【正文】 Copyright IBM Corporation 2023演講完畢，謝謝觀看！。 Copyright IBM Corporation 2023基本消除人工對(duì)帳與抵消錯(cuò)誤，以及表間不匹配 集成時(shí)效準(zhǔn)確改進(jìn)目標(biāo) (續(xù) )全面、深入、共享的財(cái)務(wù)與管理信息二十余張財(cái)務(wù)與管理報(bào)表，深入到業(yè)務(wù)單元加快報(bào)告速度 提前三天或更快準(zhǔn)確性提高，效率提高財(cái)務(wù)報(bào)告 統(tǒng)一集團(tuán)與業(yè)務(wù)實(shí)體的核算體系 設(shè)計(jì)統(tǒng)一的核算與分析工具并切實(shí)實(shí)施統(tǒng)一Business Consulting Services169。 Copyright IBM Corporation 2023目錄0 背景、本報(bào)告目的 1 集團(tuán)管控架構(gòu)2 重點(diǎn)流程設(shè)計(jì) a. 全面預(yù)算b. 財(cái)務(wù)核算與報(bào)告c. 投資管理3 改進(jìn)目標(biāo)、要點(diǎn)49 |Business Consulting Services169?？?jī)效管理績(jī)效管理詳細(xì)預(yù)算和投資計(jì)劃項(xiàng)目審查意見(jiàn)戰(zhàn)略及行動(dòng)計(jì)劃制定 項(xiàng)目審批 項(xiàng)目監(jiān)控績(jī)效管理項(xiàng)目回顧績(jī)效管理運(yùn)行成果集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部 業(yè)務(wù)實(shí)體戰(zhàn)略發(fā)展部項(xiàng)目實(shí)施部門集團(tuán)審計(jì)部 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn) 度跟蹤表 階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 審計(jì)報(bào)告 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn) 度跟蹤表 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目批準(zhǔn)文件 可行性研究報(bào)告 專家意見(jiàn) 各部門意見(jiàn)匯總表 投資管理委員會(huì)書(shū) 面意見(jiàn) 集團(tuán)聘請(qǐng)專家的意見(jiàn) 集團(tuán)科技與投資委員 會(huì)書(shū)面意見(jiàn) 整改意見(jiàn) 董事會(huì)決議 整改意見(jiàn) 董事會(huì)決議 整改意見(jiàn) 董事會(huì)決議47 |Business Consulting Services169。46 |Business Consulting Services169。集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部對(duì)項(xiàng)目的回顧同直接管理下的回顧相同，只是要加上對(duì)集團(tuán)和業(yè)務(wù)實(shí)體關(guān)系處理的回顧。同時(shí)，集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部應(yīng)在總部層面，就集團(tuán)審議和跟蹤的項(xiàng)目總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)反饋戰(zhàn)略和投資決策。項(xiàng)目試運(yùn)行階段末，由業(yè)務(wù)實(shí)體戰(zhàn)略發(fā)展部組織項(xiàng)目達(dá)綱驗(yàn)收。 Copyright IBM Corporation 2023項(xiàng)目投資管理 間接管理 類投資項(xiàng)目? 項(xiàng)目運(yùn)行階段項(xiàng)目驗(yàn)收完工后，集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部應(yīng)書(shū)面通知集團(tuán)財(cái)務(wù)部、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部等相關(guān)部門，并把相關(guān)資料存入數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，以便于其他部門的后續(xù)監(jiān)督。集團(tuán)審計(jì)部除了應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展部要求對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，也可自行決定對(duì)一些投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并把結(jié)果反饋給戰(zhàn)略發(fā)展部，人事部等有關(guān)部門。集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部可以選擇一些金額較大或戰(zhàn)略意義重大的投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，要求提供投資合同給集團(tuán)備案，要求業(yè)務(wù)實(shí)體項(xiàng)目實(shí)施部門提供定期的和關(guān)鍵里程碑時(shí)點(diǎn)的項(xiàng)目跟蹤表和有關(guān)項(xiàng)目驗(yàn)收文件備案。