【正文】 4. 財務資產部需要定期發(fā)布財務分析報告，因此需要確定一個固定的定期財務分析報告格式。 3. 進行財務分析需要使用特定的工具和方法，比如常用的財務比率和多因素分析法。并和員工仔細溝通，將變革帶來的不利因素盡量降低 . 22. 人力資源部負責管理組織結構和職位 導讀 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃管理流程 ? 經營計劃及財務資金預算管理流程 ? 人力資源管理流程 ? 績效考核管理流程 ? 新項目建設管理流程 ? 營銷管理流程 ? 供應管理流程 ? 設備管理流程 流程名稱：年度經營計劃制訂流程 流程編號： 流程擁有者：生產計劃科 時間 董事長 總經理 /戰(zhàn)略投資 委員會 /預算委員會 生產計劃科 財務資產部 各部門 /下屬 公司 公司年度經營目標 1 開始 審批 12 審核 7 年度經營計劃指導工作 2 公司整體發(fā)展戰(zhàn)略及上年計劃執(zhí)行情況 3 各部門、業(yè)務單位年度經營目標 4 各部門、業(yè)務單位年度經營計劃、預算草案 5 新年度經營預算 6 新年度經營計劃 6 聯(lián)合下達修正建議 8 修改各自年度經營計劃與預算 9 匯總形成總體年度經營計劃 10 匯總形成年度預算 10 討論、并對各部門 /下屬公司質詢 11 下達年度預算 下達年度預算 13 13 執(zhí)行 結束 14 是 否 否 是 流程名稱：年度經營計劃制訂流程說明 流程編號： 流程擁有者：生產計劃科 流程步驟 工作內容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 1. 董事長提出年度經營目標的要求 2. 接受董事長委托，負責經營計劃指導過程的指導工作 3. 生產計劃科回顧公司整體發(fā)展戰(zhàn)略及上年度經營計劃的執(zhí)行情況 分析報告 4. 各部門 /下屬公司擬定本部門 /單位年度經營目標 5. 各部門、下屬公司擬定本部門 /單位年度工作 /經營計劃及預算草案，分部上報生產計劃科、財務資產部 年度工作 /經營計劃、年度部門 /經營預算草案 6. 生產計劃科、財務資產部匯總形成公司新年度經營計劃、經營預算，上報總經理 /戰(zhàn)略投資委員會 /預算委員會審核 7. 總經理 /戰(zhàn)略投資委員會 /預算委員會進行審核，并提出意見 8. 生產計劃科、財務資產部根據(jù)審核意見，聯(lián)合下達各部門 /下屬公司經營計劃、預算的修正建議 9. 各部門及下屬公司按照年度計劃、預算開展工作 流程名稱：年度經營計劃制訂流程說明（續(xù)） 流程編號： 流程擁有者：生產計劃科 流程步驟 工作內容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 10. 生產計劃科、財務資產部匯總修改后的經營計劃和預算，形成公司年度總體經營計劃、經營預算 公司年度經營計劃 公司年度經營預算 11. 董事長主持，會同總經理、戰(zhàn)略投資委員會、預算委員會等對經營計劃、經營預算進行討論，并對各部門 /業(yè)務單位負責人進行質詢 12. 董事長對討論結果進行審批 13. 生產計劃科、財務資產部分別將經董事長審批通過后的經營計劃、預算分別下達到相關部門、業(yè)務單位 14. 各部門及下屬公司根據(jù)所分解目標，擬定本部門 /單位的發(fā)展規(guī)劃 流程名稱：預算啟動流程 流程編號： 流程擁有者：財務資產部 時間 各下屬公司 根據(jù)公司年度經營計劃 ,制定 /修改預算指導原則 根據(jù)預算制定指導原則和經營目標 ,制定本下屬公司財務預算 財務資產部 公司決策層 開始 年度銷售目標，銷售計劃和預算編制的制定 年度銷售目標 ,銷售計劃 審批 匯總本年度到目前為止各下屬公司預算執(zhí)行情況 各下屬公司預算執(zhí)行情況 通過 不通過 1 2 3 4 5 結束 流程名稱：預算啟動流程說明 流程編號： 流程擁有者：財務資產部 流程步驟 工作內容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 1. 