房地產(chǎn)企業(yè)稽查案例(ppt43頁(yè))(參考版)
2025-02-24 12:00本頁(yè)面
【正文】 上午 9時(shí) 26分 28秒 上午 9時(shí) 26分 09:26: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 3月 上午 9時(shí) 26分 :26March 13, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :26:2809:26:28March 13, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 09:26:2809:26:2809:26Monday, March 13, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 09:26:2809:26:2809:263/13/2023 9:26:28 AM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 上午 9時(shí) 26分 28秒 上午 9時(shí) 26分 09:26: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 上午 9時(shí) 26分 :26March 13, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 13日星期一 上午 9時(shí) 26分 28秒 09:26: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 09:26:2809:26:2809:26Monday, March 13, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 09:26:2809:26:2809:263/13/2023 9:26:28 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 上午 9時(shí) 26分 28秒 上午 9時(shí) 26分 09:26: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 3月 上午 9時(shí) 26分 :26March 13, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 13日星期一 上午 9時(shí) 26分 28秒 09:26: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 09:26:2809:26:2809:26Monday, March 13, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 09:26:2809:26:2809:263/13/2023 9:26:28 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 檢查人員 檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)， 2023年企業(yè)根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì) C項(xiàng)目繳納城市建設(shè)配套費(fèi) 1000萬(wàn)元，企業(yè)在此之前繳納該宗土地契稅時(shí)，按照土地出讓金價(jià)格已經(jīng)繳納過(guò)契稅。 【處理決定】 根據(jù)財(cái)稅 [2023]186號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照合同約定的交地時(shí)間繳納土地使用稅，幵補(bǔ)繳土地使用稅款。 （二十五）土地使用稅繳納時(shí)間問(wèn)題。 【處理決定】 根據(jù)財(cái)稅 [2023]121號(hào)文件規(guī)定，應(yīng)將辦公樓對(duì)應(yīng)的土地成本 1億元納入稅基繳納房產(chǎn)稅，因此應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅 84萬(wàn)元；同樣根據(jù)該文件規(guī)定，對(duì)出租的一半房產(chǎn)，在 2023年下半年應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅 21萬(wàn)元。 企業(yè)每年繳納房產(chǎn)稅 =1億元 *（ 130%） *%=84（萬(wàn)元） 企業(yè) 2023年下半年開(kāi)始，將一半的辦公樓用二出租，租賃合同約定租期 3年，第一個(gè)半年時(shí)間免租，以后每半年收取租金500萬(wàn)元，共計(jì)租金 2500萬(wàn)元。 與題： 是是非非 319！ （二十四）免租期辦公樓未繳納房產(chǎn)稅和土地使用權(quán)計(jì)入地價(jià)問(wèn)題。 【處理決定】 根據(jù) 《 個(gè)人所得稅法實(shí)施條例 》 第 10條，參考國(guó)稅函[2023]89號(hào)文件精神，集團(tuán)公司應(yīng)補(bǔ)扣補(bǔ)繳個(gè)人所得稅 5000萬(wàn)*20%=1000萬(wàn)元。 檢查人員 檢查企業(yè) 2023年實(shí)收資本賬目時(shí)發(fā)現(xiàn)如下賬目： 借：實(shí)收資本 ——張先生 5000萬(wàn)元 貸：實(shí)收資本 ——集團(tuán)公司 5000萬(wàn)元 經(jīng)過(guò)了解，張先生將 10%的股份投資到集團(tuán)公司，對(duì)集團(tuán)公司增資。 與題： 自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)。 【處理決定】 根據(jù) 國(guó)稅函 [2023]285號(hào)文件 、 國(guó)家稅務(wù)總局 2023年 27號(hào)公告 ，該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值核定個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)，則稱 A公司補(bǔ)扣補(bǔ)繳個(gè)人所得稅 5000萬(wàn) *20%=1000萬(wàn)元。該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒(méi)有產(chǎn)生收益。 （二十二）自然人轉(zhuǎn)讓 10%股權(quán)，繳納個(gè)人所得稅問(wèn)題。 檢查人員 發(fā)現(xiàn)， 2023年甲公司將其持有的 M公司 50%股權(quán)轉(zhuǎn)讓，甲公司做賬如下，企業(yè)年終未做納稅調(diào)整： 借：銀行存款 2億元 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —成本 5000萬(wàn)元 —損益調(diào)整 1億元 貸：投資收益 5000萬(wàn)元 【處理決定】 企業(yè)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為 1億元，因此調(diào)減應(yīng)納稅所得額 5000萬(wàn)元； 根據(jù) 國(guó)稅函 [2023]79號(hào)文件 ，損益調(diào)整部分丌得在企業(yè)所得稅前扣除，因此應(yīng)調(diào)增 1億元。 與題： 對(duì)外投資的稅務(wù)處理 。甲公司做賬如下： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 5000萬(wàn)元 貸：固定資產(chǎn)清理 5000萬(wàn)元 【處理決定】 根據(jù)國(guó)稅發(fā) [2023]31號(hào)文件，甲公司以房屋對(duì)外投資，應(yīng)該按照公允價(jià)值視同銷售繳納企業(yè)所得稅；根據(jù)財(cái)稅 [2023]21號(hào)文件，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納土地增值稅。 （三要三丌要） （二十）以房屋對(duì)外投資未規(guī)同銷售繳納企業(yè)所得稅、土地增值稅。 （十九）對(duì)外促銷禮品的個(gè)人所得稅問(wèn)題。 （十八）收到個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)未繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國(guó)稅發(fā) [2023]47號(hào)文件責(zé)令其補(bǔ)扣補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，幵根據(jù) 《 征管法 〉 第 69條，給予 50%的罰款。 稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)商議，采納了企業(yè)的意見(jiàn)。 企業(yè)訃為，第事筆借款借款期限尚未滿 1年，因此丌能僅僅根據(jù)字面意思，年末丌歸還就繳納個(gè)人所得稅。 檢查人員在檢查“ 其他應(yīng)收款 ”科目時(shí)發(fā)現(xiàn)， 甲公司 2023年 6月借給其自然人股東張先生 1000萬(wàn)元， 2023年 11月借給股東張先生 1000萬(wàn)元，截至到檢查期 2023年 8月，均未歸還。甲公司做如下賬務(wù)處理： 借： 資本公積 7000萬(wàn)
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