chpt03保險公司財務管理(參考版)
2024-12-31 01:03本頁面
【正文】 2023年 1月 16日星期一 本章小結 ? 財務分析概述：作用；目的；分析基礎：會計核算資料；財務分析的種類；方法與程序；內容 ? 財務指標分析： 償債能力分析（短期償債能力分析指標：流動比率、速動比率、現金比率；長期償債能力指標） 營運能力分析（周轉率、周轉期、營業(yè)周期）； 本章小結 ? 盈利能力分析（報酬率 ※ 凈利率 ※ 市盈率）； ? 發(fā)展能力分析 企業(yè)財務狀況的趨勢分析（比較財務報表、比較百分比財務報表、比較財務比率、圖解法） 財務綜合分析（ 杜邦財務分析體系； 澳爾比重評分法） 2023年 1月 16日星期一 2023年 1月 16日星期一 短期償債能力指標 ? 流動比率 =流動資產 /流動負債 經驗值為 2，比較合適 ? 速動比率 =速動資產 /流動負債 =（流動資產 存貨） /流動負債 經驗值為 1，比較合適 ? 現金比率 =（現金 +現金等價物） /流動負債 ? 現金流量比率 =經營活動現金凈流量 /流動負債 ? 到期債務本息償還比率 =經營活動現金凈流量 / （本期到期債務本金 +現金利息支出） 2023年 1月 16日星期一 長期償債能力指標 資產負債率（負債比率） =負債總額 /資產總額 股東權益比率 =股東權益總額 /資產總額 權益乘數 =資產總額 /股東權益總額 =1/股東權益比率 負債股權比率（產權比率） =負債總額 /股東權益總額 有形凈值債務率 =負債總額 /（股東權益 無形資產凈值） 償債保障比率 =負債總額 /經營活動現金凈流量 利息保障倍數 =（稅前利潤 +利息費用） /利息費用 現金利息保障倍數 =（經營活動現金凈流量 +現金利息支出 +付現所得稅） /現金利息支出 2023年 1月 16日星期一 周轉率周轉期與營業(yè)周期 ? 存貨周轉率 =銷售成本 /平均存貨 ? 應收賬款周轉率 =賒銷收入凈額 /應收賬款平均余額 其中：賒銷收入凈額 =銷售收入 銷售退回 銷售折扣及折讓 ? 流動資產周轉率 =銷售收入 /流動資產平均余額 ? 固定資產周轉率 =銷售收入 /固定資產平均凈值 ? 總資產周轉率 =銷售收入 /資產平均總額 ? 周轉期 =360/周轉率 ? 存貨周轉期 =360/存貨周轉率 =平均存貨 360/銷售成本 ? 應收賬款周轉期 =360/應收賬款周轉率 =應收賬款平均余額 360/賒銷收入凈額 ? 營業(yè)周期 =存貨周轉期 +應收賬款周轉期 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 （ 1－ 45%）＝ 2023年＝ 1247。 2023年 1月 16日星期一 （ 3） 項目 年份 2023年 2023年 差額 資產周轉率 6000/3500= 7200/4000= 銷售凈利率 600/6000= 10% 800/7200= 11% 1% 資產凈利率 10% =% 11% =20% % 分析： 2023年比 2023年資產凈利率提高 %，其原因是：銷售凈利率 2023年比 2023年提高 1%，資產周轉率 2023年比 2023年提高 。 b:2023年比 2023年負債總額增加 425萬元，其原因是長期負債增加 480萬元，流動負債減少 55萬元，兩者相抵后負債凈增 425萬元。其它有關數據和財務比率如下： 2023年 1月 16日星期一 2023年 2023年 資產負債率 45% 50% 流動負債 / 所有權益 速動比率 銷售毛利率 18% 20% 平均收賬期 72天 45天 凈利潤 600 800 要求：（ 1）分析總資產、負債變化原因；（ 2）分析流動比率變動原因；（ 3）分析資產凈利率變化原因；（ 4）運用杜邦分析法分析權益凈利率變動原因。 ? 杜邦財務分析只是一種分解財務比率的方法，而不是另外建立新的財務指標；這種分析只能“診斷病因”，不能“治療病情”。 杜邦分析方法是 一種分解財務比率的方法 ，而不是另外建立新的財務指標，它可以用于各種財務比率的分解。 ，通過與本行業(yè)平均指標或同類企業(yè)對比。 假設 ABC公司第二年權益凈利率下降了， 有關數據如下： 2023年 1月 16日星期一
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