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6[1]3_李寧管控模式之三(管控流程)-閱讀頁

2025-01-29 01:11本頁面
  

【正文】 以及財(cái)務(wù)部門自身的管理發(fā)現(xiàn)和需要,在本級財(cái)務(wù)管理權(quán)限范圍內(nèi),對本部和下級企業(yè)下達(dá)會(huì)計(jì)與報(bào)表政策更新或補(bǔ)充的規(guī)定??傎~截止后,通過對帳、調(diào)帳、試算平衡,編制會(huì)計(jì)主表和財(cái)務(wù)附表。系統(tǒng)根據(jù)更新后的企業(yè)股權(quán)與結(jié)構(gòu)圖,和業(yè)務(wù)單元上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行匯總和抵消。根據(jù)政府、股東等外部信息相關(guān)者的報(bào)表需求形成外部報(bào)表;配合其他數(shù)據(jù)來源,形成面向決策層的管理報(bào)告。具體操作人一般應(yīng)是財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)經(jīng)理??毓蓡卧獙ι霞壍呢?fù)責(zé)人是總經(jīng)理;非控股單元的負(fù)責(zé)人是派出董事。 主要操作部門是集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 Copyright IBM Corporation 2023集團(tuán)財(cái)務(wù)和管理報(bào)告流程 – 各子流程的輸出內(nèi)容在這個(gè)集成的集團(tuán)財(cái)務(wù)與管理信息框架中,財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確和快速流暢的上報(bào),特別是內(nèi)部交易和往來的對帳的協(xié)調(diào)一致,是集成的集團(tuán)報(bào)表系統(tǒng)發(fā)揮最大效用的保證。集團(tuán)對下的考核責(zé)任人就是業(yè)務(wù)實(shí)體總經(jīng)理。 Copyright IBM Corporation 2023集團(tuán)財(cái)務(wù)和管理報(bào)告流程 – 報(bào)告單元報(bào)表準(zhǔn)備流程167。– 通用合并科目是集團(tuán)報(bào)表的基礎(chǔ),報(bào)表單元在完成各自的財(cái)務(wù)報(bào)表后,需將科目余額按通用合并科目轉(zhuǎn)換成中央報(bào)表系統(tǒng)可接受的合并試算平衡表。– 結(jié)帳周期將采用月末 “軟 ”關(guān)帳、季末完整關(guān)帳技術(shù),即 在非季度末的月份,允許非重要的差異不作調(diào)帳,直至本季度末再于調(diào)整。– 報(bào)表紀(jì)律要求:167。167。167。167。 Copyright IBM Corporation 2023目錄0 背景、本報(bào)告目的 1 集團(tuán)管控架構(gòu)2 重點(diǎn)流程設(shè)計(jì) a. 全面預(yù)算b. 財(cái)務(wù)核算與報(bào)告c. 投資管理3 改進(jìn)目標(biāo)、要點(diǎn)37 |Business Consulting Services169。 這里關(guān)于直接管理的討論主要針對項(xiàng)目投資管理的方式和方法,關(guān)鍵要做到以下兩點(diǎn),以保證投資項(xiàng)目管理的效率和質(zhì)量:? 全過程指項(xiàng)目投資管理要求貫穿于投資項(xiàng)目的事前,事中和事后。事中,應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施過程中定期的和在關(guān)鍵里程碑的時(shí)間點(diǎn)上,根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和行動(dòng)計(jì)劃對項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控;并跟蹤外部和內(nèi)部環(huán)境因素的發(fā)展趨勢,比照項(xiàng)目可行性研究的假設(shè)前提,及時(shí)調(diào)整策略,作出暫停、前進(jìn)、停止、整頓或轉(zhuǎn)向的決定;同時(shí),有效地結(jié)合有關(guān)負(fù)責(zé)人員的績效考核,保證投資項(xiàng)目的質(zhì)量。? 全方位 指項(xiàng)目投資管理要求以戰(zhàn)略發(fā)展部門為核心,充分同其他各職能部門合作,共享資源,提高決策質(zhì)量,協(xié)調(diào)好各職能部門的后續(xù)工作。審計(jì)部門:從項(xiàng)目啟動(dòng)開始,審計(jì)部或應(yīng)有關(guān)部門的邀請或自主的,在項(xiàng)目實(shí)施階段做項(xiàng)目審計(jì),在項(xiàng)目運(yùn)行階段做財(cái)務(wù)審計(jì)或流程審計(jì)。其他部門,如戰(zhàn)略發(fā)展部門應(yīng)在項(xiàng)目審批階段征詢法律部門的意見和協(xié)調(diào)人事部門人力資源計(jì)劃,在項(xiàng)目實(shí)施階段請法律部門草擬或復(fù)核投資合同,密切配合人事部門做好業(yè)績評估工作。 