【正文】 董事會(huì)應(yīng)維護(hù)股東的利益 ?不斷重復(fù)的，以及較復(fù)雜的任務(wù)應(yīng)由委員會(huì)來處理，以節(jié)省董事會(huì)的時(shí)間 ?薪酬與個(gè)人及公司的業(yè)績緊密相關(guān) ?董事會(huì)審核、批準(zhǔn)并管理薪酬方案 ?薪酬政策應(yīng)能鼓勵(lì)個(gè)人發(fā)展，并將管理層利益與股東利益統(tǒng)一起來 ?考核和薪酬委員會(huì)的參與有助提高薪酬政策的客觀性和透明度 47 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 最終確認(rèn) 初步識(shí)別 培養(yǎng) 篩選 ?制定明確的標(biāo)準(zhǔn)，識(shí)別具有較高潛力的候選人 ?選擇多個(gè)候選人 ?讓候選人在陌生的領(lǐng)域 /職能擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職位，以此來挑戰(zhàn)他們的能力 ?一對(duì)一的監(jiān)督和指導(dǎo) ?根據(jù)原標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估 ?在評(píng)估過程中采用多種視角 (如：聽取多方面的反饋 ) ?培養(yǎng)領(lǐng)先候選人與董事會(huì)的關(guān)系，保證董事會(huì)能作出明智選擇 ?選擇了未來的總裁后，讓其它候選人擔(dān)任關(guān)鍵職位， (如副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān) ) ?總裁的角色 –負(fù)責(zé)與人力資源部確定流程 –主要負(fù)責(zé)培養(yǎng)候選人 –向任命、考核與薪酬委員會(huì)提供后續(xù)流程最新狀況的報(bào)告 ?任命、考核與薪酬委員會(huì)的職責(zé) –保證總裁確實(shí)在培養(yǎng)候選人 –審核篩選和選定流程，向董事會(huì)匯報(bào) –推動(dòng)總裁過渡流程 ?董事會(huì)的角色 –審核并初步批準(zhǔn)總裁的繼任和過渡 ?股東 –最后裁定 高級(jí)管理層培養(yǎng)和后繼計(jì)劃流程 關(guān)鍵活動(dòng) 責(zé)任 48 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 業(yè)務(wù)單元 /職能部門 財(cái)務(wù) 海外業(yè)務(wù) 技術(shù) 生產(chǎn) 營銷 行政 人事 規(guī)劃 . . . 業(yè)務(wù)單元 /職能部門 財(cái)務(wù) 技術(shù) 人事 生產(chǎn) . . . 規(guī)劃 ?形成“良性循環(huán)” ，在內(nèi)部發(fā)展適合的人才 –內(nèi)部發(fā)展相比于外部搜索更省時(shí) –使有潛力的人才輪流在各部門工作，以使員工與組織需求更好地結(jié)合在一起 –通過使有潛力的人才在不同職能與專業(yè)公司中工作，從而加快技能發(fā)展 培養(yǎng)高水平的總裁 培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)人才的原則 后備人才培訓(xùn)計(jì)劃 營銷 49 PD000131BJ(GB)CorpGovernance Jones* 開始計(jì)劃選擇繼任者，設(shè)計(jì)了具體實(shí)施圖 ?通用電器情況的復(fù)雜迫使 Jones及早計(jì)劃 ?需求全新視角 … 力避“克隆” ?開出了包括 19位候選人的清單，這些候選人較為年輕，而且被認(rèn)為是當(dāng)總裁的材料 1974 1977 1978 1978 1980 3 年 1 年 1 年 15 個(gè)月 Jones 將入選的候選人員調(diào)到相關(guān)崗位，以便了解和測試他們的能力 ?設(shè)計(jì)了新的職位“部門總經(jīng)理”，直接對(duì) Jones負(fù)責(zé) Jones 使得繼承“大賽”越發(fā)緊鑼密鼓 ?和候選人逐一進(jìn)行“非正式秘密”訪談 ?目的是深入了解他們的性格，對(duì)總裁一職的渴望程度，以及他們的相互看法 ?Jones秘密選定 Jack Welch*為繼任者 為了向董事會(huì)“推銷” Welch, Jones派三個(gè)副總裁裝成選定人員到董事會(huì)處，讓其“了解”他們 ?為證明“最后入圍者”的正確性，開展了很多內(nèi)部交流 ?Jones慢慢透露了自己的人選 董事會(huì)一致認(rèn)可Jones選擇 Welch為繼任者，他隨即公開了這一決定 初步識(shí)別 培養(yǎng) 評(píng)估 最終確定 高層管理人才培養(yǎng)案例：通用電氣 (GE) ? 尋求“不同”的品質(zhì)。例如，高層業(yè)績指標(biāo)對(duì)行業(yè)有重大影響的技術(shù)、法規(guī)變化帶來的影響 ?應(yīng)根據(jù)董事們的需要來安排時(shí)間和決定參與人員。 