質(zhì)量控制準(zhǔn)則(參考版)
2025-01-11 23:03本頁面
【正文】 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 （ 4）項目組內(nèi)部意見分歧未經(jīng)解決出具報告，只有意見分歧得到解決，項目負(fù)責(zé)人才能出具報告。 （ 2）沒有實施風(fēng)險評估程序，根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求，任何審計業(yè)務(wù)都必須實施風(fēng)險評估程序。 ? 【答案】 （ 1） C注冊會計師的妻子是戊公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，項目組缺乏獨立性。 C注冊會計師堅持自己的主張，對戊公司 20 7年財務(wù)報表出具了審計報告。項目組成員 E提出應(yīng)當(dāng)針對該舞弊風(fēng)險實施追加程序，并建議實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。在制定審計計劃時， C注冊會計師認(rèn)為對戊公司非常熟悉，無須再了解戊公司及其環(huán)境，應(yīng)將審計資源放在對認(rèn)定層次實施實質(zhì)性程序上。簡答題】（ 2023年試題） ABC會計師事務(wù)所承接了戊公司20 7年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。同時，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見。 第二，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員不應(yīng)承擔(dān)該項業(yè)務(wù)的檢查工作。 ? 、人員與范圍。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年。 要求：指出 ABC會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度是否符合會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，并簡要說明理由。 ? 【例題 （三）監(jiān)控內(nèi)容 （四）實施檢查 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年。 ? 八、監(jiān)控 （一）總體要求 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)模⒄谟行н\行。 ? （五）業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限 對鑒證業(yè)務(wù)，包括歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報告日起，對業(yè)務(wù)工作底稿至少保存 l0年。 ? 『正確答案』不符合事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則規(guī)定。簡答題】 ? ABC會計師事務(wù)所是一家新成立的事務(wù)所，最近制定了質(zhì)量控制制度，有關(guān)內(nèi)容摘錄如下：工作底稿保管制度規(guī)定，推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保留已掃描的原紙質(zhì)記錄。 ，包括必要時對掃描復(fù)制件的索引和簽字，歸整到業(yè)務(wù)檔案中。 結(jié)合教材 P79 （四）業(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索 無論業(yè)務(wù)工作底稿存在于紙質(zhì)、電子還是其他介質(zhì)，會計師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)針對業(yè)務(wù)工作底稿設(shè)計和實施適當(dāng)?shù)目刂疲詫崿F(xiàn)下列目的： ? 、修改及復(fù)核的時間和人員； ，尤其使在項目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時，保護(hù)信息的完整性； ； 接觸業(yè)務(wù)工作底稿。 這些特定情況有： ，會計師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為。 （二）業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求 ； ? ； ? ； 。 七、業(yè)務(wù)工作底稿 （結(jié)合教材 P249） （一）業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求 鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，包括歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿的歸檔期限為 業(yè)務(wù)報告日 60天內(nèi) 。 見教材 P553 ? 其三，項目質(zhì)量控制復(fù)核的時間 關(guān)注： 會計師事務(wù)所的政策和程序應(yīng)當(dāng)要求在 出具報告前 完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。 （ 1）與項目合伙人進(jìn)行討論； （ 2）復(fù)核財務(wù)報表或其他業(yè)務(wù)對象信息及報告尤其考慮報告是否適當(dāng)； （ 3）選取與項目組做出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。 。 （ 3）對符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的所有業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。因此審計項目組負(fù)責(zé)人不能作為復(fù)核人員執(zhí)行本項目的質(zhì)量控制復(fù)核工作。 『正確答案』不符合事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則規(guī)定。簡答題】 ABC會計師事務(wù)所是一家新成立的事務(wù)所，最近制定了質(zhì)量控制制度，有關(guān)內(nèi)容摘錄如下：項目質(zhì)量控制復(fù)核制度規(guī)定，除上市公司審計業(yè)務(wù)外，其他需要實施質(zhì)量控制復(fù)核的審計業(yè)務(wù)由審計項目組負(fù)責(zé)人執(zhí)行項目質(zhì)量控制復(fù)核。 關(guān)注： 項目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項目合伙人的責(zé)任，更不能替代項目合伙人的責(zé)任。 （四）項目質(zhì)量控制復(fù)核 ? 項目質(zhì)量控制復(fù)核 會計師事務(wù)所挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員，在出具報告前，對項目組做出重大判斷和形成的結(jié)論進(jìn)行客觀評價的過程。 ? （三）意見分歧 （ 1）會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以處理和解決項目組內(nèi)部、項目組與被
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