【正文】 企業(yè)為職工支付的商業(yè) 保險(xiǎn)19萬(wàn)。，公司2月1日委托某商場(chǎng)代銷的5臺(tái)甲設(shè)備已全部售出，（可不涉及未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)）。位）。借：應(yīng)付賬款－黃河公司140萬(wàn)元貸：庫(kù)存商品100萬(wàn)元應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17萬(wàn)元資本公積23萬(wàn)元裝訂線右側(cè)不要答題，裝訂線左側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號(hào)、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理裝訂線左側(cè)不要答題，裝訂線右側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號(hào)、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理，該公司發(fā)生銷售費(fèi)用93萬(wàn)元；另支付職工生活補(bǔ)貼7萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)核料不予以考慮。借：委托代銷商品150萬(wàn)貸：庫(kù)存商品150萬(wàn)，通過(guò)民政部門向西部地區(qū)捐贈(zèng)甲機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，設(shè)備每臺(tái)成本價(jià)30萬(wàn)元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)貸：庫(kù)存商品300萬(wàn)，該公司支付銀行逾期還貸罰息10萬(wàn)元， 萬(wàn)元。裝訂線右側(cè)不要答題，裝訂線左側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號(hào)、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理裝訂線左側(cè)不要答題，裝訂線右側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號(hào)、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理：萬(wàn)元 (簡(jiǎn)易表)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間：2008年 1 月 1 日至 2008年12 月 31 日 納稅人名稱: 鴻運(yùn)機(jī)械股份有限責(zé)任公司單位納稅人識(shí)別號(hào): 金額單位：萬(wàn)元（列至角分）(三)相關(guān)資料摘要:，該公司將5臺(tái)不含稅銷售總價(jià)為250萬(wàn)元的甲機(jī)械設(shè)備委托某商業(yè)企業(yè)代銷，當(dāng)月沒(méi)有收到代銷清單。（七）該公司資產(chǎn)負(fù)債表反映“長(zhǎng)期借款”期初額為250萬(wàn)元，期末數(shù)為650萬(wàn)元，但企業(yè)未反映借款合同稅目繳納印花稅。（六）該公司全年工資總額為5325000元，年平均人數(shù)為158人，全年代扣代繳個(gè)人所得稅120000元。企業(yè)建立了壞賬準(zhǔn)備金制度，計(jì)提比例為5‰，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。企業(yè)建立了工會(huì)組織，支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)均取得專用收據(jù)，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)年底貸方無(wú)余額。企業(yè)現(xiàn)有職工500人，其中：車間生產(chǎn)人員360人，車間管理人員50人，銷售人員30附52主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)分類賬人，企業(yè)管理人員45人，殘疾人員15人。有關(guān)賬簿憑證資料列示 如下：附51在建工程明細(xì)分類賬（一）基本情況鴻運(yùn)機(jī)械股份有限責(zé)任公司，以生產(chǎn)各類機(jī)械為主營(yíng)業(yè)務(wù)，注冊(cè)資本為8000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率25%，實(shí)行按季預(yù)繳年終匯算清繳。各工程項(xiàng)目情況如表三。處以一倍以上、五倍以下的罰款。同時(shí)，凍結(jié)銀行存款的金額只能相當(dāng)于應(yīng)納稅額。檢查私營(yíng)業(yè)主儲(chǔ)蓄存款的資金收付情況，必須經(jīng)設(shè)區(qū)市國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。調(diào)取2003帳簿，必須經(jīng)縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。(1+17%)17%=。應(yīng)補(bǔ)征的增值稅=（1+）7%+（10－）17%+200010247。現(xiàn)金折扣不得沖減銷項(xiàng)稅額。答： ⑴不準(zhǔn)確。要求： ⑴指出縣國(guó)稅稽查局補(bǔ)征增值稅是否準(zhǔn)確，如不準(zhǔn)確，說(shuō)明原因并計(jì)算出準(zhǔn)確的查補(bǔ)稅額。由于該公司2003年1月至2004年8月每月月末留抵稅額均為零，縣國(guó)稅稽查局根據(jù)上述違法事實(shí)，補(bǔ)征增值稅=17%+17%+247。(備注：該公司僅生產(chǎn)“好美佳”童衣產(chǎn)品，銷售的不含稅單價(jià)均為10元)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）⑶2004年6月85號(hào)憑證因“六一”兒童節(jié)，將自產(chǎn)“好美佳”童衣用于職工福利2000件，每件成本8元。借：原材料應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款361萬(wàn)元⑵2004年1月3號(hào)憑證向本縣各商場(chǎng)共售出“好美佳”童衣1萬(wàn)件，每件不含稅單價(jià)為10元。向運(yùn)輸單位支付公路運(yùn)輸費(fèi)用，運(yùn)輸發(fā)票金額10萬(wàn)元，其中注明運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，并按期申報(bào)抵扣。在發(fā)現(xiàn)私營(yíng)業(yè)主的儲(chǔ)蓄帳戶有隱匿收入后，經(jīng)縣局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查人員凍結(jié)了銀行存款帳戶中的15萬(wàn)元資金。解：2003年應(yīng)納稅所得額＝100040055+20+1010230120＝215（萬(wàn)元）2003年應(yīng)納所得稅額＝21533%＝（萬(wàn)元），某縣國(guó)稅稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，將轄區(qū)內(nèi)某服裝有限公司（私營(yíng)企業(yè)，2003年1月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）列為檢查對(duì)象。五、計(jì)算題（共11分，第一題5分，第二題6分），開(kāi)業(yè)后一直贏利，適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2003年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本400萬(wàn)元，稅金及附加55萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元（其中：認(rèn)購(gòu)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，金融債券利息收入20萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（包括贊助某單位25萬(wàn)元，商業(yè)違約金支出10萬(wàn)元，因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款5萬(wàn)元），管理費(fèi)用230萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元。