現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)簡介xxxx0715(參考版)
2025-01-22 14:44本頁面
【正文】 61 提問與討論 底稿問題 風(fēng)險(xiǎn)問題 時(shí)間壓力 客戶質(zhì)量 質(zhì)監(jiān)規(guī)范 …… 62 謝謝 63 。 ? 這次風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)培訓(xùn)主要是向大家介紹一種新的理論，轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，并不能明確告訴具體如何去做，技術(shù)層面的問題要以北京總所技術(shù)部門的指引解決。 60 其他 ? 有關(guān)講義建議掛到辦公網(wǎng)供大家下載。 ? 尋找機(jī)遇－風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)本是同根生，考慮審計(jì)業(yè)務(wù)與咨詢業(yè)務(wù)的結(jié)合。 ? 完善工具－全面修訂審計(jì)業(yè)務(wù)底稿，基于四大底稿的吸收完善，形成我們新的審計(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。 58 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的啟示 ? 現(xiàn)代財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)就是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)； ? 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很重要，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是前提、檢查風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)質(zhì) ? 審計(jì)工作重心必須前移，審計(jì)計(jì)劃工作必須加強(qiáng) ? 職業(yè)懷疑態(tài)度必須堅(jiān)持，強(qiáng)制審計(jì)程序必須到位 ? 客戶行業(yè)狀況必須掌握，職業(yè)經(jīng)驗(yàn)必須重視積累 59 對(duì)我們所的幾點(diǎn)建議 ? 更新觀念－建立新的理念，實(shí)現(xiàn)從賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)到經(jīng) 營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的跨越。 56 客戶－不理解 ? 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的分析工作離不開客戶的配合，與以往相比客戶的工作量也在增加，需提供的資料也比以往更為繁瑣，客戶往往很難理解審計(jì)師為什么要這樣做，尤其是審計(jì)師為什么要關(guān)注許多看來與財(cái)務(wù)報(bào)表無關(guān)的事情。因此，要求審計(jì)人員必須與時(shí)俱進(jìn)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括知識(shí)結(jié)構(gòu)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，以不斷滿足被審計(jì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)日益發(fā)展的要求。各種高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化、各種金融創(chuàng)新工具的廣泛運(yùn)用，使得企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)和披露的復(fù)雜程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了人們傳統(tǒng)的認(rèn)識(shí)程度。 ? 國際大所有長期的資料積累，可以為分析提供良好的技術(shù)支持，而我國的事務(wù)所規(guī)模偏小，絕大多數(shù)還沒有建立的資料庫。至于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的原理和應(yīng)用問題，大都還處于朦朧之中。目前，國際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全球范圍內(nèi)普遍推廣和采用了這種新的審計(jì)方法。 38 從公司層面了解被審計(jì)單位 財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 業(yè)績衡量 經(jīng)營活動(dòng)分析 認(rèn)定層面的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 剩余風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)審計(jì)的影響 實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方案與實(shí)施 控制 控制 業(yè)績衡量 39 基本流程 了解企業(yè)的發(fā)展背景及經(jīng)營業(yè)務(wù) 分析企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境 分析企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括公司治理 分析企業(yè)整體層面存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響 分析企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)和資源管理環(huán)節(jié) 分析企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的活動(dòng)及內(nèi)部控制制度 分析各經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的影響 匯總 分析財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性 確定重要審計(jì)區(qū)域、審計(jì)目標(biāo)并設(shè)計(jì)審計(jì)方案 審計(jì)取證和報(bào)告 40 了解企業(yè)的發(fā)展背景及經(jīng)營業(yè)務(wù) ? 發(fā)展背景 ? 經(jīng)營業(yè)務(wù) － 產(chǎn)品 －市場(chǎng) －技術(shù) －人才 －客戶 41 分析企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境 ? PEST分析： 政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和技術(shù)環(huán)境 ? Porter 五要素分析：競爭者、新加入者、替代品、供應(yīng)商、客戶分析 ? SWOT分析：強(qiáng)項(xiàng)、弱項(xiàng)、機(jī)會(huì)和威脅分析 42 分析企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括公司治理 ? 企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略措施 ? 企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略措施制定的科學(xué)性 ? 企業(yè)的組織架構(gòu)、經(jīng)營環(huán)節(jié) ? 企業(yè)的治理結(jié)構(gòu) ? 經(jīng)營者的道德觀念、經(jīng)營理念、經(jīng)營風(fēng)格 ? 管理機(jī)制 ? 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) ? 激勵(lì)模式 43 分析企業(yè)整體層面存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響 ? 分析戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程的科學(xué)性 ? 戰(zhàn)略目標(biāo)的正確性 、 現(xiàn)實(shí)性 ? 戰(zhàn)略措施的合理性、可靠性 ? 分析戰(zhàn)略目標(biāo)、措施及經(jīng)營管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)報(bào)表的影響 44 分析企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)和資源管理環(huán)節(jié) ? 企業(yè)經(jīng)營情況的好壞受戰(zhàn)略目標(biāo)及其措施的直接影響 ? 企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)是由一系列相互有聯(lián)系的業(yè)務(wù)活動(dòng)和資源組合完成的 ? 分析實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)和資源環(huán)節(jié) 45 分析各經(jīng)營環(huán)節(jié)的活動(dòng)及內(nèi)部控制制度 ? 分析各環(huán)節(jié)的目標(biāo)、活動(dòng) ? 分析各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的信息流 ? 分析評(píng)價(jià)個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度 46 分析各經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的影響 ? 分析各環(huán)節(jié)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) ? 分析各經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響 47 匯總 分析財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性 ? 匯總各經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)分析和戰(zhàn)略環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 討論財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大誤報(bào)的可能性 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表的重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
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