【正文】 ；（ 3）無生產、經營或投資國家明文禁止或嚴重有損于社會公益和道德的產品或項目；在進行承包、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、產權有償轉讓、股份制改造等體制變更過程中，已經清償、落實原有債務或已對其清償債務提供足額擔保。 ? 強調了誠實守信原則，要求貸款人通過要求借款人做出承諾的手段，從借款人處獲得真實、完整、有效的材料，為后續(xù)的盡職調查、風險評價和審批工作提供準確可靠的依據(jù)。 ? 第 （ 一 ） 款：首先從借款人的組織架構 、 公司治理 、 內部控制等角度了解公司機構設置是否合理、 治理結構是否健全以及內部控制是否嚴謹；其次了解法定代表人和經營管理團隊的資信等情況， 判斷實際操作企業(yè)運轉的主體誠信狀況 。 ? 第 （ 四 ） 款：調查了解借款人的財務狀況 ， 通過了解應收賬款 、 應付賬款 、 存貨等具體科目所包含的內容 ， 分析企業(yè)的經營狀況和經營方針 。 其次要了解貸款用途相關交易對手資金占用等情況 ， 通過分析客戶財務報表相關科目 、 結算方式 、 歷史結算記錄以及實地調查存貨占用情況 、 客戶生產情況或與交易對手交談等獲取相關信息 。 ? 強調風險評價的全面性。 ? 本條要求須有 “具體的責任部門和崗位 ”負責風險評價，貸款人應從提高風險識別能力的角度出發(fā)，建立一支專業(yè)、專注從事固定資產貸款風險評價的人員隊伍，將貸款風險評價部門與經營部門分離，并明確盡職調查和風險評價人員的職責分工，做出合理的制度安排，體現(xiàn)制衡因素。對已建立內部評級制度的銀行業(yè)金融機構，要根據(jù)業(yè)務實踐不斷完善方法和手段，鼓勵有條件的銀行業(yè)金融機構采用巴塞爾新資本協(xié)議的內部評級法。 ? 本條主要說明測算流動資金貸款各要素如何確定，總的思路是首先考慮借款人用于日常經營營運資金需求量，再扣除其現(xiàn)有融資和能夠投入到日常經營的自有資金，缺口即為新增流動資金貸款需求量，詳細情況見附件所附的測算方法。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。根據(jù)固定資產、無形資產等情況，確定折舊和攤銷金額。 ? 對于上述測算方法無法測出融資需求的客戶，可在交易真實性的基礎上，匹配相應的貿易背景和債項根據(jù)具體交易需求確定流動資金貸款額度，但須確保對交易過程中資金流向的控制。審批人員應在授權范圍內按規(guī)定流程審批貸款，不得越權審批?！掇k法》要求合同文本中應體現(xiàn)涉及合同法、擔保法及貸款全流程的風險控制措施，這些風險既包括法律風險、信用風險和操作風險等貸款的一般風險，也包括產品內在風險。 ? 關于貸款用途，借貸雙方應在借款合同中約定明確而具體的實際用途，不能僅以 “流動資金需求 ”、 “日常生產經營周轉 ”或 “購買原材料 ”等千篇一律的表述替代。 對采用貸款人受托支付方式的 ， 還應在合同中約定受托支付的起付金額標準 。 26 第四章 合同簽訂（四）： ? 第二十一條 貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項： （一）向貸款人提供真實、完整、有效的材料； （二）配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查； （三）進行對外投資、實質性增加債務融資，以及進行合并、分立、股權轉讓等重大事項前征得貸款人同意； （四）貸款人有權根據(jù)借款人資金回籠情況提前收回貸款； （五）發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。貸款人應及時采取有效的措施，必要時依法追究借款人的違約責任。 ? 從國際經驗來看，商業(yè)銀行都有獨立的放款部門，這些部門完全獨立于貸款調查、審批部門，對貸款使用和發(fā)放的合規(guī)性及與協(xié)議是否相符獨立負責，且通常與貸款調查和審批部門的分管行領導分開。 貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。 ? 無論是貸款人受托支付和借款人自主支付，在貸款人同意發(fā)放貸款之前，必須對發(fā)放條件進行審核。 ? “借款人交易對手 ” ，不限于商品或勞務合同項下的交易對手，只要是合法合規(guī)且符合合同約定的用途，皆可發(fā)放或支付。流動資金貸款涉及面廣，企業(yè)規(guī)模、所處行業(yè)各異，企業(yè)經營和信用狀況參差不齊，同時各銀行業(yè)金融機構的客戶群也存在不小的差異，較難適用一個統(tǒng)一的標準。 33 第五章 發(fā)放和支付（四）： ? 第二十六條 具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式： （一）與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般； （二）支付對象明確且單筆支付金額較大； （三）貸款人認定的其他情形。 ? 在貸款人受托支付方式下，貸款發(fā)放和支付屬于不間斷、連續(xù)完成的動作，即在貸款支付前，貸款人應確認借款人符合貸款發(fā)放條件，且其支付對象符合借款合同約定用途，支付事項與其提交的交易合同等相關資料一致，即將貸款資金通過借款人的賬戶辦理發(fā)放和支付。 35 第五章 發(fā)放和支付（六）： ? 第二十八條 用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。 