14．對(duì)違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的一般納稅人，經(jīng)縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，在六個(gè)月內(nèi)停止其使用專用發(fā)票，收繳結(jié)存的專用發(fā)票，并責(zé)令納稅人限期完善健全專用發(fā)票的使用制度，對(duì)逾期仍然未達(dá)到要求的，經(jīng)地、市以上國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延長(zhǎng)停止使用專用發(fā)票的期限。13．輔導(dǎo)期內(nèi)企業(yè)每月納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將加蓋“先比對(duì)，后抵扣”印章的納稅申報(bào)表先送由稅管員審核簽字后，方可到申報(bào)征收窗口申報(bào)納稅。11．海關(guān)完稅抵扣憑證、廢舊物資發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，愈期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9．出口供貨企業(yè)與出口企業(yè)簽訂供貨合同或具有合同效力的其他供貨協(xié)議并據(jù)此制定生產(chǎn)計(jì)劃后，應(yīng)于10天內(nèi)填報(bào)《出口供貨企業(yè)供貨登記表》向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)備，并提供有關(guān)資料。專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際年銷售額和經(jīng)營(yíng)情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。6．新辦小型商貿(mào)企業(yè)一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬(wàn)元以后,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)材料以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)、申報(bào)繳稅情況進(jìn)行審核評(píng)估,確認(rèn)無(wú)誤后方可認(rèn)定為話隳傷叭?并相繼實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理制度。，可以再次領(lǐng)購(gòu),但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的4%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。、分類管理、因事設(shè)崗、責(zé)任到人、監(jiān)控到戶。（）那些逝去的往事，我們久久不能釋懷!UID14074 帖子2059 真實(shí)姓名 在線時(shí)間268 小時(shí) 注冊(cè)時(shí)間20071217 最后登錄20081230 查看詳細(xì)資料TOP正明道（），發(fā)現(xiàn)某納稅人在2002年1月違反稅收法律、行政法規(guī)進(jìn)行偷稅，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。（√），小規(guī)模納稅人可以到窗口按照17%或13%的稅率代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。（√）、電話申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、雙定戶批量扣稅均可以使用銀稅聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的實(shí)時(shí)扣款功能。（）。)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。A、企業(yè)法定代表人B、出資人C、財(cái)務(wù)人員D、銷售采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)等相關(guān)業(yè)務(wù)主管人員。A、銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B、經(jīng)營(yíng)效益好C、會(huì)計(jì)核算健全D、有上級(jí)主管部門11．依照銷售額乘以增值稅稅率計(jì)稅，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用專用發(fā)票的有下列的（BD）。 9．納稅人具有以下哪些情形，不得評(píng)為納稅信用等級(jí)的A 級(jí)。、修配勞務(wù)、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備（ABCDE）。，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行，下列屬于納稅人享受的權(quán)利有（AC）。A、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)貨物付款后方能申報(bào)抵扣B、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)后方能申報(bào)抵扣C、購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后方能抵扣D、防偽稅控開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)抵扣搜索更多相關(guān)主題的帖子: 管理員 信息系統(tǒng) 考試試題 國(guó)稅稅收 計(jì)算機(jī)本文章地址：://點(diǎn)這里，復(fù)制本文章地址粘貼到任何地方與朋友分享!那些逝去的往事，我們久久不能釋懷!UID14074 帖子2059 真實(shí)姓名 在線時(shí)間268 小時(shí) 注冊(cè)時(shí)間20071217 最后登錄20081230 查看詳細(xì)資料TOP遇到“以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到”的文章，您在回復(fù)后應(yīng)回到第1樓查看。A、15份B、20份C、25份D、50份24．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（C）。A、某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物B、某個(gè)人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)C、某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對(duì)外經(jīng)營(yíng)D、某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租設(shè)備（C）。A、農(nóng)業(yè)稅B、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅C、牧業(yè)稅D、耕地占用稅20．作為抵扣憑證的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票），準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)和（D）。A、用于擴(kuò)建廠房的購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)，尚未付款C、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口兩臺(tái)設(shè)備D、內(nèi)資企業(yè)銷售其進(jìn)口的零部件（海關(guān)已代征進(jìn)口增值稅）18．