舉例 35 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 內(nèi)部審計(jì)三年規(guī)劃 部門 審計(jì)種類與范圍 潛在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí) 2023年內(nèi)審工作時(shí)間 (小時(shí) ) 2023年內(nèi)審工作時(shí)間 (小時(shí) ) 2023年內(nèi)審工作時(shí)間 (小時(shí) ) 業(yè)務(wù)單元甲 業(yè)務(wù)單元乙 小計(jì) 小計(jì) 總計(jì) ? ? 舉例 36 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 部門 業(yè)務(wù)單元甲 業(yè)務(wù)單元乙 ? ? ? 內(nèi)審工作總計(jì) 非審計(jì)工作 ? 人員培訓(xùn) ? 審計(jì)管理 ? 節(jié)假日 審計(jì)部總計(jì) 審計(jì)種類與范圍 ? XX部總經(jīng)理離任審計(jì) ? 應(yīng)收帳款管理程序?qū)徲?jì) ? 重大項(xiàng)目審計(jì) ? ? 年度財(cái)務(wù)審計(jì) ? 資金管理程序?qū)徲?jì) ? ? 潛在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí) 計(jì)劃起始時(shí)間 2023年 1月 1日 計(jì)劃結(jié)束時(shí)間 2023年 2月 1日 預(yù)計(jì)所需時(shí)間 (小時(shí) ) 經(jīng)營 信息系統(tǒng) 財(cái)務(wù) 20 20 120 總計(jì)所需時(shí)間 (小時(shí) ) 160 差旅費(fèi)(RMB) 其他費(fèi)用(RMB) 備注 10,000 20,000 年度： 2023年 1月 1日 2023年 12月 31日 舉例 37 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 目錄 ?中國董事會(huì)的模式 ?董事會(huì)設(shè)計(jì)的原則 ?董事會(huì)各相關(guān)機(jī)構(gòu)的主要工作范圍和職責(zé)劃分 ?董事會(huì)的關(guān)鍵管理流程 –董事會(huì)審計(jì)流程 –董事會(huì)戰(zhàn)略規(guī)劃流程 –董事會(huì)任命、考核和薪酬評(píng)定流程 –監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的業(yè)績?cè)u(píng)估流程 ?董事會(huì)工作年歷 ?董事會(huì)和各相關(guān)機(jī)構(gòu)的信息流 38 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 董事會(huì)、投資與發(fā)展委員會(huì)、總裁在戰(zhàn)略規(guī)劃流程中的關(guān)系 ?董事會(huì)就總裁提案和投資與發(fā)展委員會(huì)意見做出同意 /否決的決定 ?總裁應(yīng)獨(dú)立地向董事會(huì)提交公司戰(zhàn)略規(guī)劃的方案 投資與 發(fā)展委員會(huì) 總裁 ?總裁是公司戰(zhàn)略規(guī)劃的發(fā)起者 ?總裁直接領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃計(jì)劃部的工作并對(duì)其業(yè)績進(jìn)行評(píng)估，規(guī)劃計(jì)劃部只向總裁負(fù)責(zé) ?投資與發(fā)展委員會(huì)就總裁的戰(zhàn)略提案提交自己的意見 ?投資與發(fā)展委員會(huì)負(fù)責(zé)就公司戰(zhàn)略議題對(duì)全體董事的培訓(xùn) ?投資與發(fā)展委員會(huì)與總裁就戰(zhàn)略規(guī)劃要進(jìn)行協(xié)調(diào)及討論 ?規(guī)劃計(jì)劃部有義務(wù)向投資與發(fā)展委員會(huì)提交其要求的材料和數(shù)據(jù) 規(guī)劃計(jì)劃部 ?規(guī)劃計(jì)劃部是公司戰(zhàn)略規(guī)劃程序的主要協(xié)調(diào)人 董事會(huì) 原則 ?總裁應(yīng)“擁有”戰(zhàn)略規(guī)劃，是戰(zhàn)略規(guī)劃的發(fā)起人和制 定者 ?董事會(huì)有最終就戰(zhàn)略規(guī)劃的決策權(quán) ?投資與發(fā)展委員會(huì)做為董事會(huì)與總裁溝通的橋梁 –代表董事會(huì)，輔助總裁在戰(zhàn)略規(guī)劃方面的工作 –對(duì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的提案向董事會(huì)提供參考意見 –與總裁就戰(zhàn)略規(guī)劃的 目標(biāo)和舉措進(jìn)行溝通 和談判 領(lǐng)導(dǎo)及信息 信息 39 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 與股東及其它利 益相關(guān)者溝通 監(jiān)督戰(zhàn)略性里 程碑的實(shí)現(xiàn) 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 ? 