【導(dǎo)讀】第一條為加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)經(jīng)政策和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，管好用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，更好地為教學(xué)科研服務(wù)。根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《重慶市高校財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校財(cái)務(wù)管理工作的具體情況，特制定本辦法。在校黨委和校行政的。第三條我校財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和模范執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度，遵紀(jì)守法，秉公辦事；堅(jiān)持開源節(jié)流，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)加控制，嚴(yán)格。第十三條財(cái)務(wù)物資處每年3月左右根據(jù)上年度市教委下達(dá)的預(yù)算和本年度學(xué)校的發(fā)展計(jì)劃編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，經(jīng)校長辦公會(huì)議討論通過，并。第十六條財(cái)務(wù)物資處每年9月前根據(jù)市教委下達(dá)的正式預(yù)算，結(jié)合學(xué)校上半年預(yù)算執(zhí)行情況和下半年事業(yè)發(fā)展的需要，編制當(dāng)年的預(yù)算調(diào)整。根據(jù)市教委的要求，對(duì)全校的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行年終決算，認(rèn)真總結(jié)和分析本年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題，并提出改進(jìn)意見。

　　

【正文】 （一）收費(fèi)票據(jù)種類： “ 安徽省行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù) ” 、 “ 安徽省行政事業(yè)單位收款收據(jù) ” 、 “ 安徽省高等學(xué)校學(xué)生收費(fèi)收據(jù) ” （計(jì)算機(jī)打印票據(jù)）。 （二）收費(fèi)票據(jù)使用范圍： 凡經(jīng)批準(zhǔn)取得行政事業(yè)性收費(fèi)許可證的收費(fèi)項(xiàng)目，均應(yīng)使用 “ 安徽省行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù) ” 。包括：學(xué)生學(xué)費(fèi)、學(xué)生住宿費(fèi)、報(bào)名考試費(fèi)、夜大學(xué)學(xué)費(fèi)、舉辦非學(xué)歷教育報(bào)名費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、對(duì)外合作辦學(xué)學(xué)費(fèi)等。 “ 安徽省高等學(xué)校學(xué)生收費(fèi)收據(jù) ” （計(jì)算機(jī)打印票據(jù)）用于學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)及代收款項(xiàng)的收取。 “ 安徽省行政事業(yè)單位收款收據(jù) ” 用于往來帳款及收費(fèi)項(xiàng)目以外的財(cái)務(wù)結(jié)算。 （三）開具收費(fèi)票證，必須按收費(fèi)許可證規(guī)定的項(xiàng)目名稱填寫。 （四）收費(fèi)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、收回、保管由財(cái)務(wù)處設(shè)專人負(fù)責(zé)。要建立收費(fèi)票證領(lǐng)用簽字表，記載票據(jù)領(lǐng) 用及使用情況。 （五）為方便繳款人繳費(fèi)，某些收費(fèi)項(xiàng)目可由財(cái)務(wù)處委托有關(guān)部門代收，但必須領(lǐng)用財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理的票據(jù)。票據(jù)內(nèi)容要填寫整齊、清楚，收款后及時(shí)將款項(xiàng)、收據(jù)及存根交財(cái)務(wù)處核對(duì)收款入帳。 委托代收的款項(xiàng)，任何部門和單位不得截留、少繳、漏繳、拖欠或轉(zhuǎn)移，不得私自存入銀行或私設(shè) “ 小金庫 ” 。 第十條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部、各部門、各單位都要認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)定，并納入各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)廉政責(zé)任制進(jìn)行監(jiān)督管理。對(duì)違反本規(guī)定者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要追究有關(guān)人員及部門領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。 第十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度 1998 年 3 月 31 日 財(cái)政部財(cái)預(yù)字 [1998]105 號(hào) 第一部分 總 說 明 第二部分 會(huì)計(jì)科目 第 101 號(hào)科目 現(xiàn) 金 第 110 號(hào)科目 應(yīng)收票據(jù) 第 115 號(hào)科目 借出款 第 131 號(hào)科目 對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資 第 140 號(hào)科目 固定資產(chǎn) 第 201 號(hào)科目 借入款項(xiàng) 第 212 號(hào)科目 應(yīng)付及暫存款 第 222 號(hào)科目 應(yīng)交稅金 第 310 號(hào)科目 固定基金 第 341 號(hào)科目 事業(yè)結(jié)余 第 352 號(hào)科目 結(jié)余分配 第 413 號(hào)科目 科研經(jīng)費(fèi)撥款 第 421 號(hào)科目 上級(jí)補(bǔ)助收入 第 432 號(hào)科目 科研事業(yè)收入 第 461 號(hào)科目 附屬單位繳款 第 511 號(hào)科目 撥出經(jīng)費(fèi) 第 531 號(hào)科目 科研事業(yè)支出 第 561 號(hào)科目 上繳上級(jí)支出 第 581 號(hào)科目 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 第三部分 年終清理結(jié)算和結(jié)賬 第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表 