【正文】 關(guān)于預(yù)算管理的基本結(jié)論關(guān)于預(yù)算管理的基本結(jié)論q 回顧英國回顧英國 Cranfield大學關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問，得出的結(jié)大學關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問，得出的結(jié)論是論是 ————462023年安達信版權(quán)所有目錄目錄預(yù)算培訓目的、預(yù)算培訓目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達信預(yù)算管理的理念、安達信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒、預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒全面預(yù)算體系介紹、全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排472023年安達信版權(quán)所有下一階段工作安排下一階段工作安排時間時間 工作內(nèi)容工作內(nèi)容 安達信安達信 公司管理層公司管理層 部門管理層部門管理層 公司員工公司員工2023年年 4月中旬月中旬 進行預(yù)算培訓工作進行預(yù)算培訓工作溝通預(yù)算表格和預(yù)算流程溝通預(yù)算表格和預(yù)算流程與關(guān)鍵管理人員、項目小與關(guān)鍵管理人員、項目小組成員、領(lǐng)導確認組成員、領(lǐng)導確認對高層領(lǐng)導、部門經(jīng)理及對高層領(lǐng)導、部門經(jīng)理及營業(yè)部經(jīng)理進行實施培訓營業(yè)部經(jīng)理進行實施培訓2023年年 6月上旬月上旬 試運行試運行編制編制 2023下半年度預(yù)算下半年度預(yù)算公司的領(lǐng)導層審批與確認公司的領(lǐng)導層審批與確認2023下半年度預(yù)算下半年度預(yù)算2023年年 5月中旬月中旬 編制預(yù)算管理操作手冊編制預(yù)算管理操作手冊???????????????????????482023年安達信版權(quán)所有交付品示例：預(yù)算管理的操作流程交付品示例：預(yù)算管理的操作流程右圖是預(yù)算管理流程圖的樣本之一，明確了預(yù)算管理流程中涉及的部門和步驟，其主要的要素是：? 預(yù)算管理流程所涉及的部門? 工作內(nèi)容及步驟? 關(guān)鍵的控制點? 部門間相互關(guān)系? 生成的業(yè)務(wù)文件工作步驟流程涉及部門業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容關(guān)鍵控制點示 例492023年安達信版權(quán)所有交付品示例：預(yù)算編制的相關(guān)表格交付品示例：預(yù)算編制的相關(guān)表格右圖是為預(yù)算編制所設(shè)計的相關(guān)表格，公司與部門，部門與部門都有其相應(yīng)的預(yù)算表格，預(yù)算表格中一般包括：? 相關(guān)制表信息? 年度及每月預(yù)算? 對生成預(yù)算的原因及考慮進行必要的補充說明? 填表的備注說明說明原因制表信息年度預(yù)計每月分解填表的備注說明示 例。 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機制，使預(yù)算預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機制，使預(yù)算不能隨市場等因素的重大變化而變化不能隨市場等因素的重大變化而變化? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應(yīng)的對策應(yīng)的對策? 建議年中進行調(diào)整建議年中進行調(diào)整167。 在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差? 通過規(guī)范設(shè)計預(yù)算流程，從制度上保障預(yù)算制定過程通過規(guī)范設(shè)計預(yù)算流程，從制度上保障預(yù)算制定過程中得到充分的溝通中得到充分的溝通? 加強預(yù)算管理及預(yù)算編制的培訓加強預(yù)算管理及預(yù)算編制的培訓167。 預(yù)算編制階段預(yù)算編制階段? 編制單位：編制單位： 公司機構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營業(yè)部公司機構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營業(yè)部? 編制時間：編制時間： 第四季度第四季度? 編制內(nèi)容：編制內(nèi)容： 根據(jù)業(yè)務(wù)計劃及對下年度市場情況的預(yù)期調(diào)整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務(wù)總部、機構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)計劃及對下年度市場情況的預(yù)期調(diào)整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務(wù)總部、機構(gòu)管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入預(yù)算管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入預(yù)算經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例）經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例）392023年安達信版權(quán)所有審批公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導402023年安達信版權(quán)所有q 建立跨部門團隊和一致的審核程序評估編制的預(yù)算建立跨部門團隊和一致的審核程序評估編制的預(yù)算q 使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書面的預(yù)算審批過程使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書面的預(yù)算審批過程q 下發(fā)預(yù)算同時下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標下發(fā)預(yù)算同時下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標q 明確審批各類預(yù)算的合理時限明確審批各類預(yù)算的合理時限q 明確延誤預(yù)算審核的責任明確延誤預(yù)算審核的責任審批公司年度預(yù)算的目的審批公司年度預(yù)算的目的412023年安達信版權(quán)所有預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導422023年安達信版權(quán)所有預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用q 每周、每月、每季度、每半年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，并對每周、每月、每季度、每半年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，并對經(jīng)營活動進行及時的調(diào)整經(jīng)營活動進行及時的調(diào)整q 通過將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進預(yù)算更好地執(zhí)行通過將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進預(yù)算更好地執(zhí)行q 對于一切導致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預(yù)算審核對于一切導致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預(yù)算審核q 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次432023年安達信版權(quán)所有預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標（示例）預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標（示例）q 預(yù)算與實際差異的絕對及相對金額預(yù)算與實際差異的絕對及相對金額q 上一財務(wù)季度支出差異率上一財務(wù)季度支出差異率q 節(jié)省的成本與總成本的比率節(jié)省的成本與總成本的比率q 資本投資的預(yù)期收益與實際收益的比率資本投資的預(yù)期收益與實際收益的比率q 投資失敗比率投資失敗比率442023年安達信版權(quán)所有針對問題的解決方案針對問題的解決方案q 在預(yù)算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問題，我們提在預(yù)算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問題，我們提出相關(guān)的解決方案如下：出相關(guān)的解決方案如下：預(yù)算管理現(xiàn)存的問題預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達信的解決方案安達信的解決方案167。 戰(zhàn)略規(guī)劃階段戰(zhàn)略規(guī)劃階段? 制定單位：制定單位： 公司的股東大會及董事會公司的股東大會及董事會? 制定時間：制定時間： 第二、三季度第二、三季度? 制定內(nèi)容：制定內(nèi)容： 根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂，確定經(jīng)紀業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂，確定經(jīng)紀業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基本方向本方向216。增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為規(guī)范。一位身為該公司航空航天器制沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽感來指導他們的行為。 利用道德教育提高員工素質(zhì)和專業(yè)化程度利用道德教育提高員工素質(zhì)和專業(yè)化程度q 小案例小案例 :216。372023年安達信版權(quán)所有預(yù)算編制過程中的道德問題預(yù)算編制過程中的道德問題q 利用專業(yè)機構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場機構(gòu)進行充分市場研究，提高預(yù)估利用專業(yè)機構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場機構(gòu)進行充分市場研究，提高預(yù)估的準確性的準確性q 貫徹公司利益最大化原則貫徹公司利益最大化原則216。 將員工的獎懲與業(yè)績更為緊密的結(jié)合將員工的獎懲與業(yè)績更為緊密的結(jié)