 ? 近期經(jīng)營(yíng)方針－調(diào)結(jié)構(gòu)、保增長(zhǎng)，運(yùn)力保持平穩(wěn)增長(zhǎng)，運(yùn)量保持年增長(zhǎng) 5%左右，經(jīng)營(yíng)收入力爭(zhēng)保平。 ? 由于案件發(fā)生在企業(yè)籌備期間，沒(méi)有具備采購(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行獨(dú)立審核，采購(gòu)價(jià)格的不合理未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。一時(shí)的忽略可能錯(cuò)過(guò)重大的違規(guī)事件，給企業(yè)造成難以挽回的損失?，F(xiàn)年 32歲的權(quán)證市場(chǎng)交易員凱維埃爾（ Jerome Kerviel）以欺詐手段從事期貨買賣，其違規(guī)頭寸高達(dá) 500億歐元，造成 法國(guó)興業(yè)銀行 的直接損失近 49億歐元。 ? 缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)虛假的財(cái)務(wù)信息和隱瞞的投機(jī)性交易。 啟示 在確定獨(dú)立董事人選時(shí)應(yīng)充分考慮候選人的責(zé)任心和精力等方面的勝任能力，日常工作中要充分發(fā)揮其獨(dú)立監(jiān)督的作用，避免“橡皮圖章”的表面文章。 內(nèi)部控制定義 － 《 企業(yè)
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