【正文】 62 表 1 企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)簡(jiǎn)表 單位：萬(wàn)元 科目 期初余額 期末余額 貨幣資金 6000 7000 應(yīng)收賬款 16000 18500 預(yù)付款項(xiàng) 4000 5000 存貨 10900 21500 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 36900 52023 短期借款 1200 1000 應(yīng)付賬款 16500 15000 預(yù)收賬款 5500 6000 應(yīng)交稅款 1400 1300 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 4300 3000 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 28900 26300 63 測(cè)算過(guò)程如下： ? 一 、 估算營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 表 2 營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測(cè)算表 單位：萬(wàn)元 、 次 科目 期初余額 期末余額 平均余額 周轉(zhuǎn)次數(shù) 周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款 16000 18500 17250 預(yù)付賬款 4000 5000 4500 存貨 10900 21500 16200 應(yīng)付賬款 16500 15000 15750 預(yù)收賬款 5500 6000 5750 64 測(cè)算過(guò)程如下： ? 根據(jù)上表計(jì)算： 營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) =360/（ 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) +預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ） =360/（++)≈ (次 ) 65 測(cè)算過(guò)程如下： ? 二 、 估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量 營(yíng)運(yùn)資金量 =上年度銷售收入 (1上年度銷售利潤(rùn)率 ) (1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率 )/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) =100000 (130%) (1+10%)/≈ (萬(wàn)元 ) 66 測(cè)算過(guò)程如下： ? 三 、 估算借款人可用自有資金 可用自有資金 =未分配利潤(rùn)中可用于營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的部分 +當(dāng)年凈利潤(rùn) +折舊 分紅 計(jì)劃歸還貸款 =2023+7000+8002100500=7200(萬(wàn)元 ) 67 測(cè)算過(guò)程如下： ? 二 、 估算新增流動(dòng)資金貸款額度 新增流動(dòng)資金貸款額度 =營(yíng)運(yùn)資金 借款人自有資金現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款 其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金==(萬(wàn)元 ) 68 謝謝大家！ 69 。 ? 其他資料： 貸款申請(qǐng)年度的企業(yè)銷售收入總額為 10億元 ， 銷售成本為 7億元 ， 銷售利潤(rùn)率約為 30%。 61 案例分析 ? XX企業(yè)向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款 ， 銀行需測(cè)算該企業(yè)的流動(dòng)資金貸款合理需求量 。 但是對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人 ， 由于在特定季節(jié) ， 資金周轉(zhuǎn)狀況對(duì)比其他時(shí)間會(huì)有較大差異 ， 因此應(yīng)按照每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算的周期確定平均值 ， 從而估算流動(dòng)資金需求 。 60 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》： ? （ 四 ） 對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人 ， 可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求 ， 貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定 。 因此應(yīng)在調(diào)查基礎(chǔ)上， 合理預(yù)測(cè)資金周轉(zhuǎn)變化 ， 評(píng)估營(yíng)運(yùn)資金需求量 。 59 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》： （ 三 ） 對(duì)小企業(yè)融資 、 訂單融資 、 預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況 ， 可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上 ， 確保有效控制用途和回款情況下 ， 根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度 。 ? 為了防止對(duì)集團(tuán)客戶多頭授信、過(guò)度授信和不適當(dāng)分配授信額度，商業(yè)銀行應(yīng)利用合并報(bào)表，充分考慮集團(tuán)客戶整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和信用狀況估算整個(gè)集團(tuán)流動(dòng)資金貸款總額度。 ? 從審慎角度，為估算營(yíng)運(yùn)資金量，在測(cè)算借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款等要素的周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)，除選擇有參考性的歷史數(shù)據(jù)外，還應(yīng)考慮借款人是否處于業(yè)務(wù)大幅增長(zhǎng)或減少的特殊年份，隨著擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高管理水平等未來(lái)發(fā)展，各要素周轉(zhuǎn)天數(shù)是否會(huì)隨之大幅改變，因此應(yīng)加入一定的保險(xiǎn)系數(shù)。 ? 公式中自有資金是指未分配利潤(rùn)、當(dāng)期凈利潤(rùn)與折舊之和，扣除資本性支出、股利支付、到期的銀行借款和其他借款后，可用于彌補(bǔ)營(yíng)運(yùn)資金缺口的資金。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在調(diào)查測(cè)算基礎(chǔ)上，考慮借款人經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特征、與銀行合作程度等重要因素后，合理確定貸款結(jié)構(gòu)，流動(dòng)資金貸款金額應(yīng)不超過(guò)估算的新增流動(dòng)資金貸款額度。 新增流動(dòng)資金貸款額度 =營(yíng)運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金 56 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》： ? 測(cè)算參考中第二部分給出新增流動(dòng)資金貸款額度的測(cè)算公式。