【正文】 2023年 6月 30日通過， 9月 1日起實施） 2023年個人所得稅新稅率表 （適用工資、薪金） 浙江金融職業(yè)學(xué)院 ?納稅人身份籌劃策略 利用非居民身份籌劃 利用享受附加減除費用的身份籌劃 利用不同性質(zhì)個人投資企業(yè)身份籌劃 ?收入分割策略 收入分期或分次籌劃策略 收入福利化籌劃策略 收入捐贈化策略 ?收入轉(zhuǎn)化籌劃策略 勞務(wù)報酬所得與工薪所得轉(zhuǎn)化籌劃 個人財產(chǎn)收入與“企業(yè)”財產(chǎn)收入轉(zhuǎn)化籌劃 浙江金融職業(yè)學(xué)院 實 訓(xùn) 六 (實訓(xùn)材料） ? 不同人生階段的理財策劃方案 ? 學(xué)會編制各類表格 ? 結(jié)合案例進(jìn)行綜合分析 浙江金融職業(yè)學(xué)院 END 。 制定規(guī)劃 浙江金融職業(yè)學(xué)院 ? 我國與個人理財相關(guān)的主要稅種 ? 個人所得稅籌劃 第四節(jié) 稅收籌劃應(yīng)用 浙江金融職業(yè)學(xué)院 浙江金融職業(yè)學(xué)院 ?個人所得稅 ?其他與個人理財相關(guān)的稅種 ?增值稅 ?消費稅 ?營業(yè)稅 ?城市維護建設(shè)稅及教育費附加 ?印花稅 ?契稅 ?車船稅 ?遺產(chǎn)稅 浙江金融職業(yè)學(xué)院 征稅項目 具體內(nèi)容 勞動所得 工資、薪金 工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼 勞務(wù)報酬所得 包括個人兼職所得 稿酬所得 作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表 生產(chǎn)經(jīng)營所得 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 包括個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)的所得 承包、承租經(jīng)營所得 資本所得 特許權(quán)使用費所得 包括將自己的作品原件、復(fù)印件拍賣 利息、股息、紅利 國債利息、國家發(fā)行金融債券利息免稅 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 股票轉(zhuǎn)讓暫不征稅； 財產(chǎn)租賃所得 其他所得 偶然所得 得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)取得的所得。 （ 2）長期教育規(guī)劃工具 傳統(tǒng)教育規(guī)劃工具： ①教育儲蓄；②教育保險。 問題：估算客戶未來每月存款額，才能滿足子女教育需求？ 浙江金融職業(yè)學(xué)院 大學(xué)教育成本計算表 分析需求 1 目前子女年齡 15歲 12歲 8歲 4歲 1歲 2 距離上大學(xué)年數(shù) 3年 6年 10年 14年 17年 3 現(xiàn)在入學(xué)費用（專） 3萬元 3萬元 3萬元 3萬元 3萬元 4 現(xiàn)在入學(xué)費用（綜） 4萬元 4萬元 4萬元 4萬元 4萬元 5 6%的復(fù)利終值系數(shù) 6 入學(xué)年所需費用總額專 35730 42556 53725 67827 80783 7 每月所需儲蓄金額 868 448 278 203 169 8 入學(xué)年所需費用總額綜 47641 56741 71634 90436 107711 9 每月所需儲蓄金額 1157 597 370 270 225 想一想，怎么算出來的呢？ 計算出缺口后，就變成通過什么來源和工具解決 浙江金融職業(yè)學(xué)院 教育資金的主要來源和規(guī)劃工具 教育資金的主要來源 （除客戶自身收入外） （ 1）政府教育資助； （ 2）獎學(xué)金； （ 3）工讀收入； （ 4）教育貸款（助學(xué)貸款、學(xué)生貸款）； （ 5）留學(xué)貸款（房產(chǎn)抵押、質(zhì)押、信用擔(dān)保三種方式）。 