內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理(課件)(參考版)
2025-03-01 16:35本頁(yè)面
【正文】 —— 李榮融主任 效果分析： 借鑒啟示 對(duì)任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，再完美的制度，如果得不到嚴(yán)格執(zhí)行，就是一種擺設(shè)。包括 : ?如何做好計(jì)劃 ?如何進(jìn)行具體實(shí)施 ?如何報(bào)告監(jiān)督的結(jié)果 核對(duì)清單 調(diào)查問(wèn)卷 流程圖技術(shù) 自我評(píng)估法 ?風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) ? 獨(dú)立審計(jì) ? 政府審計(jì) ? 內(nèi)部審計(jì) 重點(diǎn)審查的內(nèi)容 可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和預(yù)計(jì)帶來(lái)的后果 對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力 風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法及效果 ?管理改進(jìn) 根據(jù)存在的缺陷和變化的情況改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)過(guò)程 至少包括改進(jìn)報(bào)告缺陷和應(yīng)對(duì)變化。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的內(nèi)容不是監(jiān)督的方式，更不是監(jiān)督的主體，但風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的內(nèi)容因監(jiān)督方式、監(jiān)督主體的不同而不同。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能夠預(yù)先告知管理當(dāng)局和投資者有關(guān)組織內(nèi)部所隱藏的問(wèn)題，及早采取防范措施。 引言 簡(jiǎn)要本期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的人員、時(shí)間、范圍及其風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任等。 就是風(fēng)險(xiǎn)控制的措施 , 從風(fēng)險(xiǎn)角度看 : 管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施 法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施 其他風(fēng)險(xiǎn)控制措施 建立風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 建立關(guān)鍵控制 制定控制程序文件 根據(jù)變化的內(nèi)外部環(huán)境調(diào)整控制措施，并完善相應(yīng)的制度文件 ?風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 就是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的情況的報(bào)告，報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，可作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立環(huán)節(jié)，根據(jù)需要可在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中隨時(shí)報(bào)告重大的風(fēng)險(xiǎn)情況。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 ?風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 選擇應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略的過(guò)程，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。 。 。 。 。 企業(yè)的在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中訪談、集體討論、專家咨詢、問(wèn)卷調(diào)查、標(biāo)桿分析是比較常用的方法，我國(guó)中央企業(yè)在實(shí)踐中已采用過(guò)去風(fēng)險(xiǎn)事件總結(jié)和分析、同業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件總結(jié)和分析、部門初始風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表、企業(yè)初始風(fēng)險(xiǎn)匯總表等具有自主創(chuàng)新，有很強(qiáng)的實(shí)用性。 一般來(lái)說(shuō)，對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，從可能性和影響兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估后，就可以根據(jù)評(píng)估的結(jié)果采取應(yīng)對(duì)措施。 3C框架：中國(guó)企業(yè)自己的全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) 實(shí)務(wù)分析： 3C框架 （ 1） 標(biāo) 準(zhǔn) 框 圖 3C框架全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程簡(jiǎn)圖 標(biāo) 準(zhǔn) 框 圖 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 =風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí) =風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn) =事件識(shí)別，是確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。 過(guò)程分析： 操作路徑 制度優(yōu)化 考慮到中國(guó)企業(yè)對(duì)制度的高度認(rèn)同和有效執(zhí)行，根據(jù)內(nèi)部控制措施對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行完善，制度修訂后下發(fā)執(zhí)行。 ? 一是表單本身就是控制措施的落實(shí)，將控制點(diǎn)和控制措施落到實(shí)處； ? 二是表單的流轉(zhuǎn)為內(nèi)部控制留下痕跡，有利于進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià)。 C A 0 9 . 0 2 . 0 1 . 0 1 收 款 管 理銀 行相 關(guān) 業(yè) 務(wù) 部 門財(cái) 務(wù) 部 門通 過(guò)不 通 過(guò)6會(huì) 計(jì) 人 員0 9 . 制 單 、 記 賬記 賬 憑 證1 、 現(xiàn) 金 日 記 賬2 、 銀 行 存 款 日 記 賬出 納 0 4 . 記 賬2 ， 3 ，4 , 53 . 1 M銀 行0 1 . 收 到 款 后 ， 發(fā)出 到 賬 通 知 單出 納 0 5 .每 日 對(duì) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金進(jìn) 行 盤 點(diǎn) ， 與 現(xiàn) 金日 記 賬 余 額 核 對(duì)結(jié) 束1 0 . 復(fù) 核 員 復(fù)核 記 賬 憑 證出 納0 6 .取 得 銀 行 對(duì) 帳 單結(jié) 算 人 員0 8 . 開 具 發(fā) 票出 納 0 3 . 加 蓋 收 訖 章 、收 取 現(xiàn) 金業(yè) 務(wù) 部 門0 7 . 產(chǎn) 品 出 庫(kù) 等銀 行0 4 . 存 款 并 發(fā) 出 到賬 通 知 單2 . 1 M到 賬 通 知 單結(jié) 算 人 員0 2 . 開 具 收 據(jù)相 關(guān) 人 員0 1 . 辦 理 收 取 現(xiàn) 金手 續(xù)1 . 1 M , 1 .2 M收 款 收 據(jù)4 . 1 M現(xiàn) 金 盤 點(diǎn) 表15 . 1 M會(huì) 計(jì)0 7 .核 對(duì) 并 編 制 銀 行余 額 調(diào) 節(jié) 表銀 行 余 額 調(diào) 節(jié) 表6 . 1 M過(guò)程分析： 操作路徑 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 中國(guó)三泰單位風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù) 流程編號(hào) 一級(jí)流程 二級(jí)流程 三級(jí)
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