財務資產部匯總本年度到目前為止各下屬公司預算執(zhí)行情況 各下屬公司預算執(zhí)行情況 2. 在 11月中旬制定年度銷售目標 ,銷售計劃 年度銷售目標 ,銷售計劃 3. 財務資產部根據(jù)公司年度經營計劃 ,制定 /修改預算指導原則 預算指導原則 4. 由公司決策層審批 預算指導原則 審批結果 5. 各下屬公司根據(jù)預算制定指導原則和經營目標 ,制定本下屬公司財務預算 預算制定指導原則 經營目標 下屬公司財務預算 流程名稱：預算編制和審批流程 流程編號： 流程擁有者：財務資產部 時間 每年 11月中旬 各下屬公司 召開各下屬公司預算規(guī)劃會議 ,討論 /平衡預算 審批通過？ 否 根據(jù)指導原則和公司經營目標，平衡各下屬公司財務預算，制定公司預算草案 根據(jù)預算制定指導原則和經營目標 ,制定下屬公司財務預算 匯總調整后的各下屬公司預算匯總 結合目標和平衡結果，調整 /修改本下屬公司財務預算 財務資產部 公司決策層 是 1 2 3 4 5 6 最終確定各下屬公司年度預算 ,并通知各下屬公司 7 結束 流程名稱：預算編制和審批流程說明 流程編號： 流程擁有者：財務資產部 流程步驟 工作內容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 1. 各下屬公司根據(jù)預算制定指導原則和經營目標 ,制定本下屬公司財務預算 預算制定指導原則 經營目標 下屬公司財務預算 2. 財務資產部根據(jù)指導原則和公司經營目標，平衡各下屬公司財務預算，制定公司預算草案 預算制定指導原則 經營目標 下屬公司財務預算 公司預算草案 3. 財務資產部 召開各下屬公司預算規(guī)劃會議 ,討論 /平衡預算 公司預算草案 平衡后的公司預算草案 4. 各下屬公司結合目標和平衡結果，調整 /修改本下屬公司財務預算 5. 匯總調整后的各下屬公司預算匯總 各下屬公司預算匯總 6. 公司決策層審批各下屬公司預算 審批后的各下屬公司預算 7. 財務資產部將最終的確定各下屬公司年度預算通知各下屬公司 確定各下屬公司年度預算 流程名稱：預算執(zhí)行和調整流程 流程編號： 流程擁有者：財務資產部 時間 審核、平衡、批準每月預算 根據(jù)需要提出預算計劃更改需求 批準？ 是 結束 否 每月實際執(zhí)行與預算對比 各下屬公司 財務資產部 公司決策層 預算執(zhí)行 預算更改 ,并通知相關下屬公司執(zhí)行更改后的預算 通知相關下屬公司執(zhí)行原預算 1 2 3 4 6 7 8 資金中心 駁回 /每月預算計劃更新 5 流程名稱：預算執(zhí)行和調整流程說明 流程編號： 流程擁有者：財務資產部 流程步驟 工作內容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 1. 各下屬公司 預算執(zhí)行 2. 財務資產部將 每月實際執(zhí)行與預算對比 對比報告 3. 各下屬公司根據(jù)需要提出預算計劃更改需求 更改需求 4. 財務資產部 審核、平衡、批準 5. 駁回每月預算計劃更新 更改需求 6. 更改需求由最高決策層審批 經審批的預算更改 7. 財務資產部預算更改 ,并通知相關下屬公司執(zhí)行更改后的預算 8. 對于不獲審批的預算更改通知相關下屬公司執(zhí)行原預算 流程名稱：成本管理流程 流程編號： 流程擁有者：財務資產部 時間 每月末 財務資產部 開始 生產成本分析表 按原材料采購 成本入帳 定期編制生產 成本分析表 資金成本分析表 管理費用 /資金成本實際與計劃差異分析報告 收集數(shù)據(jù)，定期編制 管理費用分析表、 資金成本分析表 編制管理費用 /資金 成本實際與計劃 差異分析報告 管理費用分析表 銷售費用分析表 銷售費用實際 與計劃差異分析報告 收集數(shù)據(jù)，定期編制 銷售費用分析表 編制銷售費用實際 與計劃差異分析報告 年度 /季 /月 /周資金計劃 預算編制流程 年度銷售目標，銷售計劃和預算編制的制定 上報給總會計師與公司決策層 對季 .月 .