【正文】 ；（ 3）無生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止或嚴重有損于社會公益和道德的產(chǎn)品或項目；在進行承包、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中，已經(jīng)清償、落實原有債務(wù)或已對其清償債務(wù)提供足額擔保。 ? 強調(diào)了誠實守信原則，要求貸款人通過要求借款人做出承諾的手段，從借款人處獲得真實、完整、有效的材料，為后續(xù)的盡職調(diào)查、風險評價和審批工作提供準確可靠的依據(jù)。 ? 第 （ 一 ） 款：首先從借款人的組織架構(gòu) 、 公司治理 、 內(nèi)部控制等角度了解公司機構(gòu)設(shè)置是否合理、 治理結(jié)構(gòu)是否健全以及內(nèi)部控制是否嚴謹；其次了解法定代表人和經(jīng)營管理團隊的資信等情況， 判斷實際操作企業(yè)運轉(zhuǎn)的主體誠信狀況 。 ? 第 （ 四 ） 款：調(diào)查了解借款人的財務(wù)狀況 ， 通過了解應(yīng)收賬款 、 應(yīng)付賬款 、 存貨等具體科目所包含的內(nèi)容 ， 分析企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營方針 。 其次要了解貸款用途相關(guān)交易對手資金占用等情況 ， 通過分析客戶財務(wù)報表相關(guān)科目 、 結(jié)算方式 、 歷史結(jié)算記錄以及實地調(diào)查存貨占用情況 、 客戶生產(chǎn)情況或與交易對手交談等獲取相關(guān)信息 。 ? 強調(diào)風險評價的全面性。 ? 本條要求須有 “具體的責任部門和崗位 ”負責風險評價，貸款人應(yīng)從提高風險識別能力的角度出發(fā)，建立一支專業(yè)、專注從事固定資產(chǎn)貸款風險評價的人員隊伍，將貸款風險評價部門與經(jīng)營部門分離，并明確盡職調(diào)查和風險評價人員的職責分工，做出合理的制度安排，體現(xiàn)制衡因素。對已建立內(nèi)部評級制度的銀行業(yè)金融機構(gòu)，要根據(jù)業(yè)務(wù)實踐不斷完善方法和手段，鼓勵有條件的銀行業(yè)金融機構(gòu)采用巴塞爾新資本協(xié)議的內(nèi)部評級法。 ? 本條主要說明測算流動資金貸款各要素如何確定，總的思路是首先考慮借款人用于日常經(jīng)營營運資金需求量，再扣除其現(xiàn)有融資和能夠投入到日常經(jīng)營的自有資金，缺口即為新增流動資金貸款需求量，詳細情況見附件所附的測算方法。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等情況，確定折舊和攤銷金額。 ? 對于上述測算方法無法測出融資需求的客戶，可在交易真實性的基礎(chǔ)上，匹配相應(yīng)的貿(mào)易背景和債項根據(jù)具體交易需求確定流動資金貸款額度，但須確保對交易過程中資金流向的控制。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)按規(guī)定流程審批貸款，不得越權(quán)審批?！掇k法》要求合同文本中應(yīng)體現(xiàn)涉及合同法、擔保法及貸款全流程的風險控制措施，這些風險既包括法律風險、信用風險和操作風險等貸款的一般風險，也包括產(chǎn)品內(nèi)在風險。 ? 關(guān)于貸款用途，借貸雙方應(yīng)在借款合同中約定明確而具體的實際用途，不能僅以 “流動資金需求 ”、 “日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn) ”或 “購買原材料 ”等千篇一律的表述替代。 對采用貸款人受托支付方式的 ， 還應(yīng)在合同中約定受托支付的起付金額標準 。 26 第四章 合同簽訂（四）： ? 第二十一條 貸款人應(yīng)在借款合同中約定由借款人承諾以下事項： （一）向貸款人提供真實、完整、有效的材料； （二）配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關(guān)檢查； （三）進行對外投資、實質(zhì)性增加債務(wù)融資，以及進行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大事項前征得貸款人同意； （四）貸款人有權(quán)根據(jù)借款人資金回籠情況提前收回貸款； （五）發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。貸款人應(yīng)及時采取有效的措施，必要時依法追究借款人的違約責任。 ? 從國際經(jīng)驗來看，商業(yè)銀行都有獨立的放款部門，這些部門完全獨立于貸款調(diào)查、審批部門，對貸款使用和發(fā)放的合規(guī)性及與協(xié)議是否相符獨立負責，且通常與貸款調(diào)查和審批部門的分管行領(lǐng)導(dǎo)分開。 貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。 ? 無論是貸款人受托支付和借款人自主支付，在貸款人同意發(fā)放貸款之前，必須對發(fā)放條件進行審核。 ? “借款人交易對手 ” ，不限于商品或勞務(wù)合同項下的交易對手，只要是合法合規(guī)且符合合同約定的用途，皆可發(fā)放或支付。流動資金貸款涉及面廣，企業(yè)規(guī)模、所處行業(yè)各異，企業(yè)經(jīng)營和信用狀況參差不齊，同時各銀行業(yè)金融機構(gòu)的客戶群也存在不小的差異，較難適用一個統(tǒng)一的標準。 33 第五章 發(fā)放和支付（四）： ? 第二十六條 具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式： （一）與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般； （二）支付對象明確且單筆支付金額較大； （三）貸款人認定的其他情形。 ? 在貸款人受托支付方式下，貸款發(fā)放和支付屬于不間斷、連續(xù)完成的動作，即在貸款支付前，貸款人應(yīng)確認借款人符合貸款發(fā)放條件，且其支付對象符合借款合同約定用途，支付事項與其提交的交易合同等相關(guān)資料一致，即將貸款資金通過借款人的賬戶辦理發(fā)放和支付。 35 第五章 發(fā)放和支付（六）： ? 第二十八條 用借款人自主支付的，貸款人應(yīng)按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。 36 第五章 發(fā)放和支付（七）： ? 