【正文】 （二）事中監(jiān)督：結(jié)合借款、報銷、收費等財務會計核算、管理業(yè)務進行合理、合法、合規(guī)的監(jiān)督；對不合法的不予受理，對不合規(guī)的令其更正，對不合理的勸其改正。 （八）對財會人員學法、執(zhí)法的監(jiān)督。 （六）對校辦產(chǎn)業(yè)、二級核算單位、物資主管部門的財務管理、物資管理的監(jiān)督。 （四）對資產(chǎn)管理的監(jiān)督：對現(xiàn)金、存款是否按規(guī)范化要求管理，對應收及暫付款等是否及時清理；對固定資產(chǎn)是否按時清點、及時對帳。 （二）對收入管理的監(jiān)督：收費項目、標準、范圍，收費分成、支出是否符合規(guī)定，有無亂收、多收、錯收、漏收現(xiàn)象；有無帳外帳、 “小金庫 ”，有無挪用、截留、坐支等不上交財務處的現(xiàn)象； 是否使用財政統(tǒng)一收費票據(jù)。 第二十八條 財務分析報告的要求 （一）如實反映基本情況； （二）透徹分析主要原因； （三）認真總結(jié)經(jīng)驗，揭示問題； （四）提出加強管理的建議。 第二十六條 財務分析的方法 一般采用比較分析法、因素分析法、差額分析法相互結(jié)合的方法。 （三）收支情況：收入的構(gòu)成，經(jīng)費自給水平，自給率的變化及相關政策等問題；各項收支是否符合國家政策，是否完成收入計劃，采取了 哪些增收措施；支出是否嚴格執(zhí)行預算和進度，是否符合規(guī)定的用途和標準，支出結(jié)構(gòu)是否合理，支出管理中存在的問題；采取了哪些節(jié)支措施；提出加強管理的建議。 第十章 財務分析 第二十五條 財務分析的主要內(nèi)容 （一）學校年度預算的編制和執(zhí)行情況。 第二十四條 財務報告的編制 （一）報表要按報表說明填寫； （二）說明書要按提綱撰寫； （三）編制要有專人負責，明確分工： 記帳崗位 人員負責會計報表的編制； 預算管理人員負責草擬說明書； 財務處長負責復核、檢查報表，修改說明書。 年報表：資產(chǎn)負債年報表，收支情況年報表，支出明細 年報表；專用基金變動情況表，基本數(shù)字表；財政部門要求上報的各類 報表。 第九章 財務報告 第二十二條 財務報告的內(nèi)容 月報表：資產(chǎn)負債表、收支情況表、支出明細表。 （二） “應繳財政專戶款 ”要核實上交是否符合規(guī)定，數(shù)字是否準確，核算口徑是否一致。 第八章 負債管理 第二十條 負債內(nèi)容 負債包括：借入款項、暫存款、應繳財政專戶款、應交稅金、代管款項等。 已批準的貨幣資金投資，要使用事業(yè)基金的節(jié)余，并在預算中做出安排；由借出款轉(zhuǎn)為投資的也照此規(guī)定辦理。 “借出款 ”要按借款協(xié)議執(zhí)行，借款協(xié)議書應由主管財務校領導簽字。督促有關部門、人 員清帳結(jié)算，月底要嚴格控制轉(zhuǎn)帳支票的簽發(fā)。 （三）往來資金的管理 “應收及暫付款 ”、 ”應付及暫存款 ”、 “借出款 ”要以個人設戶頭明細核算，不得在此科目中列報支出，只能一次沖轉(zhuǎn)。 收入各種款項要及時開具收據(jù)給交款方，并將收款存入銀行。 銀行帳要做到日清月結(jié)。支票存根的項目要填寫齊全并附存記帳憑證。 （二）銀行存款的管理 除現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的業(yè)務外，均要用轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式進行。 如出現(xiàn)庫存現(xiàn)金長、短款現(xiàn)象，應及時核對查找，并向領導報告，作好帳務處理。 要做到日清月結(jié)，帳款 相符，每日要打印出現(xiàn)金日記帳并編制 “庫存現(xiàn)金日報表 ”，每月與總帳核對。 各項業(yè)務收入要開具收據(jù)，并及時送交銀行，不得坐支。 （四）對外投資：對校辦產(chǎn)業(yè)的投資（含貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）和其他對外投資（如債券）。 （二）固定資產(chǎn)：列為固定資產(chǎn)的一般設備起點單價 500 元，專用設備起點單價 800 元；設備的運雜費、包裝費、安裝費等要做增值計價；維修、更換原固定資產(chǎn)的主要設備，要 做增、減原值計價。 （五）職工福利基金，學生三項基金的列支，分別由人事處、學生處按學校規(guī)定的標準和范圍造冊報財務處發(fā)放，財務處進行監(jiān)督。 用于學生的三 項基金，由財務處按預算控制，由學生處負責管理。 （三）專用基金提取時要在支出類的相關科目中列支，轉(zhuǎn)到專用基金科目中列報支出。 第十七條 專用基金管理 （一）專用基金列支必須?？顚Ｓ?，不得挪用、擠占，按規(guī)定比例提取，不得多提或少提。 （六）留本基金：接受捐贈款。 （四）勤工助學基金：用于學生勤工助學活動和特困學生生活補助開支。 每季度末按實際發(fā)生工資總額與規(guī)定比例提取后轉(zhuǎn)入 “專用基金 職工福利基金 ”核算。 （二）職工福利基金：用于職工防暑降溫費；困難補助；集體福利設施等。 固定資產(chǎn)變價收入在該基金中核算。 按《高等學校會計制度》規(guī)定比例提取。 （四）職工福利、津貼、補貼等支出，凡上級有規(guī)定的可在財政撥款中列支；學校自定的校內(nèi)津貼、補助性支出等，由學校自籌資金解決。 （三）各項支出要嚴格審查每筆業(yè)務和原始單據(jù)的合法性、正確性、合理性。包干經(jīng)費無余額時一律停止借報。 第十五條 支出管理 （一）各項支出要嚴格按各級預算執(zhí)行，不得超預算支出。 （三）對個人及家庭補助支出：離休費、退休費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、提租補貼、住房公積金、購房補貼、助學金、其他。 第五章 支出管理制度 第十四條 支出內(nèi)容 （一）人員支出：基本工資、津貼、獎金、福 利費、社會保險繳費、其他。 （六）其他收人 投資收益和利息收入按天津市教委和財政局有關文件規(guī)定執(zhí)行。 （四）經(jīng)營收入 房屋、場地、設備出租按本?！缎姓聵I(yè)性收費管理規(guī)定》辦理。 （二）科研經(jīng)費撥款 省教育廳科研立項經(jīng)費以及校級科研項目經(jīng)費，由財務處按項目設立專戶，單獨核算。每年 12 月份，財務處要與省教育廳計財處核對當年撥款累計數(shù)和當年政策性調(diào)整應補撥經(jīng)費。 （八）其他收入：投資收益、捐贈收入、利息收入等。 （六）經(jīng)營收入：學校的房屋、設備、場地出租取得的收入。 （四）教育事業(yè)收入：學費、報名考試費、成教收入、學生住宿費，實驗室等教學設施對外開放收入等。 第四章 收入管理 第十二條 收入內(nèi)容： （一）教育經(jīng)費撥款：省財政撥入的經(jīng)常性經(jīng)費和專項撥款。 （ 3）決算工作的組織：決算工作由全體財會人員參加。 第三、結(jié)轉(zhuǎn)各核算科目、預算項目余額。 第二、搞好年終對帳、調(diào)帳、結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳等項工作。 清理 “應付及暫存款 ”、 “應收及暫付款 ”帳戶。 清理、核對預算收支款項。 第三步：院領導審核后報送上級有關部門。 （ 4）決算報表編制程 序： 第一步：收集有關數(shù)據(jù)、材料；對帳、調(diào)帳、結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳。 （ 2）決算報表編制時間：每年 1 月。因特殊情況確需辦理的預算外支出項目，經(jīng)財務處嚴格審核后提出意見報分管院長審批，由預算內(nèi)的機動費列支。 