企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范講義(參考版)
2025-03-07 00:06本頁面
【正文】 降低庫存及費(fèi)用 …… ? 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和可能性 ? 案例 1：吉百利巨虧與應(yīng)收賬款控制 ? 案例 2：國際商賬與應(yīng)收賬款控制 ? 案例 3：腦白金與應(yīng)收賬款控制 ? 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制方法 ? （ 1） 總量控制法 ? （ 2）賬齡分析法 ? 帳齡分析表（企業(yè)整體） 帳齡天數(shù) 應(yīng)收金額 百分比 信用期限以內(nèi) 逾期 130天 逾期 3160天 逾期 6190天 逾期 91180天 逾期 180360天 逾期 360天以上 合計(jì) 應(yīng)收賬款余額 /年度信用銷售總額 = 應(yīng)收賬款余額 /流動(dòng)資產(chǎn) = 應(yīng)收賬款余額 /資產(chǎn)總額 = 與企業(yè)上年度做比較 與行業(yè)平均水平做比較 帳齡分析表（客戶） 客戶 應(yīng)收賬款余額 信用期內(nèi) 3160天 6190天 91180天 180天以上 A B C D E 合計(jì) 比例 平均帳齡：各帳齡以金額為權(quán)重、加權(quán)平均 ? 帳齡分析表 客戶 合同 編號(hào) 類別 日期 應(yīng)收 日期 發(fā)票號(hào) 對(duì)應(yīng)號(hào) 金額 信用 期內(nèi) 逾期 030 逾期3160 逾期6190 逾期91180 A B ? （ 3）及時(shí)催收 步驟 逾期時(shí)間 追收內(nèi)容 聯(lián)系方式 追收方式 執(zhí)行人員1 第 1 周 提醒客戶 傳真、電話或信函 禮貌提示 業(yè)務(wù)員2 第 2 周 提醒客戶 傳真、電話或信函 再度提示 業(yè)務(wù)員3 第 4 周 了解問題和原因 電話 了解情況 業(yè)務(wù)員4 第 6 周 第一次正式催收 傳真、電話或信函 顯示證據(jù) 信用經(jīng)理5 第 7 周 第二次正式催收 傳真、電話或信函 嚴(yán)肅通知 信用經(jīng)理6 第 8 周 第三次正式催收 傳真、電話或信函 顯示證據(jù) 信用經(jīng)理7 第 10 周 施壓或談話 通話或拜訪 表達(dá)不滿 信用經(jīng)理8 第 11 周 第一次經(jīng)理對(duì)話 通話或拜訪 催帳升級(jí) 信用部經(jīng)理9 第 12 周 第二次經(jīng)理對(duì)話 通話或拜訪 催帳升級(jí) 主管副總10 第 14 周 最后通知 掛號(hào)信 最后通碟 公司名義11 第 16 周 專業(yè)追帳 委托專業(yè)追帳機(jī)構(gòu) 多種方式 專業(yè)機(jī)構(gòu)12 半年以后 提出法律訴訟 委托律師 法律行動(dòng) 律師? 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析 : 第四講 金融危機(jī)下企業(yè)成本管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 ? 一、成本管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 二、金融危機(jī)對(duì)企業(yè)成本的影響 ? 三、成本管理的相關(guān)要素 總成本 制造成本 非制造成本 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 銷售成本（銷售費(fèi)用） 管理成本（管理費(fèi)用） 財(cái)務(wù)成本（財(cái)務(wù)費(fèi)用） 間接材料 間接人工 其他制造費(fèi)用 ? 四、企業(yè)成本管理的實(shí)用方法 ? 全面預(yù)算管理 ? 臺(tái)塑單元成本分析法 ? 寶鋼標(biāo)準(zhǔn)成本管理 產(chǎn)品 部件 1 部件 2 部件 3 零部件 1 零部件 3 零部件 2 零部件 4 零部件 5 零部件 6 零件 1 零件 2 零件 3 材料 1 材料 2 材料 3 材料 4 材料 5 材料 6 材料 7 材料 8 材料 9 材料 10 材料 11 材料 12 材料 13 材料 14 材料 15 零件 4 零件 5 零件 6 零件 7 零件 8 零件 9 零件 10 零件 11 上年實(shí)際 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 行業(yè)平均 三年平均 歷史最好 采購成本 生產(chǎn)數(shù)量 耗用數(shù)量 序號(hào) 部件名稱 零部件名稱 零件名稱 材料名稱 材料消耗量 備注 部件 1 零部件 1 零件 1 材料 1 50克 材料 2 25克 零件 2 材料 3 30克 材料 4 24克 零部件 2 零件 3 材料 5 40克 材料 6 25克 零件 4 材料 7 70克 材料 8 50克 部件 2 零部件 3 零件 5 材料 9 16克 材料 10 25克 材料 11 30克 零件 6 材料 12 26克 材料 13 28克 表 34 甲產(chǎn)品物料清單 第五講 金融危機(jī)下企業(yè)投資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 ? 一、對(duì)內(nèi)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范 ? 公司規(guī)模擴(kuò)張的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 案例：五谷道場擴(kuò)張失敗 ? 公司固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例 ? ? 二、公司并購的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 ? 公司并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型 ? 金融風(fēng)險(xiǎn) ? 信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn) ? 公司并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法 ? 客觀評(píng)估，量力而行； ? 盡職調(diào)查，不可缺少； 演講完畢，謝謝觀看！ 。 為管理層提供錯(cuò)誤的決策信息 …… 增強(qiáng)市場競爭力 。 壞帳率提高 。 負(fù)債增加 。如果此應(yīng)收款項(xiàng)占用的過高，則表明公司客戶拖欠款嚴(yán)重，容易形成壞賬，存在潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2） “ 銷售 ” 環(huán)節(jié)的管理 貫徹 原則 原則 （ 3）存貨環(huán)節(jié)的管理 定期盤點(diǎn)，及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)格考核。主要包括訂單擬制審批時(shí)間、供應(yīng)商備料時(shí)間、供應(yīng)商加工生產(chǎn)時(shí)間、送貨驗(yàn)收入庫時(shí)間四個(gè)部分。 周 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計(jì) 凈需求 10 10 14 7 12 30 7 15 5 110 計(jì)劃訂購 25 30 60 115 五是物料需求計(jì)劃法 該法是利用生產(chǎn)日程總表、零件結(jié)構(gòu)表、庫存報(bào)表、已訂購而未凈化的訂購單等各種相關(guān)資料，經(jīng)正確計(jì)算而得出各種物料、零件的變量需求，提出各種新訂購或修改各種已經(jīng)開出訂購的物料管理技術(shù)。 周 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計(jì) 凈需求 10 10 14 7 12 30 7 15 5 110 計(jì)劃訂購 40 40 40 120 三是批對(duì)批法 該法的特點(diǎn)是發(fā)出的訂單數(shù)量與每一期需求的數(shù)量相同，每一期均不留庫存數(shù)，如果訂購成本不高，則此法最適用。 12≈9 。 ? 五是付款記賬：財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑證，做好賬務(wù)處理。為防止盲目進(jìn)貨，計(jì)劃外進(jìn)貨、合同外進(jìn)貨應(yīng)嚴(yán)加控制，另行批準(zhǔn)。（通用公司聯(lián)合采購程序） ? 二是請(qǐng)購：由倉儲(chǔ)或需用部門提出請(qǐng)購單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交采購供應(yīng)部門辦理。 ? 存貨控制風(fēng)險(xiǎn)必要性 ? 案例 1：愛多存貨結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn) ? 案例 2：長虹存貨決策風(fēng)險(xiǎn) ? 案例 3：
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