【正文】 包括專用材料、文 具辦公用品、低值易耗品等。 。 將借給校辦產(chǎn)業(yè)的周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)為投資，借記 “對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資 ”等科目，貸記本科目；同時(shí)借記 “事業(yè)基金 ——一般基金 ”科目，貸記 “事業(yè)基金 ——投資基金 ”科目。 第 115 號(hào)科目 借出款 位的周轉(zhuǎn)金。本科目借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收及暫付款數(shù)額。 第 112 號(hào)科目 應(yīng)收及暫付款 、暫付款項(xiàng)，包括各類預(yù)付款、備用金、預(yù)支差旅費(fèi)等。 貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行賬戶不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的高等學(xué)校收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)和支款通知時(shí)，按所付本息，借記 “應(yīng)收及暫付款 ”科目，貸記 “銀行存款 ”科目。 3.持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額 (即扣除貼現(xiàn)息后的凈額 )，借記 “銀行存款 ”等科目，按貼現(xiàn)息部分，借記 “經(jīng)營支出 ”科目，按應(yīng)收票據(jù)的票面金額，貸記本科 目。應(yīng)收票據(jù)到期收回的票面金額，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目。 第 110 號(hào)科目 應(yīng)收票據(jù) ，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。月份 (或季度、年度 )終了，高等學(xué)校應(yīng)將外幣賬戶的余額按期末國家外匯牌價(jià)折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額。所有外幣賬戶的增加、減少，一律按國家外匯牌價(jià)折合為人民幣記賬。 ，應(yīng)在本科目下分別按人民幣、各種外幣設(shè)置 “銀行存款日記賬 ”進(jìn)行明細(xì)核算。 “銀行存款日記賬 ”必須及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。本科目借方余額， 反映高等學(xué)校銀行存款數(shù)額。 第 102 號(hào)科目 銀行存款 。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符，并編制 “庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。本科目借方余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)額。 高等學(xué)校內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在 “應(yīng)收及暫付款 ”科目中核算，不在本科目核算。 十、本制度自 1998 年 1 月 1 日起試行。 八、實(shí)行 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理 ”財(cái)務(wù)管理體制的高等學(xué)校，可采用兩級(jí)核算方式核算二級(jí)單位的收支；在保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整的前提下，具體核算辦法由各高等學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況確定。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。 本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。 七、高等學(xué)校應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，不可減少或合并會(huì)計(jì)科目。 五、高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 三、高等學(xué)校會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 獨(dú)立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度。普通 中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校依照?qǐng)?zhí)行。 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度 1998 年 3 月 31 日 財(cái)政部財(cái)預(yù)字 [1998]105 號(hào) 第一部分 總 說 明 第二部分 會(huì)計(jì)科目 第 101 號(hào)科目 現(xiàn) 金 第 110 號(hào)科目 應(yīng)收票據(jù) 第 115 號(hào)科目 借出款 第 131 號(hào)科目 對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資 第 140 號(hào)科目 固定資產(chǎn) 第 201 號(hào)科目 借入款項(xiàng) 第 212 號(hào)科目 應(yīng)付及暫存款 第 222 號(hào)科目 應(yīng)交稅金 第 310 號(hào)科目 固定基金 第 341 號(hào)科目 事業(yè)結(jié)余 