應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表等歷史記錄測(cè)算各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，并結(jié)合前段中提到的借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段等特有因素，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間的變化及銷售增長(zhǎng)率，從而準(zhǔn)確估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。通過(guò)在財(cái)務(wù)報(bào)告中取得本期銷售收入和銷售利潤(rùn)率，并合理預(yù)測(cè)下期銷售收入增長(zhǎng)率，即能估算出借款人下期所需營(yíng)運(yùn)資金量。根據(jù)公式可計(jì)算出年度內(nèi)存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款平均周轉(zhuǎn)一次所需時(shí)間。在實(shí)際測(cè)算中，借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式： ? 營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷售收入（ 1－上年度銷售利潤(rùn)率）（ 1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率） /營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 其中：營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝ 360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ) ? 周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入 /平均應(yīng)收賬款余額 ? 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入 /平均預(yù)收賬款余額 ? 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本 /平均存貨余額 ? 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本 /平均預(yù)付賬款余額 ? 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本 /平均應(yīng)付賬款余額 54 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》： ? 測(cè)算參考中第一部分給出營(yíng)運(yùn)資金量的測(cè)算公式。 53 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》： ? 一、估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量 借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。本段概述一般情況下需考慮因素，在做具體分析時(shí)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)結(jié)合借款人特點(diǎn)予以補(bǔ)充。 ? 指明營(yíng)運(yùn)資金的用途需是從事日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，還會(huì)受到借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。 *關(guān)于附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》的解釋（略） 52 附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》： ? 流動(dòng)資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額（即流動(dòng)資金缺口）確定。 51 第八章 附則（二）： ?第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 50 第八章 附則（一）： ?第四十條 貸款人應(yīng)依據(jù)本辦法制定流動(dòng)資金貸款管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程。 48 第七章 法律責(zé)任（二）： ? 《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： （一）未經(jīng)任職資格審查任命董事、高級(jí)管理人員的； （二）拒絕或者阻礙非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管或者現(xiàn)場(chǎng)檢查的； （三）提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的； （四）未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露的； （五）嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的； （六）拒絕執(zhí)行本法第三十七條規(guī)定的措施的。國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者其省一級(jí)派出機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)收，符合有關(guān)審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的，應(yīng)當(dāng)自驗(yàn)收完畢之日起三日內(nèi)解除對(duì)其采取的前款規(guī)定的有關(guān)措施。 46 第七章 法律責(zé)任（一）： ? 《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者其省一級(jí)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正；逾期未改正的，或者其行為嚴(yán)重危及該銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者其省一級(jí)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以區(qū)別情形，采取下列措施： （一）責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)開(kāi)辦新業(yè)務(wù)； （二）限制分配紅利和其他收入； （三）限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓； （四）責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利； （五）責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利； （六）停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機(jī)構(gòu)。 45 第七章 法律責(zé)任（一）： ? 第三十八條 貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。 ?中資銀行貸款核銷應(yīng)符合財(cái)政部呆帳貸款核銷標(biāo)準(zhǔn) 。 44 第六章 貸后管理（八）： ? 第三十七條 對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對(duì)貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場(chǎng)化處置。 ? 貸款重組是為貸款人為降低和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)而采取的補(bǔ)救措施。對(duì)于符合不良貸款特征的，要及時(shí)納入不良貸款管理，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量。對(duì)借款人確因暫時(shí)經(jīng)營(yíng)困難不能按期歸還貸款本息的，貸