浙江金融職業(yè)學(xué)院 案例：預(yù)計客戶的子女將在 18歲上大學(xué)，有兩種類型的高?？晒┻x擇：專業(yè)性大學(xué)和綜合性大學(xué)。分?jǐn)?shù)越大，承受能力越強 浙江金融職業(yè)學(xué)院 客戶的風(fēng)險承受能力 — 評估方法 風(fēng)險偏好評估表 分?jǐn)?shù) 10分 8分 6分 4分 2分 首要考慮 賺短線差價 長期利得 年現(xiàn)金收益 抗通膨保值 保本保息 認(rèn)賠動作 預(yù)設(shè)止損點 事后止損 部分認(rèn)賠 持有待回升 加碼攤平 賠錢心理 學(xué)習(xí)經(jīng)驗 照常過日子 影響情緒小 影響情緒大 難以成眠 最重要特性 獲利性 收益兼成長 收益性 流動性 安全性 避免工具 無 期貨 股票 房地產(chǎn) 債券 本金損失容忍度 總分 50分，不能容忍任何損失為 0分，每增加一個承受損失百分比，加 2分，可容忍 25％以上損失者為滿分 50分。（長期） 客戶的風(fēng)險承受能力 ? 客戶風(fēng)險特征 ? 客戶風(fēng)險承受能力 ? 客戶風(fēng)險偏好評估 浙江金融職業(yè)學(xué)院 風(fēng)險厭惡者 風(fēng)險偏好者 將風(fēng)險視作危險 將風(fēng)險視作機遇 傾向于高估風(fēng)險 傾向于低估風(fēng)險 喜歡較低的可變性 喜歡較高的可變性 強調(diào)損失的可能性 強調(diào)收益的可能性 思維傾向于悲觀 思維傾向于樂觀 偏好有序和可預(yù)測 偏好不確定 不喜歡變化 喜歡變化 相對于不確定性更喜歡確定性 相對于確定性更喜歡不確定性 客戶的風(fēng)險承受能力 — 風(fēng)險特征 浙江金融職業(yè)學(xué)院 分?jǐn)?shù) 10分 8分 6分 4分 2分 就業(yè)狀況 公教人員 上班族 傭金收入 自營事業(yè) 失業(yè) 家庭負(fù)擔(dān) 未婚 雙薪無子女 雙薪有子女 單薪無子女 單薪養(yǎng)三代 置業(yè)情況 投資不動產(chǎn) 自宅無房貸 房貸 50% 房貸 50% 無自宅 投資經(jīng)驗 10年以上 610年 2－ 5年 1年以內(nèi) 無 投資知識 有專業(yè)證照 財經(jīng)專業(yè)畢業(yè) 自修有心得 懂一些 一片空白 年齡 總分 50分， 25歲以下者 50分，每多一歲少 1分， 75歲以上者 0分 客戶的風(fēng)險承受能力 — 評估方法 客戶風(fēng)險承受能力評估表 通過客戶風(fēng)險承受能力評估表得到的客戶的分值越大，表示客戶承受風(fēng)險的能力越強。（中期） （ 5）、子女教育規(guī)劃：十年后（ 2023年）送孩子出國念書，每年需要 10萬元各種支出，大約 6年（本科加碩士研究生），共需 60萬元。（短期） （ 3）、消費支出規(guī)劃 —— 購車：近期內(nèi)購買一輛總價在 30萬的車。 夫婦倆想在十年后 （ 2023年 ）送孩子出國念書 ， 綜合考慮各種因素后每年需要 10萬元各種支出 ， 共 6年 （ 本科加碩士 ） 。 董女士有在未來 5年購買第二套住房的家庭計劃 （ 總價格預(yù)計為 80萬元 ） 。 同時 ， 周先生每月為孩子 購買 2023元的教育保險 ， 并為夫妻兩人購買 意外傷害醫(yī)療保險 ， 每年交保費 240元 。 周先生家庭 每月衣食開支 2， 000元 ， 養(yǎng)車費用 1， 500元 ， 通訊費 400元 ， 購書支出500元 ?，F(xiàn)住房 120平米 ， 是按揭 20萬貸款 購買的 ， 目前每月需要償還 2， 500元 按揭貸款額 ， 另有一 40平方米的小套用于出租 ， 每月租金收入 1000元 。 愛人劉女士 33歲 ， 某著名高校講師 ， 每月 薪金收入 4， 000元 ，