第 352 號(hào)科目 結(jié)余分配 第 413 號(hào)科目 科研經(jīng)費(fèi)撥款 第 421 號(hào)科目 上級(jí)補(bǔ)助收入 第 432 號(hào)科目 科研事業(yè)收入 第 461 號(hào)科目 附屬單位繳款 第 511 號(hào)科目 撥出經(jīng)費(fèi) 第 531 號(hào)科目 科研事業(yè)支出 第 561 號(hào)科目 上繳上級(jí)支出 第 581 號(hào)科目 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 第三部分 年終清理結(jié)算和結(jié)賬 第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表 第 102 號(hào)科目 銀行存款 第 112 號(hào)科目 應(yīng)收及暫付款 第 120 號(hào)科目 材 料 第 132 號(hào)科目 其他對(duì)外投資 第 150 號(hào)科目 無形資產(chǎn) 第 211 號(hào)科目 應(yīng)付票據(jù) 第 221 號(hào)科目 應(yīng)繳財(cái)政專戶款 第 301 號(hào)科目 事業(yè)基金 第 320 號(hào)科目 專用基金 第 351 號(hào)科目 經(jīng)營結(jié)余 第 411 號(hào)科目 教育經(jīng)費(fèi)撥款 第 415 號(hào)科目 其他經(jīng)費(fèi)撥款 第 431 號(hào)科目 教育事業(yè)收入 第 451 號(hào)科目 經(jīng)營收入 第 471 號(hào)科目 其他收入 第 521 號(hào)科目 教育事業(yè)支出 第 551 號(hào)科目 經(jīng)營支出 第 571 號(hào)科目 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 第一部分 總 說 明 一、為了適應(yīng)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和高等學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的需要，規(guī)范高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 (試行 )》制定本制度。對(duì)違反本規(guī)定者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要追究有關(guān)人員及部門領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。 委托代收的款項(xiàng)，任何部門和單位不得截留、少繳、漏繳、拖欠或轉(zhuǎn)移，不得私自存入銀行或私設(shè) “ 小金庫 ” 。 （五）為方便繳款人繳費(fèi)，某些收費(fèi)項(xiàng)目可由財(cái)務(wù)處委托有關(guān)部門代收，但必須領(lǐng)用財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理的票據(jù)。 （四）收費(fèi)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、收回、保管由財(cái)務(wù)處設(shè)專人負(fù)責(zé)。 “ 安徽省行政事業(yè)單位收款收據(jù) ” 用于往來帳款及收費(fèi)項(xiàng)目以外的財(cái)務(wù)結(jié)算。包括：學(xué)生學(xué)費(fèi)、學(xué)生住宿費(fèi)、報(bào)名考試費(fèi)、夜大學(xué)學(xué)費(fèi)、舉辦非學(xué)歷教育報(bào)名費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、對(duì)外合作辦學(xué)學(xué)費(fèi)等。 第九條 收費(fèi)票據(jù)管理 （一）收費(fèi)票據(jù)種類： “ 安徽省行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù) ” 、 “ 安徽省行政事業(yè)單位收款收據(jù) ” 、 “ 安徽省高等學(xué)校學(xué)生收費(fèi)收據(jù) ” （計(jì)算機(jī)打印票據(jù)）。 （五）收費(fèi)工作結(jié)束后，由財(cái)務(wù)處將按規(guī)定交齊費(fèi)用的學(xué)生名單轉(zhuǎn)教務(wù)處，作為學(xué)生注冊的依據(jù)。 （三）每年暑假前，財(cái)務(wù)處將在校學(xué)生下學(xué)年的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)的時(shí)間安排通知各系，各系接 到通知后，及時(shí)通知學(xué)生在規(guī)定期限內(nèi)將學(xué)費(fèi)及住宿費(fèi)交齊。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向全體學(xué)生公布。監(jiān)審處負(fù)責(zé)查處違反本規(guī)定的錯(cuò)誤做法和事件，有關(guān)部門和單位不得拒絕財(cái)務(wù)處和監(jiān)審處的審 查。 第六條 財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)和開支的管理、監(jiān)督，要及時(shí)催收、及時(shí)分成、及時(shí)分戶立帳和返還二級(jí)單位入帳。 已確定的收費(fèi)項(xiàng)目，如確需改變分成比例、調(diào)整開支范圍的，要經(jīng)院長辦公會(huì)議討論決定。 第三條 學(xué)校各部門、各單位均要按照學(xué)校公布的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)對(duì)象、收費(fèi)的分成比例、開支范圍等規(guī)定實(shí)施收費(fèi)與列支。 