調(diào)整程序和時間：每年 10 月初，將 1—9 月份預算執(zhí)行情況進行分析后，經(jīng)財務處研究并提出調(diào)整意見，由財務處長書面報分管院長審定，經(jīng)院長辦公會討論通過后執(zhí)行。 第十一條 預算調(diào)整 調(diào)整的內(nèi)容：一般情況是將執(zhí)行計劃的增減金額在本年度預算各科目之間調(diào)整，不得突破年度預算金額，財政補助收入和專項資金收入一般不得調(diào)整。 加強對預算的管理，正確地、精心地組織預算的實施 工作。 要按預算計劃，及時、合理、節(jié)約地安排和使用資金，努力提高資金使用效益。經(jīng)院長辦公會審批后，向二級單位下達執(zhí)行。 第三步：省教委年初撥款數(shù)額下達后，修定我校預算草擬方案。 （四）預算審批程序 第一步：在上年決算完成后，各部門申報預算計劃。 編制預算的主管部門是財務處，由財務處參考各部門在其職責范圍內(nèi)所需經(jīng)費預算以及各創(chuàng)收部門的創(chuàng)收計劃，擬定預算建議方案。 我校上年度財務收支計劃執(zhí)行情況，校內(nèi)自定的定額標準、年初基本數(shù)據(jù)和本年度財力可能，以及預計可能出現(xiàn)的增減情況和物價變動幅度。 （二）預算編制的依據(jù) 國家和省教育廳關于高校事業(yè)發(fā)展的方針、政策及我校事業(yè)發(fā)展計劃。 “保證重點，兼顧一般 ”原則：首先保證工資、離退休費等剛性支出，在此基礎上，多渠道籌措資金，保證重點項目資金到位。 第九條 預算的編制 （一）預算編制原則 政策性原 則：按照國家、上級主管部門及我校的有關財經(jīng)政策、財務制度進行編制。 各部門、各單位的收入都要按規(guī)定的管理范圍，在學校財務處或指定的二級核算單位入帳，不得在校內(nèi)外租借帳號，不得私設 “小金庫 ”，如有違反，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究當事人與負責人的責任并進行嚴肅處理。財務處定期向各部門公布其收支情況。 第七條 財務機構(gòu)要嚴格按照會計科目、資金用途、經(jīng)費歸屬，對二級部門分別設立帳戶，單獨核算，做到 “分灶吃 飯 ”、?？顚Ｓ?。 第六條 實行 “一支筆 ”審批財務開支的制度。 第五條 學校內(nèi)部的經(jīng)費管理，實行 “定額包干、結(jié)余留用、超支不補 ”的辦法。 二級財務機構(gòu)崗位的設置及會計人員的聘任條件報校人事處的同時報財務處審定，所聘財會人員受財務處及其所在二級單位的雙重領導，即行政領導由所在單位負責，業(yè)務領導與監(jiān)督由財務處負責。 （六）負責本單位資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，保證國有資產(chǎn)安全與完整。 （三）結(jié)合本單位的實際，依據(jù)學校的規(guī)章制度，制定本單位的財務核算、監(jiān)督 與管理的實施細則或辦法． （四）負責各種稅金的申報工作。其主要職責如下： （一）根據(jù)學校的財務收支計劃與包干經(jīng)費的額度，制定具體的實施計劃與措施，保證各項資金的有效使用及學校交辦任務的完成。 第四條 建立二級財務機構(gòu) (目前，指工會、后勤、三產(chǎn) )，根據(jù)授權(quán)實行二級會計核算與管理。 （八）負責行政事業(yè)性收費的管理工作。 （六）對二級核算單位進行業(yè)務指導，監(jiān)督其財務工作。 （四）配合國有資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)核算管理，保證國有資產(chǎn)安全、完整。 （二）組織好各項資金的收入，保證學校各項資金合法、合理、有效地使用。財務處作為學校財務的一級核算與管理職能部門，在主管財務工作的院長領導下行使其職權(quán)： （一）