周資金計 劃提出修改意見 公司決策層 結束 1 2 4 5 6 7 8 9 10 生產成本實際與 計劃差異分析報告 定期編制生產 成本實際與計劃 差異分析報告 3 流程名稱：成本管理流程說明 流程編號： 流程擁有者：財務資產部 流程步驟 工作內容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 1. 財務資產部 按采購成本入帳 財務帳 2. 財務資產部定期編制生產成本分析表 財務帳 生產成本分析表 生產成本分析表 3. 財務資產部編制生產成本實際與計劃差異分析報告 財務帳 生產成本分析表 生產成本實際與計劃差異分析報告 4. 財務資產部制定年度 /季 /月 /周資金計劃 年度 /季 /月 /周資金計劃 5. 財務資產部收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費用分析表、資金成本分析表 財務帳 管理費用分析表、資金成本分析表 管理費用分析表、資金成本分析表 6. 財務資產部編制管理費用 /資金成本實際與計劃差異分析報告 財務帳 管理費用分析表、資金成本分析表 管理費用 /資金成本實際與計劃差異分析報告 7. 收集數(shù)據(jù)，定期編制銷售費用分析表 財務帳 銷售費用分析表 銷售費用分析表 8. 編制銷售費用實際與計劃差異分析報告 銷售費用分析表 銷售費用實際與計劃差異分析報告 9. 上報給總會計師與公司決策層 10. 決策層對季 .月 .周資金計劃提出修改意見 流程名稱：資金計劃管理流程 流程編號： 流程擁有者：財務資產部 /資金中心 下屬公司 根據(jù)需要 各下屬公司 下屬公司經理審核實際的 資金使用需求 是否在預算計劃內？ 是 各下屬公司按實際 需求編制的用款申請 資金中心 決策層 開始 否 預算規(guī)劃流程 年度 /季度 /月 資金預算規(guī)劃 下屬公司經理對需 求進行審核 通過 不通過 下屬公司總會 根據(jù)權限的要求 進行審批 根據(jù)權限的要求 進行審批 通過 不通過 通過 不通過 申請對超計劃 的特批或修改預算 審核批準手續(xù) ,票據(jù)是 否齊全 ,審核預算 資金劃撥 管理銀行與公司間帳戶關系 根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機會 對某些籌資、投資機會進行可行性分析 接受資金 /管理資金 并平衡 /調撥資金 制作資金管理報表 ,報公司決策層 結束 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 財務資產部 流程名稱：資金計劃管理流程說明 流程編號： 流程擁有者：財務資產部 /資金中心 流程步驟 工作內容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 1. 各下屬公司按實際需求編制用款申請 用款申請 2. 下屬公司經理對需求進行審核 3. 財務資產部制定年度 /季度 /月資金預算規(guī)劃 年度 /季度 /月資金預算規(guī)劃 4. 下屬公司經理審核實際的資金使用需求是否在預算計劃內？ 審核結果 5. 申請對超計劃的特批或修改預算 計劃特批或預算 6. 下屬公司總會計師根據(jù)權限的要求進行審批 資金使用申請 審批結果 7. 決策層根據(jù)權限的要求進行審批 資金使用申請 審批結果 8. 資金中心審核批準手續(xù) ,票據(jù)是否齊全 ,審核預算 批準手續(xù) 票據(jù) 9. 資金中心資金劃撥 10. 財務資產部接受資金 /管理資金并平衡 /調撥資金 流程名稱：資金計劃管理流程說明 (續(xù)上頁 ) 流程編號： 流程擁有者：財務資產部 /資金中心 流程步驟 工作內容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 11. 資金中心每天管理銀行與公司間帳戶關系 12. 財務資產部根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機會 資金狀況 籌資、投資機會 籌資、投資機會分析 13. 財務資產部對某些籌資、投資機會進行可行性分析 籌資、投資機會 籌資、投資可行性分析