行政事業(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定 第一條 為加強(qiáng)我 校行政事業(yè)性收費(fèi)的統(tǒng)一集中管理，規(guī)范收費(fèi)、使用和管理行為，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本規(guī)定。 第十二章 附則 第三十二條 本條例由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。 （三）事后監(jiān)督：對(duì)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)進(jìn)行檢查分析審核，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)完成的檢查、驗(yàn)收；對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析審查；對(duì)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查、督促。 第三十條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法 （一）事前監(jiān)督：編制年度預(yù)算前的測算；財(cái)務(wù)、后勤、校產(chǎn)、人事、教學(xué)改革前的預(yù)測；重大投資、開支項(xiàng)目的考查、論證、審計(jì)；學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度制定、出臺(tái)前的調(diào)研等。 （七）對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。 （五）對(duì)專用基金管理的監(jiān)督：是否按規(guī)定及時(shí)辦理提取、轉(zhuǎn) 帳、轉(zhuǎn)存，是否按規(guī)定使用。 （三）對(duì)支出管理的監(jiān)督：支出是否符合政策制度；支出憑證是否合理、合法、合規(guī)，支出是否超預(yù)算超包干計(jì)劃；支出購?？厣唐肥欠褶k理控購批件；專項(xiàng)資金是否單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?。 第十一章 財(cái)務(wù)監(jiān)督 第二十九條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容 （一）對(duì)單位預(yù)算管理的監(jiān)督：編制預(yù)算是否有赤字，收支是否按預(yù)算執(zhí)行；調(diào)整預(yù)算是否按規(guī)定辦理。 第二十七條 財(cái)務(wù)分析的指標(biāo) 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括：經(jīng)費(fèi)自給率、支出比率（人員、公用）、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率、收入支出預(yù)算完成率、財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等。 （四）分析財(cái)務(wù)管理情況：管理制度是否健全，具體實(shí)施細(xì)則是否符合國家有關(guān)規(guī)定，是否切合本單位實(shí)際情況，是否有可操作性，存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，提出健全和完善財(cái)務(wù)管理的意見。 （二）學(xué)校資產(chǎn)構(gòu)成情況，學(xué)校房屋和儀器設(shè)備利用情況，負(fù)債水平及負(fù) 債構(gòu)成情況等。 （四）報(bào)表說明書主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行、收支結(jié)余情況、資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出問題及原因，提出改進(jìn)措施。 第二十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告的要求 （一）政策口徑必須統(tǒng)一； （二）數(shù)字必須真實(shí)準(zhǔn)確； （三）內(nèi)容必須完整齊全； （四）編列報(bào)送必須及時(shí)； （五）說明書撰寫要條理清楚、文字精練、重點(diǎn)突出、說理透徹、評(píng)價(jià)正確 。 季報(bào)表：除以上三種表外，增加市教委發(fā)的季報(bào)表。 （三）代管款項(xiàng)要按部門、項(xiàng)目獨(dú)立核 算，由該部門管理使用，財(cái)務(wù)處監(jiān)督辦理。 第二十一條 負(fù)債管理 （一） “應(yīng)付及暫存款 ”不能列報(bào)支出，凡需列報(bào)支出的款項(xiàng)應(yīng)記入代管款項(xiàng)；要按部門、項(xiàng)目設(shè)戶核算，要及時(shí)清理做到不跨年度。 巳批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資要按原值計(jì)價(jià)，如按凈值計(jì)價(jià)要進(jìn)行重估計(jì)價(jià)，并有合法機(jī)構(gòu)出具合法手續(xù)，否則不予辦理。 （四）對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資管理 學(xué)校對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的投資，要有可行性論證報(bào)告，有學(xué)校和校辦企業(yè)的投資協(xié)議，并須經(jīng)院長辦公會(huì)議討論決定。 