【正文】 —— 本套申報(bào)標(biāo)的結(jié)局?jǐn)?shù)據(jù)非匯總成員企業(yè) “本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額 ”=3033匯總成員企業(yè) “本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額 ”=3233實(shí)際應(yīng)納所得稅額 =28減免稅 29第 31行匯總成員企業(yè)就地預(yù)繳比例： 60% 、 15% 、手填第 32行匯總成員企業(yè)就地預(yù)繳稅額 =應(yīng)納所得稅 31第 33行數(shù)據(jù)包括 2023年入庫的 2023年稅款和 2023年 14月間入庫的 2023年稅。第 24行境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額 =2223注意：適用 15% 稅率的地區(qū)按 15% 填報(bào)適用稅率企業(yè)年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)當(dāng)年不足抵扣的部分，可在以后年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中結(jié)轉(zhuǎn)抵扣， 抵扣的期限最長不得超過五年。? 對(duì)上述企業(yè)在一個(gè)納稅年度實(shí)際發(fā)生的下列技術(shù)開發(fā)費(fèi)項(xiàng)目：包括新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，工藝規(guī)程制定費(fèi)，設(shè)備調(diào)整費(fèi)，原材料和半成品的試制費(fèi)，技術(shù)圖書資料費(fèi)，未納入國家計(jì)劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi)，研究機(jī)構(gòu)人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設(shè)備的折舊，委托其他單位和個(gè)人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用，與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究直接相關(guān)的其他費(fèi)用，在按規(guī)定實(shí)行 100％扣除基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的 50％在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。? 第 21行技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除 ≤161718+1920技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的數(shù)額直接填報(bào)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》 第 21行 “加計(jì)扣除額 ”中。主表 1735行　 新政策： （國稅發(fā) [2023]56號(hào)） 　? 如第 8列＞第 9列，則按第 9列合計(jì)數(shù)額填列到 主表第 27行 ；第 12列 =上年的本表第 12列 +本表第 1011列。第 6列 “法定稅率 ”：填報(bào)納稅人 境內(nèi)適用的稅率 。 非公益不準(zhǔn)扣除第 4列限額： 100% 的限額為捐贈(zèng)金額3%10%第 1行 =主表第 18行，但不得超過補(bǔ)虧后所得。企業(yè)單位第 19行免稅所得填寫。10002023： 10090*2023： 90**00402023： 020000*0*2023： 60170附表六（例題）2023年虧 250萬元， 2023年虧 60萬元， 2023年申報(bào)虧損 20萬元，稽查后盈利 70萬元， 2023年盈利 80萬元， 2023年盈利 90萬元， 2023年盈利 100萬元。第 9列各年已彌補(bǔ)的虧損合計(jì) =第 5+6+7+8列（ +）附表六補(bǔ)虧第 4列 =第 2+3列（ +）第 4列為正數(shù)的年度，后面的列，不用填數(shù)據(jù)了。 虧損不是會(huì)計(jì)報(bào)表中的虧損，而是經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定調(diào)整后的金額。經(jīng)稅務(wù)檢查由虧損調(diào)整為盈利的，第 2列填 0。附表六補(bǔ)虧納稅調(diào)整后所得 首先用于彌補(bǔ)虧損 ：第 1列 =202 202 202 202 202 2023第 2列 =扣除稅務(wù)機(jī)關(guān)查增后的納稅調(diào)整后所得（ +）房地產(chǎn)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)以預(yù)收款實(shí)際繳納的稅金及附加，在預(yù)收款轉(zhuǎn)收入時(shí)配比結(jié)轉(zhuǎn)。第 20行 =第 15列第 17行（ 折舊攤銷以前調(diào)增現(xiàn)在調(diào)減） 新增 21行，用于其他調(diào)減。 附表五調(diào)減 第 615行 =以前調(diào)增、現(xiàn)在調(diào)減的各項(xiàng)準(zhǔn)備金（本年度發(fā)生的減提的壞賬準(zhǔn)備金、因處置資產(chǎn)而沖銷減值準(zhǔn)備形成的調(diào)減） 第 18行 =因計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)增加而調(diào)減的工資和三項(xiàng)福利或動(dòng)用結(jié)余所調(diào)減的三項(xiàng)福利費(fèi) 第 19行 =附表 第 11列第 17行為負(fù)數(shù)時(shí)的數(shù)據(jù)（折舊攤銷本年調(diào)減）開發(fā)產(chǎn)品完工后預(yù)售收入轉(zhuǎn)銷售收入：附表五第 16行 =預(yù)收帳款借方發(fā)生額 預(yù)計(jì)毛利率附表五調(diào)減少第 1行 =附表十二右第 10行第 1列數(shù) （ “工資基金結(jié)余”發(fā)放 ）第 2行 =附表十一第 12行 （以前年度在本年度扣除的廣告費(fèi)）。預(yù)計(jì)毛利額 =預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品收入 預(yù)計(jì)毛利率會(huì)計(jì)制度中的準(zhǔn)備金? 