Copyright IBM Corporation 2023項(xiàng)目投資管理 直接管理 投資項(xiàng)目集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部項(xiàng)目實(shí)施部門集團(tuán)財(cái)務(wù)部 集團(tuán)法律部集團(tuán)審計(jì)部 戰(zhàn)略規(guī)劃階段 項(xiàng)目準(zhǔn)備和審批階段 項(xiàng)目實(shí)施階段 項(xiàng)目運(yùn)行階段 戰(zhàn)略及行動(dòng)計(jì)劃制定項(xiàng)目立項(xiàng)與準(zhǔn)備 項(xiàng)目審批 項(xiàng)目監(jiān)控融資安排 /財(cái)務(wù)可行性復(fù)核項(xiàng)目回顧財(cái)務(wù)計(jì)劃 資金調(diào)度 付款控制 經(jīng)營監(jiān)控項(xiàng)目審計(jì) 財(cái)務(wù)及流 程審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施 項(xiàng)目竣工 項(xiàng)目運(yùn)行反饋 / 學(xué)習(xí)曲線法律意見 合同復(fù)核績效管理績效管理 在這些環(huán)節(jié)應(yīng)結(jié)合績效管理進(jìn)行監(jiān)控或反省。 Copyright IBM Corporation 2023業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 主要行動(dòng)計(jì)劃營運(yùn)計(jì)劃 財(cái)務(wù)計(jì)劃 經(jīng)營目標(biāo)人事計(jì)劃IT計(jì)劃投資計(jì)劃? 目標(biāo)客戶? 產(chǎn)品定位? 優(yōu)先服務(wù)? 技術(shù)選擇? 需求和收入預(yù)測? 財(cái)務(wù)模型 ? 目標(biāo)內(nèi)部回報(bào)率? 目標(biāo)資本支出和營運(yùn)支出比率融資 計(jì)劃? 組織上和運(yùn)營上的要求? 投資要求? 量化的業(yè)務(wù)實(shí)例? 第 1年 固定的? 第 25年 預(yù)測的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) (“KPI”)? 投資回報(bào)率? 市場份額? 質(zhì)量項(xiàng)目投資管理投資計(jì)劃融資計(jì)劃財(cái)務(wù)模型反復(fù)溝通 在戰(zhàn)略規(guī)劃階段,以戰(zhàn)略發(fā)展部門為核心,組織其他部門,尤其是財(cái)務(wù)部門,確定集團(tuán)今后 15年的戰(zhàn)略發(fā)展方向;制定較為具體的行動(dòng)計(jì)劃;通過財(cái)務(wù)模型模擬并匯總形成財(cái)務(wù)計(jì)劃,為下一步具體的預(yù)算作好準(zhǔn)備;同時(shí)確定總的戰(zhàn)略目標(biāo)以及各具體的經(jīng)營目標(biāo),為具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算,以及今后的考核確定依據(jù)。同時(shí),投資計(jì)劃同融資計(jì)劃的匹配不僅體現(xiàn)在金額上,而且體現(xiàn)在時(shí)間的匹配上。 在戰(zhàn)略規(guī)劃階段的投融資計(jì)劃是框架性的,如各業(yè)務(wù)實(shí)體的總投資額、各投資方向的資本分配比例、資產(chǎn)負(fù)債比例、融資手段等 (注:年度的投融資計(jì)劃應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) )。直接管理 戰(zhàn)略規(guī)劃階段營運(yùn)計(jì)劃40 |Business Consulting Services169。戰(zhàn)略發(fā)展部門應(yīng)牽頭,通過 “ 各部門意見匯總表 ” 充分地同各個(gè)部門溝通,協(xié)調(diào)好融資計(jì)劃、人事計(jì)劃、法律問題等。盡量另外,對于一些專業(yè)問題也可組織專家小組進(jìn)行研究討論。 Copyright IBM Corporation 2023項(xiàng)目投資管理 根據(jù)年初的行動(dòng)計(jì)劃、年度投資和融資整體計(jì)劃,在項(xiàng)目審批階段進(jìn)行詳細(xì)的投資可計(jì)劃和可行性研究。項(xiàng)目投資決策指個(gè)別投資項(xiàng)目的不同備選方案間的選擇。注意不僅要考慮方案的投資回報(bào)率,同時(shí)還要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素對 NPV所用折現(xiàn)率的調(diào)整。直接管理 項(xiàng)目準(zhǔn)備和審批階段項(xiàng)目 A 項(xiàng)目 B 項(xiàng)目 C 項(xiàng)目 D 項(xiàng)目 E項(xiàng)目 A 項(xiàng)目 B 項(xiàng)目 E項(xiàng)目 CD項(xiàng)目組合A,CD,E項(xiàng)目組合B,CD,E項(xiàng)目組合A,CD,E項(xiàng)目投資決策整體投資組合決策 合并不可分割的項(xiàng)目區(qū)分互斥的項(xiàng)目選擇最優(yōu)的投資組合項(xiàng)目 A1,A2... 項(xiàng)目 B1,B2... 項(xiàng)目 C1,C2... 項(xiàng)目 D1,D2... 項(xiàng)目 E1,E2... 