每年 12 月上旬，徹底清理一次往來款項(xiàng)，除特殊情況外，應(yīng)全部結(jié)清。 每月月底，清理一次往來款項(xiàng)。 支票丟失要及時(shí)向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。按日打印并核對(duì)銀行存款帳，次月 15 日前，編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”，逐筆核對(duì)與處理未達(dá)帳項(xiàng)（最遲于四個(gè)月內(nèi)處理完畢），每月與總帳核對(duì)。 由出納人員保管并開據(jù)支票，審核人員保管并使用銀行專用章。 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票與空頭支票。短款自負(fù)，長款入帳，不得長、短款互相抵補(bǔ)． 收付款后，要在原始憑單上加蓋 “收訖 ”或 “付訖 ”戳記。 每周由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或復(fù)核人員抽查現(xiàn)金庫存與現(xiàn)金日記帳余額數(shù)，并登記記錄表，由出納人員、抽查人員簽字。 不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私設(shè) “小金庫 ”。 第十九條 資產(chǎn)管理 （一）現(xiàn)金的管理 庫存現(xiàn)金限額：財(cái)務(wù)處和二級(jí)核算單位由開戶行核定每日限額，當(dāng)天結(jié)帳時(shí)庫存現(xiàn)金不得超過限額，如有超出應(yīng)及時(shí)送交銀行。 （三）無形資產(chǎn)：校名等學(xué)校標(biāo)識(shí)使用權(quán)、招生權(quán)、收費(fèi)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商標(biāo)等。 第七章 資產(chǎn)管理 第十八條 資產(chǎn)內(nèi)容 （一）流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、暫付款、借出款、存貨（材料）等。 住房基金、修購基金，由財(cái)務(wù)處按預(yù)算控制，由基建處、設(shè)備處、總務(wù)處管理。 （四）專用基金分別由以下主管部門管理： 職工福利基金，由財(cái)務(wù)處按預(yù)算控制，由人事處負(fù)責(zé)管理。 （二）專用基金列支要按國家規(guī)定項(xiàng)目和學(xué)校自定項(xiàng)目分別在財(cái)政撥款和教育事業(yè)收入中按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得混用。 （七）其他專用基金。 （五）住房基金：按規(guī)定出售住房收到的售房款，用于學(xué)校為職工新建、修理職工宿舍等開支。 （三）學(xué)生獎(jiǎng)貸基金：用于學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金開支。 按財(cái)政部門的規(guī)定比例提取。 每年十二月份集中提取。 設(shè)備購置費(fèi)和修繕費(fèi)各占提取額的 50％。 第六章 專用基金管理 第十六條 專用基金內(nèi)容 （一）修購基金：用于購置設(shè)備和修繕開支。對(duì)不合法的不予辦理；對(duì)不正確的要退回更正；對(duì)不合理的要提出建議，以保今后不再發(fā)生。 （二）各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行各級(jí)的 “一支筆 ”審批制度。如有不可預(yù)見性支出，要辦理審批手續(xù)，由主管財(cái)務(wù)校長和財(cái)務(wù)處處長簽章，在機(jī)動(dòng)費(fèi)中列支，待調(diào)整預(yù)算時(shí)再納入預(yù)算。 （四）固定資產(chǎn)購建和大修理：建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、 交通工具購置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大修理、更新改造、其他 。 （二）日常公用支出：辦公費(fèi)、專用材料購置費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話通訊費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、其他。 捐贈(zèng)收人：一是轉(zhuǎn)留本基金，二是按指定用途使用。 （五）附屬單位繳款：按本?！缎＾k產(chǎn)業(yè)管理辦法》執(zhí)行。 （三）教育事業(yè)收入 按照學(xué)校制定的《行政事業(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定》辦理。 經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)撥款年終結(jié)余可轉(zhuǎn)事業(yè)基金，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款結(jié)余不轉(zhuǎn)。 第十三條 收入管理 （一）教育經(jīng)費(fèi)撥款 :財(cái)務(wù)處每個(gè)月末要向省教育廳計(jì)財(cái)處核對(duì)當(dāng)月?lián)芸顢?shù)和累計(jì)撥款數(shù)，防止錯(cuò)撥漏撥。 （七）附屬單位繳款：校辦產(chǎn)業(yè)上交利潤；其他附屬單位上交的凈收入（不含管理費(fèi)、返還工資、水電等費(fèi)）。 （五）科研事業(yè)收入：從校外取得的縱向和橫向科研經(jīng)費(fèi)，不含由學(xué)校預(yù)算安排的科研費(fèi)。 （二）科研經(jīng)費(fèi)撥款； （三）其他經(jīng)費(fèi)