第二十九條 貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務(wù)盈利能力不強、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，貸款人應(yīng)與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。 37 第六章 貸后管理（一）： ? 第三十條 貸款人應(yīng)加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經(jīng)營、財務(wù)、信用、支付、擔保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。 貸款人可根據(jù)借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。最后，在對借款人實行動態(tài)監(jiān)測過程中，要特別關(guān)注大額資金、與借款人既往的交易習(xí)慣、交易對象等存在明顯差異的資金，以及關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金的流入流出情況，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患。 ? 貸款人應(yīng)將這些預(yù)警信息實行分級分類管理。 41 第六章 貸后管理（五）： ? 第三十四條 貸款人應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產(chǎn)出售以及兼并、分立、股份制改造、破產(chǎn)清算等活動，維護貸款人債權(quán)。 ? 借款人因故不能按期償還貸款時，經(jīng)借貸雙方經(jīng)協(xié)商同意，可延長原借款合同確定的貸款期限。 43 第六章 貸后管理（七）： ? 第三十六條 流動資金貸款形成不良的，貸款人應(yīng)對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對于借款人貸款全部形成不良的，貸款人應(yīng)由專門的部門負責不良貸款管理，通過科學(xué)合理的管理方法與流程，積極創(chuàng)新不良貸款的處置手段，對不良貸款實行全面、精細化管理。 ?關(guān)于貸款核銷，中資銀行和外資銀行執(zhí)行不同的規(guī)定。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施： （一）流動資金貸款業(yè)務(wù)流程有缺陷的； （二）未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的； （三）貸款調(diào)查、風險評價、貸后管理未盡職的； （四）對借款人違反合同約定的行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。 47 第七章 法律責任（二）： ? 第三十九條 貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰： （一）以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的；（二）未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的； （三）與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的； （四）放任借款人將流動資金貸款用于固定資產(chǎn)投資、 股權(quán)投資以及國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途的； （五）超越或變相超越權(quán)限審批貸款的； （六）未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的； （七）嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經(jīng)營規(guī)則的其他情形的。 ? 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本辦法要求，結(jié)合本行實際情況制訂實施細則、操作規(guī)程，并抄報銀監(jiān)會。一般來講，影響流動資金需求的關(guān)鍵因素為存貨（原材料、半成品、產(chǎn)成品）、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。 ? 為計算準確，應(yīng)找出與借款人流動資金需求直接相關(guān)的內(nèi)在關(guān)鍵因素，及影響其波動的其他重要因素。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項資金周轉(zhuǎn)時間變化，合理估算借款人營運資金量。流動資產(chǎn)與流動負債平均周轉(zhuǎn)一次所需時間差即為營運資金周轉(zhuǎn)的天數(shù)，由此可計算出年度內(nèi)借款人營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。 55 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： ? 二、估算新增流動資金貸款額度 將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。 ? 公式中其他融資是包括發(fā)行債券、融資租賃、股東借款、吸收直接投資、發(fā)行股票、商業(yè)信用、財政撥款、非銀行金融機構(gòu)融資等可用于借款人日常經(jīng)營生產(chǎn)的其他融資。 58 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： （ 二 ） 對集團關(guān)聯(lián)客戶 ， 可采用合并報表估算流動資金貸款額度 ， 原則上納入合并報表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值 。 ? 對小企業(yè)融資 、 訂單融資 、 預(yù)付租金或者臨時大額債項融資等情況 ， 歷史數(shù)據(jù)的參考價值可能存在局限性 。 ? 公式中計算應(yīng)收賬款 、 存貨 、 應(yīng)付賬款 、 預(yù)付賬款 、 預(yù)收賬款等周轉(zhuǎn)次數(shù)對應(yīng)的平均值 ， 通常為期初與期末值的平均 ， 有時也為季度值的平均 。 企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如表 1所示