應(yīng)收帳款　管理費(fèi)用　　壞帳準(zhǔn)備? 存貨　　　管理費(fèi)用　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備? 短期投資　投資收益　　短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備? 長期投資　投資收益　　長期投資減值準(zhǔn)備? 委托貸款　投資收益　　委托貸款減值準(zhǔn)備? 固定資產(chǎn)　營業(yè)外支出　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 無形資產(chǎn)　營業(yè)外支出　無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 在建工程　營業(yè)外支出　在建工程減值準(zhǔn)備附表四調(diào)增附表四第 36行本期預(yù)售收入的預(yù)計(jì)利潤（房開） 如果是主要從事代理、對(duì)外投資等業(yè)務(wù)，沒有行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè) ,按主營業(yè)務(wù)收入 2% 為扣除限額的選擇默認(rèn) “否 ”，自行計(jì)算填寫。按銷售（營業(yè)）收入的 % 為默認(rèn)值。調(diào)整的重點(diǎn)在：本年增（減）提的壞帳準(zhǔn)備，而不是年末的應(yīng)收帳款余額 *5%第 6行 =第 1行 +第 5行附表十三（ 1）壞帳直接沖銷法：只填第 3行，填寫方法同備抵法。附表十三（ 1）壞帳備抵法：第 1行是上年數(shù)據(jù)代下來 稅收金額指調(diào)整后數(shù)據(jù)第 2行是本年核銷的壞帳 稅收金額指申請(qǐng)并批準(zhǔn)第 3行是本年收回核銷的壞帳損失 稅收金額指已 稅前扣除第 4行 “ 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的應(yīng)收帳款余額 ” ： 因生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)而形成的應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款余額，按會(huì)計(jì)核算口徑填列。（以前調(diào)減現(xiàn)在調(diào)增）第 15列第 17行 =附表五第 20行（以前調(diào)增現(xiàn)在調(diào)減）商譽(yù)不得在稅前攤銷。開辦費(fèi)不得大于開辦費(fèi)的 20%房屋折舊不得大于房屋計(jì)稅資產(chǎn)的 5%第 1列 +第 8列 =第 9列 (資產(chǎn)計(jì)稅成本 )第 10列 (稅前扣除折舊 )=第 9列 年折舊、攤銷率附表十二折舊攤銷第 1至 7列 (原值與提折 )按會(huì)計(jì)口徑填列第 8列 (資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整 )=資產(chǎn)重估增值、 2023年前受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值、外購商譽(yù)和其計(jì)提折舊、攤銷額以及資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)與稅收計(jì)價(jià)差異的調(diào)整額。本納稅年度在應(yīng)付福利費(fèi)中實(shí)際列支的符合稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) ,填入附表五第 4行、第 5行 “在應(yīng)付福利費(fèi)中列支的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) ”職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提比例為 % 。未提供繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用繳款收據(jù)的，計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)全額納稅調(diào)增。 提取數(shù)或發(fā)放數(shù)大于批準(zhǔn)數(shù)的納稅調(diào)增，不作為本年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除。發(fā)放數(shù)，納稅調(diào)減 =發(fā)放數(shù) 提取數(shù)第 76行 =第 9行 (動(dòng)用 )=第 11行 (調(diào)減 )=第 14行 (動(dòng)用 )=附表五第 1行附表五第 18行 ≤第 9行 (動(dòng)用 ) (1+2%+14%+%）工效掛鉤企業(yè)（第 8行審批數(shù) ＜ 第 6行提取數(shù)）提取數(shù) 發(fā)放數(shù)，納稅調(diào)增 =提取數(shù) 發(fā)放數(shù)第 67行 =第 10行 (調(diào)增 )=第 12行 (結(jié)余 )=附表四第 1行第 3列最大調(diào)減值（默認(rèn)值） =（ 1600960） 人數(shù) （截止月 6） (1+2%+14%+% ）如果企業(yè)月均工資高于 1600元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)已提已繳，職工教育經(jīng)費(fèi)按 % 足額提取，那么能使用默認(rèn) “是 ”，否則使用默認(rèn) “否 ”后手工計(jì)算出小于默認(rèn)值的數(shù)據(jù)。提取數(shù) ≥扣除限額，納稅調(diào)增 =提取數(shù) 扣除限額第 10行 =發(fā)放數(shù)第 8行計(jì)稅工資人數(shù)：年均人數(shù)，可為小數(shù)；包括在建工程人員。簡而言之，先按老標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整增 ,再按新標(biāo)準(zhǔn)與老標(biāo)準(zhǔn)的差額調(diào)減。從 2023年度起，正常填報(bào)。在 2023年度納稅申報(bào)時(shí)，《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》統(tǒng)一按 960元 /月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行填報(bào)在第 1列第 9行。附表十一工資福利計(jì)稅工資扣除標(biāo)準(zhǔn) 16月為 960元