獨(dú)立的互斥的 相同周期的不相同周期的使用 NPV或 IRRNPV排序?qū)⑼ㄓ猛顿Y周期計(jì)算的 NPV排序互斥的獨(dú)立的接受 NPV或 IRR最高的投資組合能分割的項(xiàng)目用通用投資期計(jì)算NPV, 接受 NPV最高的投資組合接受 NPV最高的投資組合IRR排序不能分割的項(xiàng)目相同周期不同周期投資決策樹42 |Business Consulting Services169。正如投資項(xiàng)目審批,項(xiàng)目監(jiān)控也需要各個(gè)職能部門共同合作,實(shí)施全方位的監(jiān)控。 Copyright IBM Corporation 2023項(xiàng)目投資管理 直接管理 項(xiàng)目回顧戰(zhàn)略發(fā)展部正式退出對項(xiàng)目的監(jiān)控后,雖然不再負(fù)有管理的責(zé)任,但應(yīng)定期地有選擇的對一些投資項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)跟蹤,了解其運(yùn)行情況。并同時(shí)將有關(guān)調(diào)查結(jié)果反饋給人事部門,協(xié)助其做好業(yè)績考核工作。 Copyright IBM Corporation 2023項(xiàng)目投資管理 間接管理 投資項(xiàng)目對于該大類業(yè)務(wù)實(shí)體的投資項(xiàng)目,集團(tuán)公司將不采取直接管理的方法,而是主要通過派出董事間接地有選擇地對其一些較重大的投資行為進(jìn)行管理。間接管理方法的具體說明如下:? 戰(zhàn)略規(guī)劃階段業(yè)務(wù)實(shí)體戰(zhàn)略規(guī)劃部準(zhǔn)備各自的行動(dòng)計(jì)劃、戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。最后的審批仍是由集團(tuán)的派出董事在業(yè)務(wù)實(shí)體董事會(huì)上行使表決權(quán)來貫徹集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃。集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部一方面在項(xiàng)目準(zhǔn)備的階段可充當(dāng)業(yè)務(wù)實(shí)體的投資參謀,溝通集團(tuán)的戰(zhàn)略意圖和目標(biāo);另一方面,在集團(tuán)的派出董事代表集團(tuán)表決之前,集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部對投資項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的可研分析,協(xié)助集團(tuán)決策層形成投資決策意見。? 項(xiàng)目實(shí)施階段集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部和審計(jì)部作為業(yè)務(wù)實(shí)體投資方的職能部門,有權(quán)受投資方的委托代表投資方了解被投資單位的投資項(xiàng)目實(shí)施情況。如果發(fā)現(xiàn)問題,集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部可以直接向業(yè)務(wù)實(shí)體戰(zhàn)略發(fā)展部提出整改建議,或要求集團(tuán)審計(jì)部對項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),或通過派出董事責(zé)成業(yè)務(wù)實(shí)體管理層對項(xiàng)目進(jìn)行整頓。45 |Business Consulting Services169。在試運(yùn)行階段,集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部繼續(xù)選擇一些金額較大或戰(zhàn)略意義重大的投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,形式上同項(xiàng)目實(shí)施階段一樣。集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部可以通過派出董事要求由外部咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行達(dá)綱驗(yàn)收,或要求獲得大綱驗(yàn)收報(bào)告的復(fù)印件,或要求直接參與達(dá)綱驗(yàn)收。項(xiàng)目正式運(yùn)行后,集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部不再對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,而是由財(cái)務(wù)部和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部進(jìn)行日常運(yùn)營的監(jiān)督。詳情請參見下一頁的流程概覽圖。 Copyright IBM Corporation 2023項(xiàng)目投資管理 間接管理 投資項(xiàng)目 戰(zhàn)略規(guī)劃階段 項(xiàng)目準(zhǔn)備和審批階段 項(xiàng)目實(shí)施階段 項(xiàng)目運(yùn)行階段 戰(zhàn)略及行動(dòng)計(jì)劃制定項(xiàng)目決策支持 項(xiàng)目監(jiān)控 項(xiàng)目回顧項(xiàng)目審計(jì) 財(cái)務(wù)及流 程審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施 項(xiàng)目竣工 項(xiàng)目運(yùn)行反饋 / 學(xué)習(xí)曲線績效管理 在這些環(huán)節(jié)將結(jié)合績效管理進(jìn)行監(jiān)控或反省。 