第 102 號(hào)科目 銀行存款 第 112 號(hào)科目 應(yīng)收及暫付款 第 120 號(hào)科目 材 料 第 132 號(hào)科目 其他對(duì)外投資 第 150 號(hào)科目 無形資產(chǎn) 第 211 號(hào)科目 應(yīng)付票據(jù) 第 221 號(hào)科目 應(yīng)繳財(cái)政專戶款 第 301 號(hào)科目 事業(yè)基金 第 320 號(hào)科目 專用基金 第 351 號(hào)科目 經(jīng)營結(jié)余 第 411 號(hào)科目 教育經(jīng)費(fèi)撥款 第 415 號(hào)科目 其他經(jīng)費(fèi)撥款 第 431 號(hào)科目 教育事業(yè)收入 第 451 號(hào)科目 經(jīng)營收入 第 471 號(hào)科目 其他收入 第 521 號(hào)科目 教育事業(yè)支出 第 551 號(hào)科目 經(jīng)營支出 第 571 號(hào)科目 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 第一部分 總 說 明 一、為了適應(yīng)我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和高等學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的需要，規(guī)范高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 (試行 )》制定本制度。 二、本制度適用于各級(jí)人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。普通 中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校依照?qǐng)?zhí)行。企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的上述學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。 獨(dú)立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度。 國家對(duì)高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)核算，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。 三、高等學(xué)校會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 四、高等學(xué)校會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。 五、高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 六、高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記 賬以 “元 ”為單位，元以下記至 “角 ”、“分 ”；發(fā)生外幣收支的，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣核算。 七、高等學(xué)校應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，不可減少或合并會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以結(jié)合實(shí)際情況分設(shè)一級(jí)科目，并報(bào)主管部門備案。 本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。各高等學(xué)校不得改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。 高等學(xué)校在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，必須填制會(huì)計(jì)科目的 名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不得只填科目編號(hào)，不填科目名稱。 八、實(shí)行 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理 ”財(cái)務(wù)管理體制的高等學(xué)校，可采用兩級(jí)核算方式核算二級(jí)單位的收支；在保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整的前提下，具體核算辦法由各高等學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況確定。 九、本制度由財(cái)政部、教育部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 十、本制度自 1998 年 1 月 1 日起試行。 第二部分 會(huì)計(jì)科目 一、會(huì)計(jì)科目表 ━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━ 順序號(hào) │ 編 號(hào) │ 科目名稱 ────┼─────┼────────── │ │ 一、資產(chǎn)類 1 │ 101 │ 現(xiàn)金 2 │ 102 │ 銀行存款 3 │ 110 │ 應(yīng)收票據(jù) 4 │ 112 │ 應(yīng)收及暫付款 5 │ 115 │ 借出款 6 │ 120 │ 材料 7 │ 131 │ 對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資 8 │ 132 │ 其他對(duì)外投資 9 │ 140 │ 固定資產(chǎn) 10 │ 150 │ 無形資產(chǎn) │ │ 二、負(fù)債類 11 │ 201 │ 借入款項(xiàng) 12 │ 211 │ 應(yīng)付票據(jù) 13 │ 212 │ 應(yīng)付及暫存款 14 │ 221 │ 應(yīng)繳財(cái)政專戶款 15 │ 222 │ 應(yīng)交稅金 16 │ 230 │ 代管款項(xiàng) │ │ 三、凈資產(chǎn)類 17 │ 301 │ 事業(yè) 基金 18 │ 310 │ 固定基金 19 │ 320 │ 專用基金 20 │ 341 │ 事業(yè)結(jié)余 21 │ 351 │ 經(jīng)營結(jié)余 22 │ 352 │ 結(jié)余分配 │ │ 四、收入類 23 │ 411 │ 教育經(jīng)費(fèi)撥款 24 │ 413 │ 科研經(jīng)費(fèi)撥款 25 │ 415 │ 其他經(jīng)費(fèi)撥款 26 │ 421 │ 上級(jí)補(bǔ)助收入 27 │ 431 │ 教育事業(yè)收入 28 │ 432 │ 科研事業(yè)收入 29 │ 451 │ 經(jīng)營收入 30 │ 461 │ 附屬單位繳款 31 │ 471 │ 其他收入 │ │ 五、支出類 32 │ 511 │ 撥出經(jīng)費(fèi) 33 │ 521 │ 教育事業(yè)支出 34 │ 531 │ 科研事業(yè)支出 35 │ 551 │ 經(jīng)營支出 36 │ 561 │ 上繳上級(jí)支出 37 │ 571 │ 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 38 │ 581 │ 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━ 二、會(huì)計(jì)科目使用說明 第 101 號(hào)科目 現(xiàn) 金 。 