向董事提供全面而連續(xù)的情況報(bào)告，幫助其了解情況，并強(qiáng)調(diào)該業(yè)務(wù)的根本價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 ? 董事可以找高級(jí)管理層了解相關(guān)戰(zhàn)略問題 ? 董事必須知識(shí)豐富，能夠幫助制訂和評(píng)估戰(zhàn)略計(jì)劃 資料來源： 麥肯錫 ? 每年召開為期三天的密集董事會(huì)議來評(píng)估長期目標(biāo)、擬議的戰(zhàn)略計(jì)劃和可供選擇的方案 ? 董事會(huì)將就提出的戰(zhàn)略的目標(biāo)和重點(diǎn)舉措提出問題和質(zhì)疑 ? 最終審批公司戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 投資與發(fā)展委員會(huì)應(yīng)該在早期就開始參與，以保證最終的計(jì)劃創(chuàng)造盡可能多的股東價(jià)值 ? 董事可以提供深入的見解以及構(gòu)建戰(zhàn)略所需的知識(shí) ? 定期跟蹤關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 與目標(biāo)的差距應(yīng)該是董事會(huì)討論的焦點(diǎn) ? 需要幫助管理層重新評(píng)估計(jì)劃，根據(jù)環(huán)境的變化做出調(diào)整 ? 董事會(huì)必須保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) (如，股東價(jià)值的最大化 ) ? 董事會(huì)在制訂戰(zhàn)略過程中的作用在年度報(bào)告和致股東的信中要有所批露 ? 關(guān)鍵利益相關(guān)者可以與外部董事會(huì)面 ? 股東有權(quán)得知董事會(huì)是如何保證公司長期戰(zhàn)略成功的 主要工作 要求 下頁具體評(píng)述 構(gòu)建戰(zhàn)略 了解行業(yè)基本情況 40 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 基于總裁提案及委員會(huì)意見審批戰(zhàn)略規(guī)劃 董事會(huì) 責(zé)任 與投資與發(fā)展委員會(huì)進(jìn)行非正式討論來了解情況，盡早獲得支持 保證戰(zhàn)略會(huì)議的適當(dāng)?shù)南敕ê徒ㄗh得到綜合，完成計(jì)劃。審計(jì)部負(fù)責(zé)匯總審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并上報(bào)總裁辦公室及董事會(huì)。 被審部門應(yīng)立即執(zhí)行其所同意的改正措施。 3. 報(bào)告 審計(jì)工作完成后，審計(jì)部應(yīng)提交正式的審計(jì)報(bào)告。 內(nèi)部審計(jì)制度綱領(lǐng) (續(xù) ) 4. 權(quán)限 5. 獨(dú)立性 總裁： 日期： 審計(jì)部有權(quán)獲得審計(jì)工作中所需要的任何文件與資料，有權(quán)查問任何有關(guān)人員，有權(quán)進(jìn)入任何有關(guān)辦公地點(diǎn)，查看任何有關(guān)實(shí)物。 舉例 34 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 為保證審計(jì)工作的有效性、客觀性、和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格地按照職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范進(jìn)行工作。審計(jì)部應(yīng)向各部門管理層提出改進(jìn)建議。審計(jì)部有義務(wù)執(zhí)行總裁及總裁辦公會(huì)指定的審計(jì)任務(wù)并保證提供董事會(huì)要求的審計(jì)信息。審計(jì)部通過有關(guān)的分析、評(píng)估和建議來協(xié)助總公司、各中心及業(yè)務(wù)部的管理層明確經(jīng)營責(zé)任，發(fā)現(xiàn)、糾正、處罰違規(guī)行為，并建立起有效的管理控制體系 審計(jì)部負(fù)責(zé)起草審計(jì)三年規(guī)劃及年度和季度審計(jì)計(jì)劃報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，并按計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)工作。 公司審計(jì)部及其下屬審計(jì)部是公司內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立的考評(píng)職能部門。向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供財(cái)務(wù)與審計(jì)信息 – 審計(jì)部業(yè)績由總裁及審計(jì)委員會(huì)分別評(píng)估并任命、考核與薪酬業(yè)績委員會(huì)匯總 – 審計(jì)委員會(huì)有權(quán)聘請(qǐng)、選擇外部會(huì)計(jì)師、律師進(jìn)行獨(dú)立審計(jì) ? 