Copyright IBM Corporation 2023項(xiàng)目投資管理總結(jié)提高投資項(xiàng)目可行性分析的質(zhì)量,需要系統(tǒng)的和規(guī)范的流程來評估,實(shí)施和回顧不同投資機(jī)會(huì)的結(jié)果建立投資評估框架 分析機(jī)會(huì) 評估和批準(zhǔn)投資 監(jiān)控投資流程特點(diǎn)l 確定主要業(yè)務(wù)成功標(biāo)準(zhǔn)以指導(dǎo)投資戰(zhàn)略l 投資評估與業(yè)務(wù)計(jì)劃相聯(lián)系l 建立最低投資回報(bào)率 , 它隨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和 beta 值的變化而變化l 投資的標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)程序l 確定項(xiàng)目的保證人l 檢查項(xiàng)目對企業(yè)的全面影響 , 發(fā)現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)l 包含有形和無形的標(biāo)準(zhǔn)l 在業(yè)務(wù)實(shí)際環(huán)境中優(yōu)化解決方案l 建立業(yè)務(wù)實(shí)例l 根據(jù)加權(quán)的成功標(biāo)準(zhǔn)評估項(xiàng)目l 進(jìn)行敏感性分析 ,根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)折現(xiàn)l 評估與稅收計(jì)劃結(jié)合l 評估對股東價(jià)值的影響l 分析企業(yè)在項(xiàng)目前后的價(jià)值l 建立業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn) , 落實(shí)到具體管理人員以監(jiān)控其提高l 包含在定期的管理報(bào)告周期內(nèi)l 監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn) , 當(dāng)收益目標(biāo)沒有達(dá)到時(shí)考慮放棄48 |Business Consulting Services169。 Copyright IBM Corporation 2023統(tǒng)一的宏觀經(jīng)濟(jì)假設(shè)附加的產(chǎn)品市場假設(shè) 周期整合目標(biāo)指標(biāo)統(tǒng)一預(yù)測準(zhǔn)確改進(jìn)目標(biāo) –我們建議著重于以下重要的改進(jìn)目標(biāo) 分析緊密聯(lián)系的戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算 預(yù)算充分體現(xiàn)并支持戰(zhàn)略跟蹤差異,揭示深層問題,及時(shí)反饋戰(zhàn)略與計(jì)劃,有效支持決策關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的評估與更新 體現(xiàn)戰(zhàn)略與計(jì)劃的成功要素層層細(xì)化的目標(biāo)體系 嚴(yán)肅的目標(biāo)與靈活的計(jì)劃相結(jié)合縮短循環(huán)周期 5個(gè)月 戰(zhàn)略規(guī)劃 4個(gè)月財(cái)務(wù)預(yù)算 1個(gè)月統(tǒng)一集團(tuán)與業(yè)務(wù)實(shí)體的預(yù)算體系 設(shè)計(jì)統(tǒng)一的預(yù)算與分析工具并切實(shí)實(shí)施滾動(dòng)預(yù)測,動(dòng)態(tài)指導(dǎo)業(yè)務(wù) 每季度一次戰(zhàn)略與預(yù)算準(zhǔn)確性高關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)預(yù)警和溯源,多方法架構(gòu)的深入財(cái)務(wù)分析預(yù)算與分析 Business Consulting Services169。 Copyright IBM Corporation 2023加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)果對投資決策的反饋融資定位整合審批監(jiān)控反饋改進(jìn)目標(biāo) (續(xù) )明確組織結(jié)構(gòu)定位 明確投資權(quán)限明確審批流程和各部門職能 定義規(guī)范合理的審批流程各個(gè)部門緊密合作的管理 科學(xué)的管理流程體系設(shè)計(jì)融資計(jì)劃同投資計(jì)劃相配合 在戰(zhàn)略規(guī)劃和項(xiàng)目審批階段引入規(guī)范的融資計(jì)劃對各種投資項(xiàng)目有效的監(jiān)控 加強(qiáng)監(jiān)控手段和改進(jìn)監(jiān)控方法規(guī)范反饋機(jī)制和流程項(xiàng)目投資管理質(zhì)量 提高投資決策質(zhì)量 改進(jìn)分析方法和流程Business Consulting Services
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