高等學(xué)校內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在 “應(yīng)收及暫付款 ”科目中核算，不在本科目核算。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)額。 “現(xiàn)金日記賬 ”，由出納人員根 據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符，并編制 “庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。 ” ，應(yīng)分別按人民幣、各種外幣設(shè)置 “現(xiàn)金日記賬 ”進(jìn)行明細(xì)核算。 第 102 號(hào)科目 銀行存款 。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額， 反映高等學(xué)校銀行存款數(shù)額。 、存款種類等，分別設(shè)置 “銀行存款日記賬 ”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日業(yè)務(wù)終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額及余額。 “銀行存款日記賬 ”必須及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月份終了，高等學(xué)校賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”，調(diào)節(jié)相符。 ，應(yīng)在本科目下分別按人民幣、各種外幣設(shè)置 “銀行存款日記賬 ”進(jìn)行明細(xì)核算。 發(fā)生外幣銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，必須將有關(guān)外幣金 額折合人民幣記賬，并同時(shí)登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣賬戶的增加、減少，一律按國家外匯牌價(jià)折合為人民幣記賬。外幣金額折合為人民幣記賬時(shí)，可按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)國家外匯牌價(jià) (原則上采用中間價(jià)，下同 )作為折合率，也可按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的國家外匯牌價(jià)，作為折合率。月份 (或季度、年度 )終了，高等學(xué)校應(yīng)將外幣賬戶的余額按期末國家外匯牌價(jià)折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的各外幣賬戶的人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損益列入各類支出。 第 110 號(hào)科目 應(yīng)收票據(jù) ，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 ，借記本科目，貸記 “應(yīng)收及暫付款 ”、 “經(jīng)營收入 ”等科目。應(yīng)收票據(jù)到期收回的票面金額，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目。如為帶息票據(jù)到期，按收到的本息，借記 “銀行存款 ”科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記 “其他收入 ”等科目。 3.持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額 (即扣除貼現(xiàn)息后的凈額 )，借記 “銀行存款 ”等科目，按貼現(xiàn)息部分，借記 “經(jīng)營支出 ”科目，按應(yīng)收票據(jù)的票面金額，貸記本科 目。如應(yīng)收票據(jù)是帶息票據(jù)，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記 “銀行存款 ”科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額部分借記或貸記有關(guān)支出類科目。 貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行賬戶不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的高等學(xué)校收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)和支款通知時(shí)，按所付本息，借記 “應(yīng)收及暫付款 ”科目，貸記 “銀行存款 ”科目。 “應(yīng)收票據(jù)備查簿 ”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)和出票日期、票面金額、對(duì)外服務(wù)合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期 和收回金額等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 第 112 號(hào)科目 應(yīng)收及暫付款 、暫付款項(xiàng)，包括各類預(yù)付款、備用金、預(yù)支差旅費(fèi)等。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或結(jié)算各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收及暫付款數(shù)額。 按項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 第 115 號(hào)科目 借出款 位的周轉(zhuǎn)金。 ，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”等科目；附屬單位歸還所借的周轉(zhuǎn)金，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目。 將借給校辦產(chǎn)業(yè)的周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)為投資，借記 “對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資 ”等科目，貸記本科目；同時(shí)借記 “事業(yè)基金 ——一般基金 ”科目，貸記 “事業(yè)基金 ——投資基金 ”科目。 末借方余額為高等學(xué)校借給附屬單位的各類周轉(zhuǎn)金總額。 。 第 120 號(hào)科目 材 料 。包括專用材料、文 具辦公用品、低值易耗品等。 高等學(xué)校隨購隨用的辦公用品和一般材料物資，根據(jù)其不同的用途和實(shí)際成本，借記各類支出科目，貸記 “銀行存款 ”、 “應(yīng)付及暫存款 ”等科目，不通