【正文】 部的層級編制和匯總經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例）392023年安達(dá)信版權(quán)所有審批公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)402023年安達(dá)信版權(quán)所有q 建立跨部門團(tuán)隊和一致的審核程序評估編制的預(yù)算建立跨部門團(tuán)隊和一致的審核程序評估編制的預(yù)算q 使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書面的預(yù)算審批過程使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書面的預(yù)算審批過程q 下發(fā)預(yù)算同時下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標(biāo)下發(fā)預(yù)算同時下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標(biāo)q 明確審批各類預(yù)算的合理時限明確審批各類預(yù)算的合理時限q 明確延誤預(yù)算審核的責(zé)任明確延誤預(yù)算審核的責(zé)任審批公司年度預(yù)算的目的審批公司年度預(yù)算的目的412023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)422023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用q 每周、每月、每季度、每半年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并對每周、每月、每季度、每半年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并對經(jīng)營活動進(jìn)行及時的調(diào)整經(jīng)營活動進(jìn)行及時的調(diào)整q 通過將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行通過將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行q 對于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預(yù)算審核對于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預(yù)算審核q 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次432023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例）預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例）q 預(yù)算與實際差異的絕對及相對金額預(yù)算與實際差異的絕對及相對金額q 上一財務(wù)季度支出差異率上一財務(wù)季度支出差異率q 節(jié)省的成本與總成本的比率節(jié)省的成本與總成本的比率q 資本投資的預(yù)期收益與實際收益的比率資本投資的預(yù)期收益與實際收益的比率q 投資失敗比率投資失敗比率442023年安達(dá)信版權(quán)所有針對問題的解決方案針對問題的解決方案q 在預(yù)算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問題，我們提在預(yù)算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問題，我們提出相關(guān)的解決方案如下：出相關(guān)的解決方案如下：預(yù)算管理現(xiàn)存的問題預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信的解決方案安達(dá)信的解決方案167。 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營目標(biāo)幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營目標(biāo)? 完善信息溝通的渠道完善信息溝通的渠道167。 在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差? 通過規(guī)范設(shè)計預(yù)算流程，從制度上保障預(yù)算制定過程通過規(guī)范設(shè)計預(yù)算流程，從制度上保障預(yù)算制定過程中得到充分的溝通中得到充分的溝通? 加強(qiáng)預(yù)算管理及預(yù)算編制的培訓(xùn)加強(qiáng)預(yù)算管理及預(yù)算編制的培訓(xùn)167。 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一甚統(tǒng)一? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊? 設(shè)計預(yù)算編制的相關(guān)表格設(shè)計預(yù)算編制的相關(guān)表格? 對預(yù)算管理的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)對預(yù)算管理的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)167。 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場等因素的重大變化而變化不能隨市場等因素的重大變化而變化? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應(yīng)的對策應(yīng)的對策? 建議年中進(jìn)行調(diào)整建議年中進(jìn)行調(diào)整167。 預(yù)算制定與實施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機(jī)制，削弱預(yù)算制定與實施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機(jī)制，削弱預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實現(xiàn)也難以得到很好地實現(xiàn)? 編制預(yù)算同時，設(shè)計制定相應(yīng)的績效考核指標(biāo)，以此編制預(yù)算同時，設(shè)計制定相應(yīng)的績效考核指標(biāo)，以此推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行452023年安達(dá)信版權(quán)所有 企業(yè)通過改進(jìn)經(jīng)營預(yù)測的質(zhì)量、強(qiáng)化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經(jīng)營計劃與預(yù)算的效率，完全可以提升股東的價值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經(jīng)營計劃與預(yù)算符合公司的戰(zhàn)略。關(guān)于預(yù)算管理的基本結(jié)論關(guān)于預(yù)算管理的基本結(jié)論q 回顧英國回顧英國 Cranfield大學(xué)關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問，得出的結(jié)大學(xué)關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問，得出的結(jié)論是論是 ————462023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄目錄預(yù)算培訓(xùn)目的、預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達(dá)信預(yù)算管理的理念、安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒、預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒全面預(yù)算體系介紹、全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排472023年安達(dá)信版權(quán)所有下一階段工作安排下一階段工作安排時間時間 工作內(nèi)容工作內(nèi)容 安達(dá)信安達(dá)信 公司管理層公司管理層 部門管理層部門管理層 公司員工公司員工2023年年 4月中旬月中旬 進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn)工作進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn)工作溝通預(yù)算表格和預(yù)算流程溝通預(yù)算表格和預(yù)算流程與關(guān)鍵管理人員、項目小與關(guān)鍵管理人員、項目小組成員、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)組成員、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)對高層領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理及對高層領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理及營業(yè)部經(jīng)理進(jìn)行實施培訓(xùn)營業(yè)部經(jīng)理進(jìn)行實施培訓(xùn)2023年年 6月上旬月上旬 試運(yùn)行試運(yùn)行編制編制 2023下半年度預(yù)算下半年度預(yù)算公司的領(lǐng)導(dǎo)層審批與確認(rèn)公司的領(lǐng)導(dǎo)層審批與確認(rèn)2023下半年度預(yù)算下半年度預(yù)算2023年年 5月中旬月中旬 編制預(yù)算管理操作手冊編制預(yù)算管理操作手冊???????????????????????482023年安達(dá)信版權(quán)所有交付品示例：預(yù)算管理的操作流程交付品示例：預(yù)算管理的操作流程右圖是預(yù)算管理流程圖的樣本之一，明確了預(yù)算管理流程中涉及的部門和步驟，其主要的要素是：? 預(yù)算管理流程所涉及的部門? 工作內(nèi)容及步驟? 關(guān)鍵的控制點? 部門間相互關(guān)系? 生成的業(yè)務(wù)文件工作步驟流程涉及部門業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容關(guān)鍵控制點示 例492023年安達(dá)信版權(quán)所有交付品示例：預(yù)算編制的相關(guān)表格交付品示例：預(yù)算編制的相關(guān)表格右圖是為預(yù)算編制所設(shè)計的相關(guān)表格，公司與部門，部門與部門都有其相應(yīng)的預(yù)算表格，預(yù)算表格中一般包括：? 相關(guān)制表信息? 年度及每月預(yù)算? 對生成預(yù)算的原因及考慮進(jìn)行必要的補(bǔ)充說明? 填表的備注說明說明原因制表信息年度預(yù)計每月分解填表的備注說明示 例