房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流管理(某地產(chǎn)內(nèi)部資料)(參考版)
2025-02-14 08:12本頁面
【正文】 2023年 3月 3日星期五 8時 11分 41秒 08:11:413 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 3月 3日星期五 上午 8時 11分 41秒 08:11: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :11:4108:11Mar233Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 , March 3, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 3月 3日星期五 8時 11分 41秒 08:11:413 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 。 :11:4108:11:41March 3, 2023 ? 1意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :11:4108:11Mar233Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , March 3, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 3月 3日星期五 8時 11分 41秒 08:11:413 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。 :11:4108:11:41March 3, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :11:4108:11Mar233Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , March 3, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 二、現(xiàn)金流量趨勢分析 ? 通常是采用編制歷年財務(wù)報表的方法 – 將連續(xù)多年的報表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的財務(wù)報表并列在一起加以分析，以觀察變化趨勢。 第四節(jié) 現(xiàn)金流量的趨勢分析 和結(jié)構(gòu)分析 一、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 ? 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 ? 現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析 ? 現(xiàn)金余額結(jié)構(gòu)分析。 ? 意義 – 營運(yùn)指數(shù)反映企業(yè)營運(yùn)管理的水平和收益的質(zhì)量。 營運(yùn)指數(shù)指標(biāo) ? 計算 – 營運(yùn)指數(shù) =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入247。 支付現(xiàn)金股利率越高，說明企業(yè)的現(xiàn)金股利占結(jié)余現(xiàn)金流量的比重越小，企業(yè)支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)。同一企業(yè)的不同年份有區(qū)別，高速擴(kuò)張的年份低一些，穩(wěn)定發(fā)展的年份高一些。 ? 這個比率反映有多少現(xiàn)金留下來，并投入公司用于資產(chǎn)更新和企業(yè)發(fā)展。 1．現(xiàn)金流量適合比率 2．現(xiàn)金再投資比率 3．現(xiàn)金股利保障倍數(shù) 1．現(xiàn)金流量適合比率 現(xiàn)金流量適合比率，是指經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入與項資本支出、存貨購置及發(fā)放現(xiàn)金股利的比值； 它反映經(jīng)營活動現(xiàn)金滿足主要現(xiàn)金需求的程度。 3．全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 ? 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率，是指營業(yè)凈現(xiàn)金流入與全部資產(chǎn)的比值，反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。 2．每股經(jīng)營現(xiàn)金流量 ? 每股經(jīng)營現(xiàn)金流量是反映每股發(fā)行在外的普通股票所平均占有的現(xiàn)金流量，或者說是反映公司為每一普通股獲取的現(xiàn)金流入量的指標(biāo)。 ? 現(xiàn)金流量與債務(wù)總額之比的數(shù)值越高越好。 ? 該指標(biāo)數(shù)值越高，現(xiàn)金流入對當(dāng)期債務(wù)清償?shù)谋Ｕ显綇?qiáng)，表明企業(yè)的流動性越好；反之，則表明企業(yè)的流動性較差。 第三節(jié) 現(xiàn)金流量財務(wù)比率分析 一、現(xiàn)金流動性比率分析 1．現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)之比 2．債務(wù)保障率 1．現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)之比 ? 現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比是指年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)相比值，表明現(xiàn)金流量對當(dāng)期債務(wù)償還滿足程度的指標(biāo)。 d． 公司現(xiàn)金狀況表現(xiàn)最差的公司是 (家庭用品／強(qiáng)生／先驅(qū)者航空 )， 至少用兩個觀察 結(jié)果來支持你的觀點(diǎn) 。 b． 表現(xiàn)出以借款進(jìn)行擴(kuò)張和發(fā)展的公司是 (家庭用品／強(qiáng)生／先驅(qū)者航空 )。 a． 經(jīng)營活動 b． 投資活動 c． 籌資活動 五、三張報表關(guān)系分析 練習(xí)：理解并解釋現(xiàn)金流量表披露的數(shù)據(jù) 公司 (單位：千美元 ) 經(jīng)營活動 投資活動 籌資活動 家庭用品 公司 1999年 1月 31日 $1， 917， 000 $(2， 271， 000) $248， 000 強(qiáng)生公司 1999年 1月 3日 4， 886， 000 (5， 639， 000) (98， 000) 先驅(qū)者航空 1997年 12月 31日 (26， 390) (2， 061) 29， 132 1． 參照上面現(xiàn)金流量表的信息回答下面的問題 。 a． 經(jīng)營活動 b． 投資活動 c． 籌資活動 。 對于一個地方性的經(jīng)營金屬器具的獨(dú)資商店 ， 列舉其典型的經(jīng)營活動 、 投資活動和籌資活動 。 (O／ I／ F)
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