這里，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門并沒(méi)有直接參與投資項(xiàng)目的預(yù)算審核，而是通過(guò)年度預(yù)算和季度滾動(dòng)預(yù)測(cè)，來(lái)對(duì)集團(tuán)整體投資項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控。? 項(xiàng)目準(zhǔn)備和審批階段項(xiàng)目的準(zhǔn)備和審批流程已經(jīng)在前面的 ” 組織結(jié)構(gòu)和審批流程 “ 中進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部的作用在于匯總并協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)實(shí)體的行動(dòng)計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。其中，對(duì)于非上市公司業(yè)務(wù)實(shí)體，考慮到其將來(lái)上市的可能性，以及為了理順和簡(jiǎn)化投資管理關(guān)系，我們推薦將來(lái)采用同上市公司業(yè)務(wù)實(shí)體相同的方法對(duì)其進(jìn)行管理，但目前也可暫時(shí)采用第一類 “ 直接管理 ” 的方法對(duì)其進(jìn)行管理。回顧項(xiàng)目的選擇可以考慮以下因素：? 項(xiàng)目投資金額的大小? 投資項(xiàng)目的戰(zhàn)略意義? 投資項(xiàng)目實(shí)施和試運(yùn)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重程度? 新興的投資項(xiàng)目是否回顧？差異是否顯著 ?回顧反省進(jìn)一步調(diào)查項(xiàng)目成果 是否戰(zhàn)略規(guī)劃，投資決策，財(cái)務(wù)計(jì)劃模型是業(yè)績(jī)考核44 |Business Consulting Services169。對(duì)于一些項(xiàng)目成果通預(yù)期有重大出入的，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查確認(rèn)其原因，總結(jié)成功和失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)相應(yīng)調(diào)整今后的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)分析模型等等。請(qǐng)參見(jiàn)下圖：直接管理 項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行階段的監(jiān)控 項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行階段監(jiān)控點(diǎn)示意圖0完工驗(yàn)收里程碑 1 里程碑 2達(dá)綱驗(yàn)收項(xiàng)目啟動(dòng)1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月戰(zhàn)略發(fā)展部監(jiān)控點(diǎn)財(cái)務(wù)部付款監(jiān)控點(diǎn)財(cái)務(wù)部和經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)部的日常運(yùn)營(yíng)監(jiān)控點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施階段 項(xiàng)目運(yùn)行階段43 |Business Consulting Services169。 Copyright IBM Corporation 2023項(xiàng)目投資管理 項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行階段的監(jiān)控是保證投資項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量，及時(shí)調(diào)整投資策略，并不斷改進(jìn)今后投資分析和決策質(zhì)量的重要手段。整體投資組合決策指在所有可行的投資項(xiàng)目中根據(jù)其之間的互斥或不可分割關(guān)系選擇最佳的投資組合，是企業(yè)整體的投資決策?？梢岳脹Q策樹(shù)在各個(gè)獨(dú)立的，互斥的，相同或不同周期的方案中選擇最有利可圖的方案。投資決策如下圖可分為兩步：即項(xiàng)目投資決策和整體投資組合決策。直接管理 項(xiàng)目準(zhǔn)備和審批階段項(xiàng)目審批 董事會(huì)項(xiàng)目審批 常務(wù)委員會(huì)項(xiàng)目立項(xiàng) /初審 戰(zhàn)略發(fā)展部及戰(zhàn)略發(fā)展部總經(jīng)理項(xiàng)目審批 總裁人事計(jì)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)行動(dòng)計(jì)劃項(xiàng)目融資計(jì)劃詳細(xì)可行性研究融資計(jì)劃審批可行性審批詳細(xì)預(yù)算審批財(cái)務(wù)計(jì)劃法律咨詢項(xiàng)目啟動(dòng)其他職能部門 各部門意 見(jiàn)匯總表 附件 (具體 法律意見(jiàn) 書(shū) ) 各部門意 見(jiàn)匯總表 附件 (具體 融資方案 ) 各部門意 見(jiàn)匯總表 附件 (具體 人員招聘、 調(diào)動(dòng)、薪 金計(jì)劃 )資金需求 各部門意 見(jiàn)匯總表 附件 (如有 必要 )意見(jiàn)征詢意見(jiàn)征詢意見(jiàn)征詢 可行性研究報(bào)告 專家意見(jiàn) 各部門意見(jiàn)匯總表及附件項(xiàng)目融資計(jì)劃報(bào)告書(shū)面意見(jiàn)書(shū)面意見(jiàn)科技與投資委員會(huì)書(shū)面意見(jiàn)審批后的項(xiàng)目融資計(jì)劃報(bào)告專家意見(jiàn)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件41 |Business Consulting Services169。