【正文】 3某企業(yè) 2020年度應(yīng)納稅所得額 3萬元，應(yīng)按（ 18%）稅率征收企業(yè)所得稅。 3經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的（ 5‰ ）。 3某國有企業(yè) 2020年度取得調(diào)整后所得額 22萬元， 1999年度和 2020年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計 20萬元， 2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ 3600）元。其限額可由（ 省級 ）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。 2消費(fèi)稅稅目、稅率（ 稅額 ）的調(diào)整，由（ 國務(wù) 院 ）決定。 2消費(fèi)稅條例中“在我國境內(nèi)”指的是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（ 起運(yùn)地或所在地 ）在境內(nèi)。 2進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向（ 報關(guān)地海關(guān) ）申報納稅。 2納稅人到外縣（ 市 ）銷售或委托外縣（ 市 ）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，（ 回納稅人核算地或所在地 ）繳納消費(fèi)稅。 2生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)（ 汽油 ）等應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。 1石腦油、 溶劑油、潤滑油、燃料油暫按應(yīng)納稅額的 （ ） 征收消 34 費(fèi)稅。 1消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在（ 特定環(huán)節(jié) ）征收的一種稅。 1出口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定（ 直接予以免稅 ）的，可不計算應(yīng)繳消費(fèi)稅。 1企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報，凡劃分不清適用稅率的， 一律（ 從低 ）適用稅率計算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。 1商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（ ）。 納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ 合同約定的收款日期的當(dāng)天 ）。 某一般納稅人以自己采掘的沙、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰，本月取得含稅銷售額 53萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為（ 3萬元 ）。 已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在 33 （ 應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年 1月底前 ）申請辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。 舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨，應(yīng)計算繳納增值稅時依照（ 4%征 收率減半征收 ）。（） 填空題 新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（ 辦理稅務(wù)登記的同時 ）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（） 41．企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（） 39．如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出法相一致，也可采用后進(jìn)先出法確定發(fā)出或領(lǐng)用存貨的成本。內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)；其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 3年。（√） 36．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備 =本年末允許提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)余額 *1%上年末已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備余額。（√） 34．企業(yè)按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費(fèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。（√ ） 32．納稅人有境外所得的，其企業(yè)所得稅扣除限額應(yīng)當(dāng)分國不分項(xiàng)計算。（√） 30．某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其還不清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除。（√） 28．在原有固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額確定固定資產(chǎn)的價值。（） 26．納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，最長彌補(bǔ)期限不得超過 5年，這里的虧損是指企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額。（√） 24．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人查增的所得額，可以彌補(bǔ)以前年度的虧損。在年度匯算清繳時企業(yè)將捐贈的 10萬元按公益性、救濟(jì)性捐贈的有關(guān)稅收規(guī)定，進(jìn)行了納稅調(diào)整。（） 31 21．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由海關(guān)核定。（√） 19．利用應(yīng)征消費(fèi)稅車輛的底盤組裝、改裝的各種貨車，不征收消費(fèi)稅。（√） 17．對翻新改制的金銀首飾，按照同期同類金銀首飾銷售價格或組成計稅價格計稅。（） 15．消費(fèi)稅中組成計稅價格涉及的成本利潤率與增值稅中涉及的一樣，均為 10%。（√） 13．糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒適用的比例稅率為 15%。（） 10．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以合并核算銷售額，并按有利于納稅人的原則選擇適用稅率征收增值稅（） 11．兩輪驅(qū)動的吉普車不屬于越野車范圍 ,應(yīng)按小轎車的適用稅率征收消費(fèi)稅。（√） 8．納稅人按外匯結(jié)算銷售額，其銷售額的人民幣匯率應(yīng)按月初匯率折合。（ ） 6．納稅人采取折扣方式銷售貨物，按折扣后的銷售額征收增值稅。但不包括金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)。（） 3．納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價計算增值稅和消費(fèi)稅。 A．百貨商場 B．超級市場 C．零售商店 D．以上都不對 判斷題 1．對增值稅一般納稅人因銷售貨物向購買方收取的價外費(fèi)用和逾期包裝物押金，在征稅時，一律視為含稅收入，將其換算為不含稅收入后并入銷售額，據(jù)以計算。 A．不需用以及批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn) B．未使用的房屋、建筑物 C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) D．提前報廢的固定資產(chǎn) 28． 下崗失業(yè)人員再就業(yè)優(yōu)惠政策中，商貿(mào)企業(yè)界定為商業(yè)零售企業(yè)。 A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) C．租賃方支付的手續(xù)費(fèi) D．安裝交付使用后發(fā)生的利息 26． 下列支出項(xiàng)目中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得稅前扣除的項(xiàng)目有 （ CD）。 A．壞賬準(zhǔn)備金 B．商品削價準(zhǔn)備金 C．呆賬準(zhǔn)備金 D．風(fēng)險準(zhǔn)備金 24． 在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予稅前扣除的保險費(fèi)用包括 （ ABD） 。 A．購置固定資產(chǎn) B．建造固定資產(chǎn) C．開發(fā)三新無形資產(chǎn) D．購置無形資產(chǎn) 22． 計稅工資是指計算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)，它包括的項(xiàng)目有 （ ABCD）。 A．納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 B．納稅人到外縣 (市 )銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅 C．