36 第五章 發(fā)放和支付（七）： ? 第二十九條 貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務盈利能力不強、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。 37 第六章 貸后管理（一）： ? 第三十條 貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。 貸款人可根據(jù)借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。最后，在對借款人實行動態(tài)監(jiān)測過程中，要特別關注大額資金、與借款人既往的交易習慣、交易對象等存在明顯差異的資金，以及關聯(lián)企業(yè)間資金的流入流出情況，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患。 ? 貸款人應將這些預警信息實行分級分類管理。 41 第六章 貸后管理（五）： ? 第三十四條 貸款人應根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。 ? 借款人因故不能按期償還貸款時，經借貸雙方經協(xié)商同意，可延長原借款合同確定的貸款期限。 43 第六章 貸后管理（七）： ? 第三十六條 流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對于借款人貸款全部形成不良的，貸款人應由專門的部門負責不良貸款管理，通過科學合理的管理方法與流程，積極創(chuàng)新不良貸款的處置手段，對不良貸款實行全面、精細化管理。 ?關于貸款核銷，中資銀行和外資銀行執(zhí)行不同的規(guī)定。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施： （一）流動資金貸款業(yè)務流程有缺陷的； （二）未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的； （三）貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的； （四）對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。 47 第七章 法律責任（二）： ? 第三十九條 貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰： （一）以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發(fā)放貸款的；（二）未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的； （三）與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的； （四）放任借款人將流動資金貸款用于固定資產投資、 股權投資以及國家禁止生產、經營的領域和用途的； （五）超越或變相超越權限審批貸款的； （六）未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的； （七）嚴重違反本辦法規(guī)定的審慎經營規(guī)則的其他情形的。 ? 銀行業(yè)金融機構應根據(jù)本辦法要求，結合本行實際情況制訂實施細則、操作規(guī)程，并抄報銀監(jiān)會。一般來講，影響流動資金需求的關鍵因素為存貨（原材料、半成品、產成品）、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款。 ? 為計算準確，應找出與借款人流動資金需求直接相關的內在關鍵因素，及影響其波動的其他重要因素。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。流動資產與流動負債平均周轉一次所需時間差即為營運資金周轉的天數(shù)，由此可計算出年度內借款人營運資金周轉次數(shù)。 55 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： ? 二、估算新增流動資金貸款額度 將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。 ? 公式中其他融資是包括發(fā)行債券、融資租賃、股東借款、吸收直接投資、發(fā)行股票、商業(yè)信用、財政撥款、非銀行金融機構融資等可用于借款人日常經營生產的其他融資。 58 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： （ 二 ） 對集團關聯(lián)客戶 ， 可采用合并報表估算流動資金貸款額度 ， 原則上納入合并報表范圍內的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值 。 ? 對小企業(yè)融資 、 訂單融資 、 預付租金或者臨時大額債項融資等情況 ， 歷史數(shù)據(jù)的參考價值可能存在局限性 。 ? 公式中計算應收賬款 、 存貨 、 應付賬款 、 預付賬款 、 預收賬款等周轉次數(shù)對應的平均值 ， 通常為期初與期末值的平均 ， 有時也為季度值的平均 。 企業(yè)部分財務數(shù)據(jù)如表 1所示