一般納稅企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（C）。16．某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)將其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（A）。 級(jí)（B）萬(wàn)元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。，增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專用發(fā)票，必須自該發(fā)票開(kāi)具之日起（C）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、10日內(nèi)B、20日內(nèi)C、30日內(nèi)D、45日內(nèi)（C）。該企業(yè)獲利為（C）。，合同經(jīng)營(yíng)期20年。A、單價(jià)1000元以下的B、單價(jià)2000元以下的C、單價(jià)5000元以下的D、單價(jià)10000元以下的6．某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（D）。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)___。（A)A、3日B、5日C、7日D、．納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，情節(jié)嚴(yán)重的，處_____元以上_____元以下的罰款。第三篇：國(guó)稅稅收管理員考試試題某市國(guó)稅稅收管理員考試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題(將正確答案前面的字母填寫在該題括號(hào)內(nèi)，共25分，每題1分)（D）。(2)2008的應(yīng)納稅所得額。(8)該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元，已預(yù)交企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。(6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。銷售成本2000萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，編制每筆經(jīng)濟(jì)交易的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。9月14日，H公司支付9月5日購(gòu)貨款 9月20日，以前已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞帳10000元重新收回。9月11日，A企業(yè)欠F企業(yè)貨款800000元，由于A企業(yè)短期內(nèi)無(wú)力支付，經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)以其產(chǎn)品償還債務(wù)，產(chǎn)品公允價(jià)值600000元，實(shí)際成本400000元。9月10日，2008年應(yīng)收B企業(yè)銷貨款100000元，由于B企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商，B企業(yè)用銀行存款支付A企業(yè)貨款60000元，余款不再償還，款項(xiàng)已收到。9月8日，接受捐贈(zèng)一設(shè)備，設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元，用銀行存款支付安裝費(fèi)用2萬(wàn)元，（未取得合格發(fā)票）。另用現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)用7000元（未取得合格發(fā)票），支付安裝費(fèi)12000元。9月5日，向H企業(yè)售出產(chǎn)品一批，專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款500000元，稅額85000元；為了及早收回貨款，雙方在合同中規(guī)定符合現(xiàn)金折扣的條件為：2/1/n/30（假定計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅）。問(wèn)：稅務(wù)分局的執(zhí)法行為有哪些錯(cuò)誤？六、綜合題（本類題共20分，每小題10分。B 向該分局提出賠償請(qǐng)求，該分局以扣押時(shí)未開(kāi)箱查驗(yàn)是否已凍，水果受凍的原因不明為由不予受理。2010年1 月2 日15 時(shí)，稅務(wù)分局將所扣押的水果返還給B。12 月27 日，該稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)B 聯(lián)系貨車準(zhǔn)備將其所剩余的貨物運(yùn)走，于是當(dāng)天以稅務(wù)分局的名義由分局長(zhǎng)簽發(fā)向B 下達(dá)了扣押文書(shū)，由稅務(wù)人員李某和兩名協(xié)稅員共3 人將B 價(jià)值約1200 元的水果扣押在某機(jī)械廠倉(cāng)庫(kù)。某縣國(guó)稅局集貿(mào)稅務(wù)分局在2009年12 月4 日了解到其轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷水果的個(gè)體工商業(yè)戶B（定期定額征收業(yè)戶，每月10 日前繳納上月稅款），打算在12 月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2009年12 月份稅款1200 元的可能。（2）人民法院是否應(yīng)當(dāng)受理此案？簡(jiǎn)述理由。為此，縣國(guó)稅局以拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理為由，采取了停止向宏遠(yuǎn)公司發(fā)售發(fā)票的措施。于4月20日向人民法院提出了不服縣國(guó)稅局加收滯納金和處以罰款的訴訟請(qǐng)求。宏遠(yuǎn)公司認(rèn)為加收滯納金后不應(yīng)該再給處罰，稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法違反了行政處罰“一事不二罰”原則。請(qǐng)問(wèn)銷售點(diǎn)在稅務(wù)登記方面存在哪些稅收違法行為？宏遠(yuǎn)公司在2009年4月17日才向某縣國(guó)稅局申報(bào)繳納3月份的應(yīng)納增值稅3500元。）2009年3月25日，A市國(guó)稅分局接到群眾舉報(bào)信，舉報(bào)B市某電線廠自2008年5月1日起到A市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn)，銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，取得大量銷售收入，未申報(bào)納稅。國(guó)家稅務(wù)總局核定該車型的最低計(jì)稅價(jià)格為91000元。張某2010年5月5日，支付含增值稅價(jià)款106000元，由上海大眾汽車有限公司開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。同時(shí)該應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實(shí)際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)20000元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知：上期末留抵稅額10萬(wàn)元。（2）本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為150萬(wàn)元。（金銀首飾消費(fèi)稅率為5%）某自營(yíng)出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，退稅率為13%。）某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2009年4月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首