委托非個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款 D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅 19． 企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾 期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計征企業(yè)所得稅，下列說法正確的是 （ AB） A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金 B．從收取之日起計算，已超過一年（ 12個月）仍未返還的 C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長到 2年 D．企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入 20． 下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予稅前扣除的 是 （ ABCD）。 A． 3日 B． 10日 C． 5日 D． 1個月 17． 納稅人繳納消費(fèi)稅的地點(diǎn)包括 （ AC）。 A．生產(chǎn)環(huán)節(jié) B．批發(fā)環(huán)節(jié) C．進(jìn)口環(huán)節(jié) D．零售環(huán)節(jié) 15． 消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括 （ BCD）。 A．增值稅 B．資源稅 C．消費(fèi)稅 D．營業(yè)稅 13． 應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)向購買方收取的 （ ABCD） 應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。 A．海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量 B．委托方收回數(shù)量 C．移送使用數(shù)量 D．實(shí)際銷售數(shù)量 11． 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)采取低價銷售、商業(yè)返利的方法，向其所屬獨(dú)立核算銷售公司銷售摩托車，其計征消費(fèi)稅的 計稅依據(jù)為 （ ABD）。 A．價款 B．價外費(fèi)用 C．消費(fèi)稅金 D．增值稅金 9． 下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有 （ AD）。 A． 17% B． 13% C． 4%和 6% D． 0 7． 根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售或進(jìn)口下列哪些貨物，采用 13%稅率（ AD）。 A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù) C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時負(fù)責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購藥品 5． 下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但按照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按 6%征收率計算納稅的企業(yè)有 （ ABC）。 A．機(jī)器廠銷售農(nóng)機(jī) B．將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人 C．用于科研而進(jìn)口的儀器 D．出售專利權(quán) 3． 下列 （ AD） 銷售行為不征收增值稅。 A． 1000元 B． 5000元 C． 10000元 D． 50000元 多項(xiàng)選擇題 26 1． 以下不屬于增值稅納稅人的是（ AD）。 A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法 B．分?jǐn)偙壤? C．定額法 D．成本利潤法 37． 納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其 （ D） 50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。 A．計稅工資標(biāo)準(zhǔn) B．事業(yè)單位工資標(biāo)準(zhǔn) C．按實(shí)際列 支數(shù) D．按實(shí)際發(fā)放數(shù) 34． 企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，不分資產(chǎn)項(xiàng)目，均額在以后年度納稅申報的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整期限最長不得超過 （ C） 年。采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不得超過 （ B） 年。 A．勞務(wù)服務(wù)收入 B．工業(yè)性作業(yè)收入 C．工程價款收入 D．非專利性技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 31． 按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列允許扣除的捐贈 支出是 （ B）。 A． 90天（不含 90天） B． 90天（含 90天） C． 180天（不含 180天） D． 180天（含 180天） 29． 納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照 （ A）計算或估定。 A．銀行存款 B．商品銷售成本 C．應(yīng)付賬款 D．主營業(yè)務(wù)收入 27． 納稅人每納稅年度的收入總額減去 （ C） 后的余額，為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅為 （ D） 元。 A．省級國家稅務(wù)局 B． 國家稅務(wù)總局 C．企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) D．海關(guān) 24． 某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產(chǎn)品價格可比照，其組成計稅價格為 （ D）。 A．按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 B．按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅 C．按混合銷售征收增值稅 D．按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅 21． 某酒廠生產(chǎn)的一種白酒，由外購的薯類白酒、糧食白酒、薯類酒精制成，其中薯類白酒占 70%、薯類酒精占 25%、糧食白酒占 5%，這種白酒應(yīng)按 （ C）征稅。 A．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 15日內(nèi) B．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次月底前 C．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)年 12月底前 D．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年 1月底前 19． 在下列問題中屬于增值 稅偷稅的有 （ D）。 A．國家稅務(wù)總局 B．各省稅務(wù)局 C．市級以上稅務(wù)局 D．縣級以上國家稅務(wù)局 17． 下列 （ A ） 企業(yè)一律 按照一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)征稅。 A．辦理稅務(wù)登記的同時 B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時 C．開業(yè) 6個月之內(nèi) D．次年 1月底之前 15． 增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從 （ A ）中扣減。 A． 1月底 B． 2月底 C． 3月底 D． 6月底 13． 下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是 （ C）。 A．為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入 B．工商部門為發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照收取的工本費(fèi) C．體育彩票發(fā)行收入 D．經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售取得收入 11． 將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是 （ C ）。 A．農(nóng)機(jī)零部件 B．方便面 C．居民用煤炭制品 D．古舊圖書 9． 下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是 （ C）。 A．購進(jìn)固定資產(chǎn) B．購進(jìn)低值易 耗品 C．非正常損失的購進(jìn)貨物 D．用于免稅貨物的購進(jìn)貨物 7． 一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 （ B）。 A．農(nóng)機(jī) B．汽車 C．家用電器 D．辦公用品 5． 以下按 4%的征收率計算增值稅的項(xiàng)目有（ C ）。