審計(jì)委員會(huì) – 審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)外審計(jì)及其它統(tǒng)計(jì)與調(diào)研結(jié)果進(jìn)行審核，評(píng)估公司行為及業(yè)績，以及內(nèi)審信息質(zhì)量 – 審計(jì)委員會(huì)可就相關(guān)問題質(zhì)詢總裁 – 審計(jì)委員會(huì)不與監(jiān)事會(huì)直接接觸，董事會(huì)通過秘書局向監(jiān)事會(huì)提供財(cái)務(wù)及審計(jì)信息 ? 審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)部無領(lǐng)導(dǎo)作用，但有權(quán)參與對(duì)審計(jì)部的業(yè)績?cè)u(píng)估 監(jiān)事會(huì) 董事會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)部 總裁 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)信息 ? 其它需要信息 ? 工作報(bào)告 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 綜合調(diào)查報(bào)告 ? 意見建議 質(zhì)詢 ? 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 ? 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 領(lǐng)導(dǎo)及信息 信息 30 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 工作報(bào)告形成與匯報(bào) 調(diào)查研究與內(nèi)部商議 關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及決策信息收集、審閱 年度審計(jì)計(jì)劃審批 審計(jì)委員會(huì)工作流程 公司成立初 審計(jì)監(jiān)督體系確立 追蹤問題的處理結(jié)果 ? 確保財(cái)務(wù)監(jiān)控與行為監(jiān)督體系的有效性和穩(wěn)定性 ? 明確審計(jì)工作目標(biāo)，在公司成立之初擬定內(nèi)部審計(jì)制度綱領(lǐng)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) ? 根據(jù)審計(jì)部草擬方案確定內(nèi)部審計(jì)流程 ? 每年重新審核財(cái)務(wù)監(jiān)控體系及信息流程，在必要時(shí)向董事會(huì)提出調(diào)整方案 ? 向高層管理解釋審計(jì)體系與流程，確保被正確理解 ? 審計(jì)綱領(lǐng)及長期計(jì)劃 ? 保證審計(jì)工作在短期內(nèi)的合理安排與高效運(yùn)轉(zhuǎn) ? 總結(jié)回顧上一年工作業(yè)績 ? 審議審計(jì)部提出的年度工作計(jì)劃，提出相應(yīng)調(diào)整意見，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) ? 選擇外部獨(dú)立審計(jì)人 ? 確定衡量公司財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 審計(jì)工作計(jì)劃 ? 獨(dú)立審計(jì)人合約 ? 及時(shí)獲得充分信息 ? 每個(gè)月收集并審閱審計(jì)部、外部審計(jì)人和監(jiān)管部門報(bào)告 ? 檢查內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性、可靠性 ? 在董事會(huì)上聽取關(guān)于重大經(jīng)營決策的匯報(bào) ? 初步分析數(shù)據(jù) ? 審批意見全套財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)初步分析 ? 對(duì)信息的有效、及時(shí)處理 ? 就需進(jìn)一步獲取的信息向?qū)徲?jì)部或獨(dú)立審計(jì)人提出要求 ? 就需進(jìn)一步澄清的問題質(zhì)詢總裁 ? 結(jié)合財(cái)務(wù)狀況和公司內(nèi)外部規(guī)章制度，討論經(jīng)營中需特別關(guān)注或予以改進(jìn)的領(lǐng)域報(bào)董事會(huì) ? 對(duì)潛在危機(jī)及出現(xiàn)的問題擬定調(diào)研方案報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) ? 監(jiān)督協(xié)調(diào)特別調(diào)研行動(dòng)的實(shí)施：召請(qǐng)外部審計(jì)人，律師