erp制造業(yè)企業(yè)資源規(guī)劃成本會計系統(tǒng)作業(yè)簡報2(參考版)
2025-02-21 17:06本頁面
【正文】 附 :SMT成本計算案例研討報告人 :朱文斌 顧問(BY朱文斌)ERP 制造業(yè)企業(yè)資源規(guī)劃成本會計系統(tǒng)作業(yè)簡報一 .成本會計系統(tǒng)作業(yè)流程圖進貨單總帳會計傳票檔銷貨單工令繳庫單月結成本檔成本傳票底稿檔每月結帳工令領料單庫存資料檔 工令備料檔進貨時 :借 :存貨 原料 貸 :應付帳款工令領料時 :借 :在制品 貸 :存貨 原料工令繳庫時 :借 :存貨 半成品 (成品 ) 貸 :在制品 貸 :人工 貸 :制費銷貨時 :借 :應收帳款 貸 :銷貨收入借 :銷貨成本 貸 :存貨 半成品 (成品 )二 .成本會計系統(tǒng)作業(yè)重點 工令繳庫單 來思考成本移轉的過程 , 因為串聯(lián)成本的會計科目并不相同 成本不滅定律來思考 成本傳票的切立作業(yè)與借貸平衡 來看成本傳票借貸科目設計勾稽布局 ,成本會計傳票需要記錄那一些 欄位才能和前端的 倉庫單據(jù) 1對 1勾稽 ? : 異動欄位的金額總數(shù) ,則是通過借方 +貸方 金額就可以了 勾稽單據(jù) ,以產出成品直接原料明細表 ? : MODEL 看待 ,因為存貨 原料與 在制品的會計科目并不相同 SUM 的觀念 ,分別根據(jù) 工令號碼計算 ,直接原料明細表的 成品金額和在制品原料明細金額 RECORD需記錄領料 料號 ,工令號碼 ,數(shù)量 欄位 單據(jù)號碼 ,因為會有多對多的問題 明細表轉變可得 結案后 ,就必須針對 工令 +料號 的 分類帳借貸余額歸零(一 )從工令備料檔反建檔造出實際生產 COST BOM實際生產 BOM工令備料檔 因為 : BOM僅能做為工令備料參考 ,不能做為實際生產 BOM的依據(jù) ,其中會有 ECN設變以及替代料號的
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