集團(tuán)公司各職能部門除在意見(jiàn)匯總表上發(fā)表意見(jiàn)外，還應(yīng)視具體情況提供詳細(xì)的意見(jiàn)和計(jì)劃，尤其是財(cái)務(wù)部門的融資方案和人事部門的人事計(jì)劃。 Copyright IBM Corporation 2023項(xiàng)目投資管理? 項(xiàng)目立項(xiàng) /初審階段首先由戰(zhàn)略發(fā)展部門根據(jù)年度的行動(dòng)計(jì)劃在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下設(shè)計(jì)詳細(xì)的項(xiàng)目投資計(jì)劃和可行性研究，也可由下屬控股業(yè)務(wù)單元起草，集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部和戰(zhàn)略發(fā)展部總經(jīng)理進(jìn)行初審。而具體的個(gè)別項(xiàng)目的投融資計(jì)劃很可能是貫穿于整個(gè)年度，在項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目審批過(guò)程中完成，同時(shí)也完成了對(duì)年初預(yù)算的細(xì)化。以實(shí)現(xiàn)資本回報(bào)率的最大化，同時(shí)滿足流動(dòng)性的需求。 在各項(xiàng)具體行動(dòng)計(jì)劃中，以融資計(jì)劃同投資計(jì)劃的關(guān)系最為緊密 投資是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的基本手段，確定了資金的回報(bào)；融資是企業(yè)獲取資金資源的基本手段，確定了資金的成本。績(jī)效管理績(jī)效管理績(jī)效管理績(jī)效管理合同、章程復(fù)核意見(jiàn)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件各部門意見(jiàn)匯總表融資計(jì)劃 可行性研究報(bào)告 專家意見(jiàn) 各部門意見(jiàn)匯總表 科技于投資委員會(huì) 書(shū)面意見(jiàn) 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn) 度跟蹤表 階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 審計(jì)報(bào)告 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn) 度跟蹤表 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告資金調(diào)度指令融資決策 付款申請(qǐng) 相關(guān)支持文件運(yùn)行結(jié)果財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整要求39 |Business Consulting Services169。(詳情請(qǐng)參見(jiàn)下一頁(yè)的流程概覽圖 )38 |Business Consulting Services169。審計(jì)部門應(yīng)有權(quán)限方便地了解投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施情況。財(cái)務(wù)部門：戰(zhàn)略發(fā)展部門應(yīng)密切配合財(cái)務(wù)部門集團(tuán)預(yù)算的制定，包括投資預(yù)算和融資預(yù)算；在年度預(yù)算的框架范圍內(nèi)，同財(cái)務(wù)部門合作做好項(xiàng)目的投融資預(yù)算；協(xié)助財(cái)務(wù)部項(xiàng)目投資的付款監(jiān)控；做好項(xiàng)目驗(yàn)收后同財(cái)務(wù)部的交接工作。事后，應(yīng)做到同經(jīng)營(yíng)監(jiān)督部門的有效銜接；對(duì)項(xiàng)目正式運(yùn)營(yíng)后和達(dá)綱驗(yàn)收之前戰(zhàn)略發(fā)展部繼續(xù)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)調(diào)整策略；項(xiàng)目達(dá)綱后有選擇地對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行回顧，總結(jié)成功和失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并反饋到戰(zhàn)略規(guī)劃和今后的審批和項(xiàng)目監(jiān)督工作之中。事前，應(yīng)做到同集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)緊密相聯(lián)，作好詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算等準(zhǔn)備工作，并具備規(guī)范和高質(zhì)量的審批流程。 