研發(fā)費用加計扣除講義(參考版)
2025-01-22 13:32本頁面
【正文】 費用歸集 22 167。 申報流程 16 167。 文件依據(jù) 6 167。 費用歸集 費用類別 費用歸集 主要支出分析 ? 人員費用類 在職 直接 工資、薪金、獎金、津貼 五險一金 不可以：三費、 非在職、 管理和服務(wù)支持、補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療 最新變化：外聘人員勞務(wù)費 費用歸集 主要支出分析 ? 固定資產(chǎn)類 專門 儀器、設(shè)備 折舊、租賃、運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用 不可以：非儀器、設(shè)備類的相關(guān)費用 研發(fā)與生產(chǎn)共用的 費用歸集 主要支出分析 ? 模具、工裝，樣品費用 專門 用于中間試驗和產(chǎn)品試制 不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費 不可以：研發(fā)與生產(chǎn)共用 達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 費用歸集 主要支出分析 ? 研發(fā)成果費用 論證、評審、驗收、鑒定費用 不可以：評估、知識產(chǎn)權(quán)的申請、注冊、代理等費用 費用歸集 主要支出分析 ? 其他費用（未列舉的） 不可以 最新變化：專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費以及與研發(fā)直接相關(guān)的會議費、差旅費。 ? （ 7）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費； 新藥研制的臨床試驗費 。 ? （ 6）專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。 ? （ 4）專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費、 運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用。 ? （ 2）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 ? （八）通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。 ? （六） 研發(fā)成果的論證、評審、驗收、 評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用。 ? （四） 用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。 ? （二） 企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、 社會保險費、住房公積金 等人工費用 以及 外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用 。 費用歸集 22 167。 申報流程 16 167。 文件依據(jù) 6 167。 ? （ 3）加計扣除鑒證報告。 《 企業(yè)研究開發(fā)項目確認書 》 申報資料 項目登記 ? （ 1）項目確認資料 ? （ 2）稅務(wù)部門部門需要提供的其他資料。 ? （ 7）研發(fā)項目研究開發(fā)費用情況歸集表。 ? （ 5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。 ? （ 3）研究開發(fā)費預(yù)算。 風(fēng)險應(yīng)對中的幾個問題 34 申報資料 項目確認 ? （ 1） 《 江蘇省企業(yè)研發(fā)項目情況表 》 （分自行開發(fā)、委托開發(fā)、合作開發(fā)、集中開發(fā)）。 申報資料 18 167。 有關(guān)定義 10 167。 風(fēng)險應(yīng)對中的幾個問題 3
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