Copyright IBM Corporation 2023項(xiàng)目投資管理 直接管理 投資項(xiàng)目 對(duì)于集團(tuán)本部直接審批的所有投資項(xiàng)目，集團(tuán)本部應(yīng)在項(xiàng)目準(zhǔn)備、項(xiàng)目審批、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的全過(guò)程和全方位的管理。 審計(jì)部門將不定期核查上報(bào)數(shù)據(jù)36 |Business Consulting Services169。 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)集團(tuán)總部后，除非特殊原因一般不得更改。 報(bào)表單元必需將報(bào)表與實(shí)際總帳進(jìn)行核對(duì)，所有報(bào)表都必需經(jīng)過(guò)負(fù)責(zé)人簽字。 所有數(shù)據(jù)和相關(guān)文件都必需經(jīng)過(guò)上層責(zé)任經(jīng)理批準(zhǔn)，帳目操作處理應(yīng)遵從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，同時(shí)還應(yīng)保持集團(tuán)內(nèi)部處理程序的一致性，所有差額都必需經(jīng)過(guò)相應(yīng)上層責(zé)任經(jīng)理批準(zhǔn)。這樣，月度結(jié)賬就只需更短的時(shí)間和更少的人工（財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)在 1天內(nèi)完成，月度 /初步年末報(bào)告在 5天內(nèi)完成）。– 預(yù)定義報(bào)表集體現(xiàn)了集團(tuán)報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)和簡(jiǎn)化報(bào)表單元的上報(bào)過(guò)程，所有合并企業(yè)間交易在此報(bào)表集中應(yīng)詳細(xì)體現(xiàn)。 準(zhǔn)確、及時(shí)的集團(tuán)報(bào)表基于報(bào)告單元遵守共同的準(zhǔn)則：通用合并科目、預(yù)定義報(bào)表集、統(tǒng)一結(jié)帳周期和嚴(yán)肅報(bào)表紀(jì)律。報(bào)告基礎(chǔ)準(zhǔn)備流程輸出的會(huì)計(jì)與報(bào)表政策包括：? 會(huì)計(jì)科目政策? 會(huì)計(jì)核算政策? 輸出報(bào)表內(nèi)容要求輸出的財(cái)務(wù)報(bào)表包括：? 會(huì)計(jì)主表（其中現(xiàn)金流量表每半年輸出）? 財(cái)務(wù)附表（產(chǎn)品收發(fā)存表、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表、期間費(fèi)用表等）? 其他（關(guān)聯(lián)交易與往來(lái)表、基本情況表）報(bào)告單元交易處理和報(bào)表準(zhǔn)備流程 合并輸出流程輸出的報(bào)表包括：? 集團(tuán)和各業(yè)務(wù)實(shí)體的合并會(huì)計(jì)主表? 集團(tuán)外部利益相關(guān)者需求的外部報(bào)表（不包括股份公司年報(bào)、中報(bào)）? 面向決策層的管理報(bào)告： 重要的合并財(cái)務(wù)附表 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（ KPIs） 報(bào)告 在財(cái)務(wù)分析工具幫助下，融入人工 分析和判斷的總體分析報(bào)告 決策或分析人員自定義的輸出報(bào)表35 |Business Consulting Services169。集團(tuán)應(yīng)通過(guò)工作考核指標(biāo)（報(bào)表準(zhǔn)確率和及時(shí)率）對(duì)各報(bào)告單元進(jìn)行考核，以此加強(qiáng)流程的效果和效率。34 |Business Consulting Services169。集團(tuán)總部直接管理的信息系統(tǒng)，包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、全球合并系統(tǒng)（ GCS）、 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) 、 財(cái)務(wù)分析器（ OFA）。集團(tuán)總部和業(yè)務(wù)實(shí)體的財(cái)務(wù)部門。擔(dān)任的單位集團(tuán)總部和業(yè)務(wù)實(shí)體的財(cái)務(wù)部門。對(duì)于差異在抵消原則下人工調(diào)整，輸出合并財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表內(nèi)容與格式須符合上級(jí)的報(bào)表政策要求。責(zé)任按照會(huì)計(jì)政策進(jìn)行交易處理、核算、成本費(fèi)用的歸集和分?jǐn)?、以及稅?wù)、外匯和應(yīng)計(jì)事項(xiàng)的期間調(diào)整。與現(xiàn)狀相比，流程的巨大改進(jìn)來(lái)自于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)分析器等先進(jìn)信息系統(tǒng)的引入。 Copyright IBM Corporation 2023集團(tuán)財(cái)務(wù)和管理報(bào)告流程 – 流程總覽 報(bào)告基礎(chǔ)準(zhǔn)備 合并輸出政策頒布單位報(bào)告單元中央報(bào)表系統(tǒng)交易處理 交易分錄歸集分?jǐn)偲陂g調(diào)整會(huì)計(jì)政